【正文】 財政政策乘數(shù)具體包括稅收乘數(shù)、政府購買支出乘數(shù)和。中性財政政策實施財政收支基本平衡或者動態(tài)平衡財政政策。調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟總量和結(jié)構(gòu)中的不同功能擴張性財政政策增加和刺激社會總需求（多花錢）。相機抉擇的財政政策主動靈活的選擇不同類型的反經(jīng)濟周期的財政政策工具。增加財政補貼支出。提高投資支出水平。轉(zhuǎn)移性支出：政府補助支出；捐贈支出；債務利息支出。增加短期國債、降低利率。降低稅率、增加稅收優(yōu)惠來減少稅收。擴大支出規(guī)模，保持一定赤字規(guī)模。（2）目標：促進充分就業(yè)；物價基本穩(wěn)定；國際收支平衡；經(jīng)濟穩(wěn)定增長。（2）清理、整合、規(guī)范專項轉(zhuǎn)移支付。（1）完善一般性轉(zhuǎn)移支付的穩(wěn)定增長機制。（2）專項轉(zhuǎn)移支付：是指中央財政為實現(xiàn)特定的宏觀政策及事業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標，以及對委托地方政府代理的一些事務或中央地方共同承擔事務進行補償而設立的補助資金，需要按規(guī)定用途使用。：完整性、對稱性、科學性、統(tǒng)一性和靈活性相結(jié)合、法制性?？键c四：我國現(xiàn)行的財政轉(zhuǎn)移支付制度。（3）證券交易印花稅：中央97%，地方3%。（1）增值稅：中央75%；地方25%。地方固定收入房產(chǎn)稅、車船稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅、契稅、煙葉稅、土地增值稅、國有土地有償使用收入。地方政府擁有的分權(quán)水平較低，自主性較小。中央財政與地方財政之間、地方上級財政與下級財政之間沒有整體關系，政府間的財政聯(lián)系主要依靠分稅制和轉(zhuǎn)移支付制度來實現(xiàn)。即收入結(jié)構(gòu)劃分以中央政府為主，支出結(jié)構(gòu)劃分則以地方政府為主。：恰當原則、集權(quán)原則、效率原則、收益與負擔對等原則。：技術(shù)原則、效率原則、區(qū)域原則和受益原則。政府預算管理體制是財政管理體制的中心環(huán)節(jié)。（1）廣義的財政管理體制包括預算管理體制、稅收管理體制、公共部門財務管理體制等。實行政府采購制度政府采購運行機制實行集中采購與分散采購相結(jié)合，以集中為主，分散為輔；公開招標與非公開招標相結(jié)合；委托采購與自行采購相結(jié)合。所有收入通過代理銀行直接繳入國庫或財政專戶。預算執(zhí)行制度（是預算實施的關鍵環(huán)節(jié)）建立國庫集中收付制度（1）建立國庫單一賬戶體系。②項目預算要進行科學論證和合理排序。部門支出預算編制采用零基預算法。是以部門為預算主體的綜合預算。政府預算制度是財政制度的核心，一般是通過“預算法”的形式予以確定。，但一般公共預算、政府性基金預算及國有資本經(jīng)營預算可補助社會保險金。2013年正式提交全國人大。，中央國有資本經(jīng)營預算提交全國人大審查批準。國有資本經(jīng)營預算，并對所得收益進行分配而發(fā)生的各項收支預算。政府性基金預算、收費以及出讓土地、發(fā)行彩票等方式取得收入，專項用于支持特定基礎設施建設和社會事業(yè)發(fā)展的收支預算。預算體系具體內(nèi)容一般公共預算，以社會管理者身份籌集以稅收為主體的財政收入，用于保障和改善民生、維持國家行政職能正常運轉(zhuǎn)、保障國家安全等方面的收支預算?？键c五：我國政府預算體系的內(nèi)容我國完整的政府預算系包括一般公共預算、政府性基金預算、國有資本經(jīng)營預算和社會保障預算。具體組織本級總預算的執(zhí)行；提出本級預備費動用方案。