【正文】 （8）建議上級主管部門積極支持項目實施，并給予一定的政策、資金扶持，促使項目早日建成。堅持規(guī)范運作，科學(xué)管理，靈活經(jīng)營，不斷增強自身實力。規(guī)定重大決策在充分研究論證的基礎(chǔ)上進行討論，減少決策失誤；項目實施過程制定切實可行的方案，并強化管理，嚴(yán)格控制支出和成本；經(jīng)營業(yè)務(wù)向多元化發(fā)展，同時擴大在工藝技術(shù)的投資，提高企業(yè)效益，創(chuàng)造更多利潤。特別要準(zhǔn)備好抗風(fēng)險資金，不可挪用。（3）項目成本須合理控制，以保留市場波動時的降價應(yīng)對空間。（1）實行速度管理，加強項目運作進度，以避免市場可能的由高峰期向下降期轉(zhuǎn)折的風(fēng)險。但是由于項目規(guī)模較大，時間較緊，開發(fā)過程中各方面工作協(xié)調(diào)難度較大。綜合考慮，我們認(rèn)為本項目的建設(shè)是必要的。 結(jié)論與建議本可行性研究報告對本項目的生產(chǎn)規(guī)模、銷售市場、生產(chǎn)技術(shù)方案和技術(shù)經(jīng)濟的可行性和合理性進行了全面的分析比較，認(rèn)為本項目建設(shè)所需的原料供應(yīng)和動力供應(yīng) 是有保障的，生產(chǎn)技術(shù)工藝成熟的、可靠的，并且具有較先進水平，完全可以滿足生產(chǎn)工藝的要求和產(chǎn)品質(zhì)量的要求；產(chǎn)品有著良好的市場前景。隨著知識經(jīng)濟的不斷進步和世界科技水平的迅速提高，公司的技術(shù)研究開發(fā)存在落后于先進水平的風(fēng)險。 技術(shù)風(fēng)險、試制風(fēng)險公司的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)需不斷調(diào)整，開發(fā)多品種，在新產(chǎn)品開發(fā)、試制等方面存在一定的風(fēng)險。隨著企業(yè)發(fā)展，由于財務(wù)人員業(yè)務(wù)技能水平、社會經(jīng)驗等人為因素的原因，不能排除內(nèi)部控制制度存在不能發(fā)現(xiàn)所有錯誤和舞弊的缺陷，從而形成財務(wù)內(nèi)部控制失控風(fēng)險。對此，公司要強化市場營銷班子、隊伍、市場、客戶、資金的整頓，尤其加強資金整頓，并采取了積極有效的回款措施；同時做好營銷人員對客戶的管理工作，及時了解客戶的經(jīng)營狀況，發(fā)展穩(wěn)定的客戶群，對存在經(jīng)營風(fēng)險的客戶及時采取措施，防患于未然。 財務(wù)風(fēng)險應(yīng)收款項主要是銷售產(chǎn)品的應(yīng)收帳款和其他應(yīng)收款等。本項目生產(chǎn)所需的自然資源和能源主要是水、電、燃油等，雖然目前水資源、電力及柴油供應(yīng)充足，但是上述資源費用如果上漲，會在一定程度上增加公司成本。 經(jīng)營風(fēng)險本項目原料及產(chǎn)品物資的運輸以鐵路、公路運輸為主，隨著本公司產(chǎn)品生產(chǎn)和銷售規(guī)模的不斷擴大，對運輸工具的需求量也會隨之增加，尤其是在產(chǎn)品銷售旺季時出現(xiàn)物資運輸?shù)木o張現(xiàn)象。對此，公司將提高生產(chǎn)管理、產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)水平，堅持觀念創(chuàng)新、組織創(chuàng)新和市場創(chuàng)新，培育和強化企業(yè)的核心競爭力，提高經(jīng)營效率。對此公司將加強對宏觀經(jīng)濟政策和市場變化趨勢的研究，謀求加強同國家、地方政府有關(guān)部門的溝通，適時調(diào)整經(jīng)營決策。本項目所屬行業(yè)是圍繞“農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化”縱向延伸的食品加工行業(yè)及其配套行業(yè)，目前受到國家產(chǎn)業(yè)政策支持，符合河南省戰(zhàn)略發(fā)展方向。對此，本公司將積極履行國家的有關(guān)環(huán)保政策，并進一步增加在環(huán)保方面的投入，保證環(huán)保達(dá)標(biāo)的連續(xù)性，從而實現(xiàn)社會效益與經(jīng)濟效益的同步發(fā)展。本項目生產(chǎn)過程中所涉環(huán)境保護問題主要為噪音和廢水的排放。 