【正文】 其中，③和④難度較大，成本較高。④發(fā)行新股。②建立意外損失補(bǔ)償基金。二是被動(dòng)的、無意識(shí)的、無計(jì)劃的自留，往往是在沒有意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)存在或低估了風(fēng)險(xiǎn)損害的程度或無法將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移出去時(shí)，只能由經(jīng)濟(jì)組織自行承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)損害的財(cái)務(wù)后果。具體方法包括： 1）自留風(fēng)險(xiǎn)指經(jīng)濟(jì)組織自己承擔(dān)部分或全部的風(fēng)險(xiǎn)損害。 損害融資比較前者，這是一種消極的措施。當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)損害可能性很大或損失程度很嚴(yán)重時(shí)，可以主動(dòng)放棄有可能產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)損害的某項(xiàng)計(jì)劃或某一事物。損害抑制手段：減少損害程度，即所謂“亡羊補(bǔ)牢”， 其行為作用于損害事故發(fā)生過程中或損害事故發(fā)生之后。見圖：損害控制是指有意識(shí)地采取行動(dòng)降低損害發(fā)生的頻率或減少損害的程度。第三，分析、估計(jì)每一次具體的風(fēng)險(xiǎn)損害偏離平均損害的程度，這對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理決策有關(guān)鍵作用。風(fēng)險(xiǎn)衡量的內(nèi)容包括：第一，估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)事故在一定時(shí)間內(nèi)發(fā)生的頻率大小，估計(jì)不同概率水平下的損害后果。損害程度是指每次損害可能發(fā)生的規(guī)模，即損害金額的大小。風(fēng)險(xiǎn)衡量是運(yùn)用概率論和數(shù)理統(tǒng)計(jì)方法對(duì)潛在損害風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的頻率、損害的范圍與程度進(jìn)行估計(jì)和衡量。醫(yī)療方面的心理與行為測(cè)評(píng)法、心理分析和心理療法。危險(xiǎn)列舉法：將企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行詳細(xì)的分類登記，以便根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)類別進(jìn)行管理。保險(xiǎn)調(diào)查法專業(yè)性強(qiáng)，科學(xué)合理。其優(yōu)點(diǎn)在于容易發(fā)現(xiàn)巨額風(fēng)險(xiǎn)，從而重點(diǎn)防范，以保證企業(yè)經(jīng)營上的財(cái)務(wù)穩(wěn)定。資產(chǎn)財(cái)務(wù)分析法：即價(jià)值流系統(tǒng)分析法。生產(chǎn)流程分析法：即物流系統(tǒng)分析法。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的方法:宏觀領(lǐng)域中有：決策分析、投入產(chǎn)出分析、統(tǒng)計(jì)預(yù)測(cè)分析、幕景分析、神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)模型分析。但都要與經(jīng)濟(jì)組織的經(jīng)營管理目標(biāo)、戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)相協(xié)調(diào)。首先要確定總目標(biāo)，即通過風(fēng)險(xiǎn)成本最小化實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)組織效益最大化。整合性風(fēng)險(xiǎn)管理理念和方法提出后，又拓展了一些基本職能：（一）貨幣保值；（二）資本預(yù)算；（三）公共關(guān)系；（四）游說政府；（五）公司并購。四、風(fēng)險(xiǎn)管理的基本職能一般意義上說，基本職能可以描述為“最大限度地減少組織面臨的不確定性”。（三）成本效益比較即以最少的費(fèi)用支出獲得最大的風(fēng)險(xiǎn)管理效益。如果確認(rèn)某種風(fēng)險(xiǎn)是無法消除和防止的，就應(yīng)當(dāng)估計(jì)損害的程度，事先安排有效的損害融資方式，盡量降低該損害對(duì)企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)或?qū)€(gè)人、家庭生活水平的影響。再次，必須全面周詳?shù)貙?shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃，并不斷根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。