各級人民政府組織編制本級預算草案、本級預算調(diào)整方案、本級決算草案；向本級人民代表大會作關于本級總預算草案的報告；組織本級總預算執(zhí)行；決定本級政府預備費動用；監(jiān)督本級各部門和下一級人民政府的預算執(zhí)行；改變和撤銷本級各部門和下一級人民政府關于預算方面的不恰當?shù)臎Q定和命令。各級人民代表大會常務委員會全國人大常委會有權(quán)監(jiān)督中央和地方預算的執(zhí)行，審查和批準中央預算的調(diào)整方案，審查和批準中央決算等。規(guī)劃項目預算核心是使用成本效益和成本有效性分析。按預算收支平衡狀況分類平衡預算差額預算按預算項目是否直接反映經(jīng)濟效益分類投入預算用來控制各項支出用途和金額的預算。多年預算預算有效期為幾年（多為三年至五年）的政府預算。零基預算不考慮以前年度的財政收支執(zhí)行情況，只以新預算年度經(jīng)濟社會發(fā)展情況和財力可能為依據(jù)。按預算編制依據(jù)的內(nèi)容和方法增量（基數(shù)）預算預算年度的財政收支計劃指標在以前預算年度的基礎上，按新預算年度的經(jīng)濟發(fā)展情況加以調(diào)整后確定。①經(jīng)常預算主要以稅收為收入來源，以行政事業(yè)項目為支出對象；②資本預算主要以國債為收入來源，以經(jīng)濟建設項目為支出對象。但沒有區(qū)分各項財政收支的經(jīng)濟性質(zhì)，不利于政府對復雜的財政活動進行深入分析、管理和監(jiān)督。（1）歷年制：如中國（2）跨年制：如美國、英國、日本。這是政府必須對納稅人負責的理念的重要體現(xiàn)?？煽啃栽瓌t也稱為“謹慎性”原則，支出預算安排要真實、可靠，既不能不切實際的把支出盤子打得很大，無法完成，也不能留下硬缺口，將執(zhí)行中一定要發(fā)生的支出不列入預算，人為縮小支出規(guī)模?？键c二：政府預算原則原則具體內(nèi)容完整性原則所有法律準許的政府財政活動，都要在預算中清楚的列出，不應另設其他財政收支賬目；政府所有的財政活動都不能脫離預算管理，非政府交易活動必須排除在外。從本質(zhì)上看政府預算是國家和政府意志的體現(xiàn)，政府預算需要經(jīng)過國家權(quán)力機構(gòu)的審查和批準才能生效，是一個重要的法律性文件（屬于年度立法）。（2）政府預算反映了支出上的優(yōu)先權(quán)。從政治方面看政府預算是重大的政治行為。從內(nèi)容上看政府預算是政府對財政收支的計劃安排。第十四章 政府預算考點一：政府預算的概念政府預算是具有法律規(guī)定和制度保證的、經(jīng)法定程序?qū)徍伺鷾实恼甓蓉斦罩в媱?。地方債?guī)模實行限額管理，地方政府舉債只能用于公益性資本支出和適度歸還存量債務，不得用于經(jīng)常性支出。二、加強政府性債務管理的主要措施?；蛴胸搨撚袚Ｘ熑蔚呢搨峁＃斈硞€被擔保人無力償還時，政府需要承擔連帶責任的債務?？键c十三：加強政府性債務管理一、政府性債務的類型政府負有償還責任的負債需由財政資金償還的債務政府或有負債由某一或有事項印發(fā)的債務，這種債務會不會成為現(xiàn)實，要看或有事項是否發(fā)生以及由此引發(fā)的債務是否最終要由政府來承擔。③期貨交易方式：以國債期貨合約為交易對象的交易方式。在證券交易所內(nèi)進行的國債交易按國債交易成交訂約和清算的期限劃分，可以分為：①現(xiàn)貨交易方式：證券交易中最古老的交易方式，也是國債交易方式中最普通、最常用的交易方式。（1）國債發(fā)行市場又稱國債一級市場，主要參與者包括作為國債發(fā)行者的中央政府、發(fā)行中介機構(gòu)和投資購買者。三、國債市場制度國債市場的功能：實現(xiàn)國債的發(fā)型和償還、調(diào)節(jié)社會資金的運行。、承購包銷方式、直接發(fā)售方式和“隨買”方式。李嘉圖認為發(fā)行國債會助長政府的浪費心理，認為國債是有害的，反對發(fā)行國債。（4）國際公認的債務依存度警戒線在15%~20%之間。（2）反映了一個國家的財政支出有多少是依靠發(fā)行國債來實現(xiàn)。（4）國際公認的國債負擔率的警戒線為發(fā)達國家不超過60%，發(fā)展中國家不超過45%。