項目風(fēng)險分析 政策性風(fēng)險飼料加工業(yè)是國家推行質(zhì)量監(jiān)督的重點行業(yè)之一，其生產(chǎn)中的全程質(zhì)量監(jiān)控正不斷加強，國家對檢監(jiān)標(biāo)準(zhǔn)的提高，將對本公司飼料生產(chǎn)的質(zhì)量保證和控制提出更高的要求。綜上所述，本項目財務(wù)可行。財務(wù)指標(biāo)的具體敏感程度見敏感性分析圖及敏感性分析表（見附表：敏感性分析表）根據(jù)項目的敏感性分析，得知銷售收入對項目的影響的敏感程度最大，因此在項目的實施過程中需要對項目的銷售收入把握好，否則容易導(dǎo)致項目的風(fēng)險過大。由于項目存在不確定性，這些不確定性會影響到項目的銷售收入、經(jīng)營成本以及建設(shè)投資等。本項目以生產(chǎn)能力利用率來進行盈虧平衡分析，盈虧平衡點（BEP）的計算公式為：計算顯示，該項目生產(chǎn)能力達(dá)到設(shè)計能力的59%企業(yè)即可保本?？偼顿Y收益率（ROI）按照《方法與參數(shù)》的規(guī)定，總投資收益率（ROI）表示總投資的盈利水平，系項目達(dá)到設(shè)計能力后正常年份的年息稅前利潤或運營期內(nèi)年平均息稅前利潤（EBIT）與項目總投資（TI）的比率。其計算公式如下：。，詳見經(jīng)濟評價附表:項目財務(wù)現(xiàn)金流量表。計算過程詳見經(jīng)濟評價附表:項目財務(wù)現(xiàn)金流量表。財務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR）按照《方法與參數(shù)》的規(guī)定，財務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR）系指項目計算期內(nèi)凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值累計等于零時的折現(xiàn)率。經(jīng)計算，；法定盈余公積金按凈利潤的10%計取。綜上所述。攤銷費年無形資產(chǎn)攤銷費用為11萬元。修理費本項目年修理費用取固定資產(chǎn)折舊額的30%計算。燃料動力費本項目燃料動力消耗主要為水、電、煤等，年耗水10萬噸，耗電212萬度、耗煤900噸，、500元/噸。本項目建成后主要收入來源為家禽養(yǎng)殖及動物蛋白飼料生產(chǎn)加工項目的銷售收入。（4）項目計算期：11年（含建設(shè)期1年）。（2）財務(wù)制度的規(guī)定：固定資產(chǎn)的折舊年限分別是房屋建筑物是50年，殘值率5%；機械設(shè)備是12年，折舊方法為平均年限法，殘值率5%；固定資產(chǎn)其他費用折舊年限為8年；無形資產(chǎn)按10年進行攤銷、其他資產(chǎn)按5年進行攤銷。依據(jù)項目的特點，財務(wù)評價部分主要包括財務(wù)估算、財務(wù)盈利能力分析、不確定性分析，最后給出財務(wù)評價的結(jié)論。 財務(wù)評價該項目經(jīng)濟評價采用國家發(fā)改委、建設(shè)部《建設(shè)項目經(jīng)濟評價方法與參數(shù)》（第三版）、原國家計委頒布的《投資項目可行性研究指南（試用版）》所規(guī)定的原則與方法進行。項目總投資2000萬元，擬全部由某牧業(yè)有限公司自籌解決。本項目總投資為2000萬元。（3）工程建設(shè)預(yù)備費根據(jù)行業(yè)有關(guān)要求，并結(jié)合實際情況，工程費用和工程建設(shè)其他費用的5%進行估算，為70萬元。（1）工程費用工程費用合計1400萬元，其中建筑工程費1048萬元，設(shè)備購置費320萬元，安裝費32萬元。其中土地費用按項目建設(shè)單位提供的征地價格計算；其他相關(guān)費用按國家最新的計算標(biāo)準(zhǔn)計算。設(shè)備購置費按項目建設(shè)單位提供的資料進行估算。項目投資估算參考的文件：國家發(fā)改委、建設(shè)部《建設(shè)項目經(jīng)濟評價方法與參數(shù)》（第三版）；國家發(fā)改委《投資項目可行性研究指南》；建筑工程按照2000年《全國統(tǒng)一建筑工程基礎(chǔ)定額河南省估價表》結(jié)合工程使用性能，并參照同類工程造價指標(biāo)進行估算；安裝工程按照2000年《全國統(tǒng)一安裝工程預(yù)算定額河南省單位估價表》結(jié)合建設(shè)內(nèi)容工程進行估算。