三、風(fēng)險(xiǎn)管理的基本原則（一）全面周祥首先，必須全面周祥地了解各種風(fēng)險(xiǎn)損害發(fā)生的頻率、損害的嚴(yán)重程度、風(fēng)險(xiǎn)因素以及風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)而引起的其他連鎖反映。（二）損害前目標(biāo)通過加強(qiáng)損失控制、事先安排損失融資方式及組織內(nèi)部積極采取措施抑制風(fēng)險(xiǎn)等風(fēng)險(xiǎn)管理的手段，有效地減少風(fēng)險(xiǎn)損害發(fā)生的頻率及損害程度，減輕經(jīng)濟(jì)主體對(duì)潛在損害的煩惱和憂慮，從而優(yōu)化資源配置。二、風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo) (一)總目標(biāo)通過風(fēng)險(xiǎn)成本最小化實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)組織價(jià)值最大化。第五，風(fēng)險(xiǎn)管理不應(yīng)僅僅關(guān)注純粹風(fēng)險(xiǎn)或靜態(tài)風(fēng)險(xiǎn)，而且應(yīng)當(dāng)積極介入投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)或動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)。第三，明確風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)遵循不同的經(jīng)營目標(biāo)和策略。其特點(diǎn)是：第一，風(fēng)險(xiǎn)管理是一門新興的管理學(xué)科，而不僅僅是一種管理技術(shù)。臺(tái)灣保險(xiǎn)界權(quán)威人士袁宗蔚在〈保險(xiǎn)學(xué)——危險(xiǎn)與保險(xiǎn)〉一書中認(rèn)為，風(fēng)險(xiǎn)管理是旨在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的不確定性及可能性等因素進(jìn)行考察、預(yù)測(cè)、收集分析的基礎(chǔ)上制定出包括識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、衡量風(fēng)險(xiǎn)、積極管理風(fēng)險(xiǎn)、有效處理風(fēng)險(xiǎn)所導(dǎo)致?lián)p失等一整套系統(tǒng)而科學(xué)的管理方法?！痹摱x將風(fēng)險(xiǎn)管理的范圍局限在企業(yè)的純粹風(fēng)險(xiǎn)，是不能反映現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)范圍和職能的。第三，威廉斯教授在其最新版的《風(fēng)險(xiǎn)管理與保險(xiǎn)》（第八版）中強(qiáng)調(diào)了現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理的業(yè)務(wù)范圍在擴(kuò)展，職能在創(chuàng)新，風(fēng)險(xiǎn)管理正由傳統(tǒng)純粹風(fēng)險(xiǎn)管理向純粹風(fēng)險(xiǎn)和動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)（如財(cái)務(wù)管理）整合性管理變革。 這個(gè)定義的特色是：第一，揭示了風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)質(zhì)是以最經(jīng)濟(jì)合理的方式消除風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的各種災(zāi)害性后果。（二）風(fēng)險(xiǎn)管理的各種定義這個(gè)時(shí)期風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展的另一個(gè)特征是整合性的思維和決策體系成為21世紀(jì)最具前景的發(fā)展領(lǐng)域。美國風(fēng)險(xiǎn)與保險(xiǎn)學(xué)會(huì)時(shí)任主席Stephen ，風(fēng)險(xiǎn)管理與保險(xiǎn)的研究應(yīng)當(dāng)從對(duì)純粹風(fēng)險(xiǎn)的研究轉(zhuǎn)向?qū)ν顿Y風(fēng)險(xiǎn)的研究，從對(duì)人身和財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理的研究轉(zhuǎn)向?qū)ω?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的研究。該學(xué)會(huì)設(shè)立了一套風(fēng)險(xiǎn)管理學(xué)會(huì)會(huì)員的國際資格認(rèn)證考試，這是一個(gè)著眼于風(fēng)險(xiǎn)管理的長(zhǎng)期性教育計(jì)劃。標(biāo)志風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展到一個(gè)新的水平。