是研究控制債務問題和防止出現(xiàn)債務危機的重要依據(jù)。：國債相對規(guī)模具體內(nèi)容國債負擔率（1）又稱國民經(jīng)濟承受能力，是指國債累計余額占國內(nèi)生產(chǎn)總值(GDP)的比重。代際負擔如果國債資金運用不善，或者僅用于彌補財政赤字，留給后人的就只是凈債務，嚴重影響后代人的生產(chǎn)與生活。調(diào)控宏觀經(jīng)濟考點十：國債的負擔與限度一、國債負擔國債負擔具體內(nèi)容認購者負擔國債發(fā)行應考慮債權(quán)人的應債能力債務人負擔政府借債應考慮政府的償債能力，量力而行?；I集建設資金調(diào)節(jié)貨幣供應量和利率（1）國債是一種收入穩(wěn)定，無風險或風險較低的投資工具，因此有“金邊國債”之稱。國債功能具體內(nèi)容彌補財政赤字（1）財政赤字可以通過向中央銀行借款；增加稅收；發(fā)行國債方式彌補。商品的競爭程度（1）競爭程度大，稅負不容易轉(zhuǎn)嫁。課稅與經(jīng)濟交易的關系（1）與經(jīng)濟交易無關而直接對納稅人課征的稅，不容易轉(zhuǎn)嫁；如企業(yè)所得稅、個人所得稅；（2）通過經(jīng)濟交易過程而間接對納稅人征收的稅，容易轉(zhuǎn)嫁，如增值稅、消費稅、營業(yè)稅和關稅。二、影響稅負轉(zhuǎn)嫁的因素影響因素具體影響應稅商品供給與需求的彈性（關鍵因素）（1）需求彈性較大，供給彈性較小，稅負不容易轉(zhuǎn)嫁；（2）需求彈性較小，供給彈性較大，稅負較易轉(zhuǎn)嫁。稅收資本化也稱“資本還原”生產(chǎn)要素購買者將所購買的生產(chǎn)要素未來應當繳納的稅款，通過從購入價格中預先扣除的方法，向后轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的出售者。消轉(zhuǎn)是一種特殊的稅負轉(zhuǎn)嫁形式。這種轉(zhuǎn)嫁方式實踐中比較常見。后轉(zhuǎn)又稱逆轉(zhuǎn)或向后轉(zhuǎn)嫁在納稅人前轉(zhuǎn)稅負存在困難時，納稅人通過壓低購入商品或者生產(chǎn)要素進價的方式，將其繳納的稅收轉(zhuǎn)給商品或者生產(chǎn)要素供給者的一種稅負轉(zhuǎn)嫁?？键c七：拉弗曲線與征稅的限度拉弗曲線稅收收入0 100%稅率考點八：稅負轉(zhuǎn)嫁一、稅負轉(zhuǎn)嫁的方式稅負轉(zhuǎn)嫁方式具體含義前轉(zhuǎn)又稱順轉(zhuǎn)或向前轉(zhuǎn)嫁納稅人將其所納稅款通過提高其所提供商品的價格方法，向前轉(zhuǎn)移給商品的購買者或者最終消費者負擔的一種形式。拉弗曲線是對稅率與稅收收入或經(jīng)濟增長之間關系的形象描述，該曲線的基本含義是：保持適度的宏觀稅負水平是促進經(jīng)濟增長的一個重要條件。②地方稅：契稅、房產(chǎn)稅、耕地占用稅、土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。如流轉(zhuǎn)稅（增值稅、消費稅、營業(yè)稅、關稅等）。按稅負能否轉(zhuǎn)嫁劃分，不發(fā)生稅負轉(zhuǎn)嫁關系的稅收，即納稅人就是負稅人，如個人所得稅、企業(yè)所得稅、財產(chǎn)稅。按稅收與價格的關系劃分。按計量標準劃分，如增值稅、營業(yè)稅。：包括資源稅和土地使用稅。：包括個人所得稅和企業(yè)所得稅。如與總公司不在同一地點的分公司的利潤在總公司匯總納稅。納稅地點是納稅人應當繳納稅款的地點。稅率的高低，體現(xiàn)著征稅的深度。稅目代表征稅的廣度。課稅對象即征稅課體，是指稅法規(guī)定的征稅的目的物?？键c五：稅制要素稅制要素重點內(nèi)容納稅人【注】納稅人和負稅人可能一致也可能不一致。無償性是稅收本質(zhì)的體現(xiàn)，是區(qū)分稅收收入與其他財政收入形式的重要特征?？键c三：財政集中度與宏觀稅負財政集中度，通俗地稱為宏觀稅負，是指國家通過各種形式，從國民經(jīng)濟收支環(huán)流中截取并運用的資金占國民經(jīng)濟總量的比重。