第十二章2其它23監(jiān)理全部1委托公開23建筑工程全部1委托公開2表111招標(biāo)基本情況表單位：萬元因此通常大型工程項目的施工采 用公開招標(biāo)方式選擇實施單位，按照規(guī)定通過國際或國內(nèi)公開招標(biāo)的方式選擇承包商。這種招標(biāo)方式的優(yōu)點是，業(yè)主可以在較廣的范圍內(nèi)選擇承包實施單位，投標(biāo)競爭激烈，因此有利于將工程項目的建設(shè)任務(wù)交給可靠的承包商實施，并取得有競爭性的 報價。公開招標(biāo)又稱無限競爭性招標(biāo)。鑒于項目具有一定的復(fù)雜性，建議委托具有相應(yīng)資質(zhì)的招標(biāo)代理機構(gòu)進行招標(biāo)。招標(biāo)的組織形式有自行招標(biāo)和委托招標(biāo)兩種形式。何種發(fā)包方式最適合項目的目標(biāo)，取決于項目的性質(zhì)和復(fù)雜程度、投資來源、業(yè)主的技術(shù)和管理能力。由于工作內(nèi)容的單一化，可以吸引更多有資格的投標(biāo)人參加投標(biāo)，有助于業(yè)主取得有競爭性價格的合同而節(jié)約投資，另 外，業(yè)主直接參與各個階段的實施管理，可以保障項目建設(shè)順利實施。這種發(fā)包方式通常適用于業(yè)主對項目建設(shè)過程中的管理能力較差的中小型工程項 目，業(yè)主基本不參與建設(shè)過程中的管理，只是對項目的建設(shè)過程進行宏觀監(jiān)督和控制。一般來說，經(jīng)常由于總承包方限于專業(yè)特點、實施能力等條件限制，合同履行過程中不可避免 地要采用分包方式實施。前者稱為工程項目的建設(shè)全過程總承包或“交鑰匙工程承包”，簡稱總承包；后者稱為單項工作內(nèi)容承包。通過項目法人與承包方簽訂明確雙方利益與義務(wù)的經(jīng)濟合同，將工程項目的實施過程納入法制化管理。（1）可行性研究報告的編制、論證2011年某月（2）組織實施設(shè)計方案及施工圖紙設(shè)計2011年2月～3月（3）土建工程建設(shè)2011年4月～2011年9月（4）設(shè)備訂貨、購置及安裝2011年9月～2011年1某月（5）竣工驗收及投產(chǎn)2011年某月依據(jù)國家《招標(biāo)投標(biāo)法》有關(guān)規(guī)定要求，在勘察、設(shè)計、監(jiān)理以及重要設(shè)備、材料等采購活動中執(zhí)行全部或部分招標(biāo)。環(huán)保 治理與項目建設(shè)同步進行。 項目實施進度與招投標(biāo)本項目建設(shè)工期為1年，從2011年某月至2011年某月。公司根據(jù)項目的建設(shè)進度，結(jié)合各部分的投資規(guī)模 與先后順序制定投資計劃，保證建設(shè)資金及時到位，同時根據(jù)項目建設(shè)計劃，配備專職人員負(fù)責(zé)項目的設(shè)備物資采購，在采購過程中，同時聘請有關(guān)專家進行指導(dǎo)， 以保證所采購設(shè)備物資經(jīng)濟適用，使各項目建設(shè)按計劃順利進行。物資管理和供應(yīng)部門，負(fù)責(zé)項目建設(shè)物資計劃、分配、采購、存放、運輸和管理，使項目建設(shè)所需的物資及時供應(yīng)。（4）項目資金的動用，必須按照財務(wù)管理辦法加強管理，做到專款專用。（2）項目資金使用計劃必須根據(jù)項目文件確定的項目建設(shè)內(nèi)容、費用及成本開支等，參照各種消耗定額編制。根據(jù)財務(wù)管理制度，公司制定了嚴(yán)格的項目財務(wù)管理辦法。新進廠的工人由原公司原有的熟練工人帶領(lǐng)上崗，并首先進行專業(yè)技術(shù)集中培訓(xùn)，培訓(xùn)老師由公司聘請大專院校的教授和專家擔(dān)任，以達(dá)到熟練掌握生產(chǎn)技術(shù)、操作技術(shù)為目的。本項目勞動定員130人，其中管理人員20人，技術(shù)人員10人，其余為生產(chǎn)工人及其他輔助人員。 