由于該協(xié)會(huì)成員的努力，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)管理等術(shù)語頻繁出現(xiàn)在北美和歐洲議會(huì)的討論中。1980年，風(fēng)險(xiǎn)分析協(xié)會(huì)在美國華盛頓成立，旨在系統(tǒng)、綜合地反映公共政策、風(fēng)險(xiǎn)管理理論及環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)管理的進(jìn)展。該協(xié)會(huì)通過廣泛的教育計(jì)劃和風(fēng)險(xiǎn)管理咨詢服務(wù)，推進(jìn)了風(fēng)險(xiǎn)管理在美國及世界其他地區(qū)的快速發(fā)展 。 1974年，瑞典的Hamilton創(chuàng)立了風(fēng)險(xiǎn)管理的周期模型，描述了風(fēng)險(xiǎn)管理過程——從風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)控制到制定相關(guān)措施和檢驗(yàn)實(shí)施效果，并對(duì)各環(huán)節(jié)之間的相互作用進(jìn)行檢查，提升了風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)。1956年，Gallagher的論文〈風(fēng)險(xiǎn)管理：成本控制的一個(gè)新階段〉在〈哈佛商業(yè)評(píng)論〉發(fā)表，將風(fēng)險(xiǎn)管理引入實(shí)踐階段。許布納博士于1930年在美國管理協(xié)會(huì)的一次保險(xiǎn)研討會(huì)上首次提出風(fēng)險(xiǎn)管理的概念。 第五章 保險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理 一、風(fēng)險(xiǎn)管理的概念（一）風(fēng)險(xiǎn)管理的由來風(fēng)險(xiǎn)管理的產(chǎn)生作為一門系統(tǒng)的管理科學(xué)，風(fēng)險(xiǎn)管理最早產(chǎn)生于美國。（三）按一個(gè)保險(xiǎn)標(biāo)的劃分即將風(fēng)險(xiǎn)集中于一體而與其他保險(xiǎn)標(biāo)的無關(guān)聯(lián)的保險(xiǎn)標(biāo)的作為一個(gè)投保單位。方法有： （一）按地段劃分即將一個(gè)地區(qū)互相密切聯(lián)系的所有保險(xiǎn)標(biāo)的作為一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)單位。 五、風(fēng)險(xiǎn)單位是指保險(xiǎn)標(biāo)的發(fā)生一次災(zāi)害事故可能造成的損失范圍。概率的特點(diǎn)是，它不能大于1，也不能小于0，而是在0和1之間圍繞1/2這個(gè)中心值波動(dòng)。即根據(jù)大數(shù)中表示事件可能性大小的數(shù)量指標(biāo)。就是說，抽樣的次數(shù)越多，其準(zhǔn)確性越高 （二）概率。即根據(jù)抽樣試驗(yàn)或資料統(tǒng)計(jì)所顯現(xiàn)的某一現(xiàn)象在若干次的重復(fù)中，有規(guī)律的出現(xiàn)。亦稱大數(shù)法則。特定風(fēng)險(xiǎn)指風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生及其后果，只會(huì)影響特定的個(gè)人或組織。是一種團(tuán)體風(fēng)險(xiǎn)，可能影響到整個(gè)社會(huì)及其主要生產(chǎn)部門，本質(zhì)上不易防止。如核輻射、空氣污染。如，在生產(chǎn)或銷售過程中，由于市場(chǎng)預(yù)期失誤、經(jīng)營管理不善、消費(fèi)需求變化、通貨膨脹、匯率變動(dòng)等導(dǎo)致產(chǎn)量增減、價(jià)格的漲跌。如戰(zhàn)爭(zhēng)、罷工等。如盜竊、玩忽職守等。 （三）按風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因分類自然風(fēng)險(xiǎn)由于自然力的不規(guī)則變化引的種種現(xiàn)象，所造成的財(cái)產(chǎn)損失和人身傷害的風(fēng)險(xiǎn)。信用風(fēng)險(xiǎn)在經(jīng)濟(jì)交往中，權(quán)利人與義務(wù)人之間，因一方違約或違法給對(duì)方造成經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險(xiǎn)。 （二）按風(fēng)險(xiǎn)對(duì)象分類財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致一切有形財(cái)產(chǎn)發(fā)生毀損、滅失和貶值的風(fēng)險(xiǎn)。有三種結(jié)果：損害、無損害和收益。純粹風(fēng)險(xiǎn)的變化較為規(guī)則，可以用大數(shù)法則加以測(cè)算；是可保風(fēng)險(xiǎn)。 三、風(fēng)險(xiǎn)的分類（一）按風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)分類純粹風(fēng)險(xiǎn)是造成損害可能性的風(fēng)險(xiǎn)，其結(jié)果有兩種：損害和無損害。 