中口徑公共財政預算（即一般預算）收入加社會保障繳費收入。不包括政府債務收入、社會繳款?？键c二：衡量財政收入的不同口徑口徑類型財政收入內(nèi)容最小口徑稅收收入。第十三章 財政收入考點一：政府收入的分類國際貨幣基金組織稅收；社會繳款；贈與收入；其他收入?？杀刃韵嗨颇康牡墓ぷ鬟x定共同的指標。原則含義相關性指標與部門績效目標有直接聯(lián)系。（3）指標選擇：確定合理的績效考評指標是財政支出績效考評的關鍵。：指目標實現(xiàn)的程度和從事一項活動時期望取得的成果和實際取得的成果之間的關系。財政支出績效評價原則：從事某一項活動并使其達到合格質(zhì)量的條件下耗費資源的最小化。財政支出績效評價的對象使用財政資金的部門或機構(gòu)?？键c七：財政支出績效考評（1）含義財政支出績效財政支出目標完成所取得的效果、影響及其效率。社會性支出的比重較低在消費性支出上，要從嚴控制行政性公共消費。投資性支出占財政支出的比重較高在處理投資性支出與消費性支出的關系時，一方面要控制并調(diào)減投資性支出的規(guī)模，另一方面要注意投資性支出應當有保有壓。選民通常具有“財政幻覺”。鮑莫爾非均衡增長理論政府部門的投資效率偏低導致政府支出規(guī)模不斷擴大。中期階段：政府投資比重有所下降。公眾可容忍的稅收負擔是財政支出的最高限度?？键c五：財政支出規(guī)模增長的理論解釋理論觀點瓦格納政府活動擴張法則公共支出之所以會不斷增長，是因為伴隨著工業(yè)化進程，社會和經(jīng)濟的發(fā)展增加了對政府活動的需求。A財政支出增長的彈性系數(shù)（增長率比）財政支出增長率與國內(nèi)生產(chǎn)總值增長率之比，彈性系數(shù)大于1表明財政支出增長速度快于國內(nèi)生產(chǎn)總值增長速度。財政支出總量是不斷增長的，這是由經(jīng)濟總量的不斷增長所決定。轉(zhuǎn)移性支出比重大，政府的收入分配職能較強。轉(zhuǎn)移性支出政府扮演中介者的角色，依法向受益對象撥付財政資金但并不要求獲得相應的物品與勞務。包括政府消費性支出和投資性支出。我國支出經(jīng)濟分類的項目包括：工資福利支出、商品和服務支出、對個人和家庭的補助、對企事業(yè)單位的補貼、轉(zhuǎn)移性支出、贈與、債務利息支出、債務還本支出、基本建設支出、其他資本性支出、貸款轉(zhuǎn)貸及產(chǎn)權(quán)參股、其他支出。我國支出功能分類的項目包括：一般公共服務、外交、國防、公共安全、教育、科學技術(shù)、文化體育與傳媒、社會保障和就業(yè)、社會保險基金支出、醫(yī)療衛(wèi)生、環(huán)境保護、城市社區(qū)事務、農(nóng)林水事務、交通運輸、工業(yè)商業(yè)金融等事務、其他支出、轉(zhuǎn)移性支出。項目含義作用財政支出規(guī)模財政支出總額占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重反映政府實際上參與社會經(jīng)濟生活的程度財政支出結(jié)構(gòu)財政支出總額中各類支出所占的比重反映政府用各項財政資金都做了什么事，有助于人們了解政府是如何運用財政資金的。（3）健全中央和地方財力和事權(quán)相匹配的財政體制。（2）建設有利于科學發(fā)展、社會公平、市場統(tǒng)一的稅收制度體系。②預算編制科學完整、預算執(zhí)行規(guī)范有效、預算監(jiān)督公開透明，三者有機銜接、相互制衡是現(xiàn)代預算管理制度的核心內(nèi)容。（1）建立完整、規(guī)范、透明、高效的現(xiàn)代政府預算管理制度。理論基石個人主義方法論經(jīng)濟人假設作為一種交易的政治過程考點七：政府失靈的表現(xiàn)形式“理性的無知”與“理性的非理性”（政黨）選票極大化官僚在給定需求約束和成本約束條件下，最大化本部門的總預算。機制和手段，關注如下幾點：（1）通過稅收、財政補貼、財政貼息、公債等，調(diào)節(jié)社會投資需求水平，影響就業(yè)水平，使經(jīng)濟保持一定的