組織機構(gòu)與人力資源配置本項目的建設(shè)主體是某牧業(yè)有限公司，公司實現(xiàn)董事長負(fù)責(zé)制，董事長負(fù)責(zé)全面工作；總經(jīng)理負(fù)責(zé)財務(wù)和日常工作；財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)供應(yīng)部和財務(wù)部的監(jiān)督；常務(wù)經(jīng)理 負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)各部門工作及日常事務(wù)；供應(yīng)部長負(fù)責(zé)原材料采購；財務(wù)部負(fù)責(zé)對公司經(jīng)營成果的總結(jié)；生產(chǎn)部負(fù)責(zé)日常生產(chǎn)及生產(chǎn)物料的監(jiān)控；技術(shù)部負(fù)責(zé)產(chǎn)品的研發(fā)于 化驗；質(zhì)檢部負(fù)責(zé)原材料和成品質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的檢驗；倉庫保管負(fù)責(zé)物料的收發(fā)；設(shè)備部負(fù)責(zé)公司的設(shè)備正常運轉(zhuǎn)更新及維修；辦公室負(fù)責(zé)存取各文件資料；銷售部負(fù)責(zé) 產(chǎn)品的推銷、化驗室負(fù)責(zé)各產(chǎn)品質(zhì)量的衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)。本工程確定室外消防用水量為5升/秒，室內(nèi)消防用水量為3升/秒。（5）消防用水在總圖布置上充分考慮消防通道，以保證消防車能迅速順利到達(dá)滅火地點。辦公樓、食堂、宿舍的每層配備兩臺泡沫滅火器。對機械設(shè)備要加強管理，勤檢查，定期加潤滑油。（2）易燃易爆物的管理改性劑、易爆物管理的存放嚴(yán)格管理，經(jīng)常檢查監(jiān)督，按《倉庫防火安全管理規(guī)則》要求做好防火工怍，并按GBJ14090規(guī)范配備滅火：器材。萬一發(fā)生火災(zāi)，盡量減少其所帶來的損失，當(dāng)事故已經(jīng)發(fā)生，要迅速采取措施，利用各種消防工具進行搶救工作。消防工作是安全工作的重要部分，設(shè)計中依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。（7）防噪聲：對噪聲較強的設(shè)備要加強隔音措施，必要時，強噪聲設(shè)備操作工配備耳罩。（5）防雷擊：所有建筑物按規(guī)范要求設(shè)避雷針和避雷帶，并要可靠接地，接地電阻不大于1歐姆。設(shè)置更衣室。（3）防電傷害：電是現(xiàn)代化生產(chǎn)過程中的主要能源和動力，但在使用過程中容易對生產(chǎn)及人身安全造成危害。（1）防火：按照《建筑設(shè)計防火規(guī)范》GB50016—2006相關(guān)規(guī)定設(shè)計。第九章草皮應(yīng)選擇適應(yīng)性強、耐踐踏、耐修剪、生長期長、植株低矮、繁殖快、再生能力強的草種。種植時選擇有較強的抗污染能力，有較好的凈化空氣能力；適應(yīng)性強；繁殖能力 強的植物。③污水處理產(chǎn)生的少量生化污泥不屬于危險廢物，可與廠區(qū)生活垃圾一起送到河南省鶴壁善堂鎮(zhèn)垃圾場進行衛(wèi)生填埋處理。（3）固廢：針對該項目廠區(qū)產(chǎn)生的固體廢物情況，建設(shè)單位擬采用固體廢物防治措施包括：①生產(chǎn)線各工序產(chǎn)生的包裝廢料產(chǎn)生量較少，可全部送物資回收部分回收。③生產(chǎn)廠房按隔音、吸聲效果較好的方案進行設(shè)計和建設(shè)，例如采用隔音、吸聲材料和安裝隔音門、窗。針對本項目生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的噪聲源情況，建設(shè)單位擬采用噪聲防治措施包括：①合理優(yōu)化廠區(qū)和車間的平面布局，將主要噪聲源設(shè)備盡量遠(yuǎn)離廠界設(shè)置，充分利用其它車間、建筑物來阻隔聲音向外傳播，生產(chǎn)作業(yè)區(qū)和辦公生活區(qū)盡量隔開較遠(yuǎn)距離。（1）廢水：生產(chǎn)企業(yè)廢水主要為一般生產(chǎn)廢水和生活廢水，一般生產(chǎn)廢水主要是設(shè)備冷卻水，污染物濃度低直接排氣廠區(qū)排水管網(wǎng)，生活廢水經(jīng)化糞池處理后排入排水管網(wǎng)。⑤對裝修產(chǎn)生的廢棄材料和儲罐等，應(yīng)盡可能利用或及時運走。④合理安排設(shè)施的使用，減少噪聲設(shè)備的使用時間，尤其是高噪聲設(shè)備的使用時間。②文明施工，利用合適的材料，減輕對周圍的影響。為防止建設(shè)項目在建設(shè)期間