總之，這三者之間有一種邏輯聯(lián)系：即風(fēng)險(xiǎn)因素→風(fēng)險(xiǎn)事故→損害。其次，事故是造成損害的直接原因，損害則是事故造成的直接后果。在保險(xiǎn)業(yè)務(wù)中，將損害分為直接損害和間接損害兩種，直接損害是指實(shí)質(zhì)性的、直接引起的損害；間接損害是指額外費(fèi)用損失、收入損失、責(zé)任損失、信譽(yù)損失、精神損失等。 （三）損害一般而言，損害包括損失和傷害，是指非故意的、非預(yù)期的和非計(jì)劃的經(jīng)濟(jì)價(jià)值的減少或人身的傷害。 （二）風(fēng)險(xiǎn)事故又稱風(fēng)險(xiǎn)事件。第三，道德風(fēng)險(xiǎn)因素。也稱風(fēng)紀(jì)危險(xiǎn)因素。一般表現(xiàn)為有形的風(fēng)險(xiǎn)因素，即指那些看得見的、影響損害頻率和程度的環(huán)境條件。是指社會(huì)生活中客觀存在并能引起事物變化的種種物理因素。 二、風(fēng)險(xiǎn)的構(gòu)成要素（一）風(fēng)險(xiǎn)因素又稱風(fēng)險(xiǎn)條件，指足以引起風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生機(jī)會(huì)的原因與條件，以及風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生后導(dǎo)致?lián)p失擴(kuò)大的原因與條件。第二，可經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的出險(xiǎn)必須具有意外性質(zhì)。也叫可保風(fēng)險(xiǎn)。 雙重性即某種風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)象所致?lián)p失在總體上的必然性、可知性和在個(gè)體上的偶然性、不可知性的辨證統(tǒng)一。 社會(huì)性上述各種現(xiàn)象必須對(duì)人們的生命和財(cái)產(chǎn)造成傷害或損失。風(fēng)險(xiǎn)的大小取決于損害的概率，若損害的概率是0或1，就不存在不確定性；而當(dāng)損害的概率在（0，1）之間時(shí)，概率越大，風(fēng)險(xiǎn)就越大。如果未來結(jié)果低于預(yù)期情況稱為損失或傷害；如果未來結(jié)果高于預(yù)期價(jià)值稱為收益。（二）風(fēng)險(xiǎn)的定義指未來結(jié)果的不確定性。公式：T時(shí)刻的責(zé)任準(zhǔn)備金=未來保險(xiǎn)利益在T時(shí)刻的精算現(xiàn)值未繳保費(fèi)在T時(shí)刻的精算現(xiàn)值第四章 保險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)一、風(fēng)險(xiǎn)的概念（一）國外關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)的論述主觀風(fēng)險(xiǎn)說認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)是損失的不確定性。也叫未繳保費(fèi)推算法。是指追溯過去已繳保費(fèi)與給付保險(xiǎn)金來計(jì)算在各保單年度末時(shí)責(zé)任準(zhǔn)備金的方法。4）計(jì)算方法：第一，過去法。3）原則：第一，每一個(gè)年度的純保費(fèi)扣除以后的部分不得少于自然保險(xiǎn)費(fèi)，否則保險(xiǎn)公司將不能保證每年的保險(xiǎn)金給付?；颍焊鶕?jù)純保費(fèi)和自然保險(xiǎn)費(fèi)之間的差額來計(jì)算應(yīng)提存的金額，要求保險(xiǎn)費(fèi)的總價(jià)值相當(dāng)于給付的總價(jià)值量。2）種類：第一，理論責(zé)任準(zhǔn)備金是保險(xiǎn)人按照死亡表和利息率計(jì)算的純保費(fèi)收入和利息之和，減去保險(xiǎn)人承保的當(dāng)年風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任的差。因此，來源于兩個(gè)方面：第一，純保費(fèi)中超過保險(xiǎn)企業(yè)所承擔(dān)財(cái)務(wù)義務(wù)的多余部分；第二，已經(jīng)積蓄的責(zé)任準(zhǔn)備金所產(chǎn)生的利息和新保險(xiǎn)費(fèi)所產(chǎn)生的利息。當(dāng)提取金額達(dá)到保險(xiǎn)公司總資產(chǎn)的6%時(shí)，應(yīng)停止提取。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、人身意外傷害保險(xiǎn)、短期健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)和再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)提取保險(xiǎn)保障基金，壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)、長(zhǎng)期健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)不提取。逐年提取，逐年積累，逐步形成巨大的基金。用公式表示：GR=GRⅠ+GRⅡ+GRⅢ如下圖：計(jì)算方法：這是賠款準(zhǔn)備金中最為確定的部分，只需逐筆計(jì)算即可。據(jù)此，30=（萬元）。假設(shè)調(diào)整后為0、75萬元；統(tǒng)計(jì)年度內(nèi)發(fā)生并報(bào)告的索賠數(shù)（參考上表假設(shè)為352萬元）。700件=0、07萬元）。計(jì)算公式如下: IBNR賠款準(zhǔn)備金=當(dāng)年索賠總額（萬元）C某保險(xiǎn)公司1998—2003年財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)表（假設(shè)）會(huì)計(jì)年度年度內(nèi)發(fā)生并報(bào)告索賠（萬元）IBNR索賠（萬元）C值1998199920007200120022003　　據(jù)上表，可求得2003年IBNR準(zhǔn)備金為： =（萬元）或： (++++） ───────────────── =（萬元） 5方法之二：IBNR賠款準(zhǔn)備金=調(diào)整的平均索賠額C年內(nèi)發(fā)生并報(bào)告的索賠數(shù)。作為起點(diǎn)，可采取如下公式： IBNR賠款準(zhǔn)備金=當(dāng)年索賠總額10%第二種情況：經(jīng)營多年的保險(xiǎn)公司。計(jì)算方法：分兩種情況：第一種情況：新辦的保險(xiǎn)公司。第二，已發(fā)生未報(bào)告賠案（Incurred but not reported，簡(jiǎn)稱IBNR）含義：有些賠案在年內(nèi)發(fā)生，但索賠要在下個(gè)年度才會(huì)提出。②平均估計(jì)法其含義是根據(jù)以往的損失經(jīng)驗(yàn)，預(yù)先估計(jì)出某類務(wù)的每件索賠的平均賠付額，乘以年終決算時(shí)統(tǒng)計(jì)到的未決索賠件數(shù)，從而得出未決賠款準(zhǔn)備金的數(shù)額。這種方法要求根據(jù)保戶的損失通知，考慮該損失標(biāo)的的保險(xiǎn)金額和可能的損毀程度；能夠?qū)嵉乜辈斓模€要根據(jù)調(diào)查資料，估算賠償金額，并據(jù)此提取賠款準(zhǔn)備金。計(jì)算方式：①逐案估計(jì)法。第四，統(tǒng)一比例法（年平均估算法）計(jì)算公式：保費(fèi)準(zhǔn)備金=全年保費(fèi)收入50%（或1/40%）按上述火險(xiǎn)單假設(shè)應(yīng)提取的保費(fèi)準(zhǔn)備金為：9600050%=48000（元）2）賠款準(zhǔn)備金定義：是指在會(huì)計(jì)年度決算期以前發(fā)生的賠案應(yīng)付的賠款，估算提存的準(zhǔn)備金。第三，1/8法（季度平均估算法）計(jì)算公式：保費(fèi)準(zhǔn)備金=一季度保費(fèi)收入1/8+二季度保費(fèi)收入3/8+三季度保費(fèi)收入5/8+四季度保費(fèi)收入7/8按上述火險(xiǎn)單假設(shè)計(jì)算如下表：季度 1234合計(jì)本季度保費(fèi)收入（元）18000 1740026400 34200 96000轉(zhuǎn)下年度保費(fèi)份額1/83/85/8 7/8 第二，1/24法（月平均估算法）計(jì)算公式： 保費(fèi)準(zhǔn)備金=一月保費(fèi)收入1/24+二月保費(fèi)收入3/24+三月保費(fèi)收入5/24+……+十二月保費(fèi)收入23/24假設(shè)：某保險(xiǎn)公司當(dāng)年開出火險(xiǎn)單10000張，計(jì)收保費(fèi)總額為96000元，按1/24法計(jì)算如下表：月份 123456789101112合計(jì)本月保費(fèi)收入（元）480048007200 3600 8400 5400 660090001080013200 9600 11400 96000轉(zhuǎn)下年度保費(fèi)份額 1/24 3/24 5/24 7/24 9/24 11/24 13/24 15/24 17/24 19/24 21/24 23/24 因此，在當(dāng)年會(huì)計(jì)決算時(shí)是作為支出，列在損益表的支出方；在下個(gè)年度則作為收入，以“轉(zhuǎn)回保費(fèi)準(zhǔn)備金”科目列在損益表的收入方。是指保險(xiǎn)公司對(duì)未到期保單所承擔(dān)賠付責(zé)任而提存的一筆資金準(zhǔn)備。主要包括保費(fèi)準(zhǔn)備金、賠款準(zhǔn)備金、保險(xiǎn)保障基金（總準(zhǔn)備金）等3種。 五、保險(xiǎn)基金的形式保險(xiǎn)基金的形式即各種責(zé)任準(zhǔn)備金。 （三）均分消費(fèi)人身保險(xiǎn)基金的特殊的功能。按保險(xiǎn)合同約定的范圍和投保價(jià)值額度內(nèi)的實(shí)際損失，給予等額賠付。四、保險(xiǎn)基金的功能（一）均攤損失把一定時(shí)期內(nèi)可能發(fā)生的危險(xiǎn)所致經(jīng)濟(jì)損失的總額在有共同危險(xiǎn)的投保人之間平均化了，是少數(shù)人的經(jīng)濟(jì)損失由所有的投保人平均分擔(dān)，從而使單個(gè)人難以承受的損失，變?yōu)槎鄶?shù)人可以承擔(dān)的損失。保險(xiǎn)基金是用于保險(xiǎn)償付或給付，為了滿足保險(xiǎn)公司的償付能力需要而建立起來的。保險(xiǎn)資金的運(yùn)動(dòng)過程是：