【正文】 ? 各單位、各部門須嚴格按批準的預算標準和額度執(zhí)行。 3. 1 項目投資預算 項目總投資預算 ? 基建工程概算、預算由投資公司工程部、投資部編制 ? 設備投資預算由投資公司投資部、管理公司采供部編制 ? 開辦費預算由投資公司項目調(diào)研部編制 項目融資預算 由投 資公司投資部編制 項目經(jīng)營預算 由投資公司項目調(diào)研部、投資部編制 項目財務匯總預算 由集團計財部編制 財務評價 由集團計財部編制 項目建設期預算 學年度 /月份基建工程支出預算 學年度 /月份固定資產(chǎn)購置預算 學年度 /月份開辦費支出預算 4. 項目經(jīng)營期預算 (學校 ) 學年度籌資預算 ? 儲備金預算由投資公司編制 ? 贊助金預算由投資公司編制 ? 銀行貸款預算由投資公司編制 學年度學雜費收入預算 由招生部編制、教育管理公司 教學 管理部 匯總 學年度辦學經(jīng)費支出預算由 各成本中心編制本部門經(jīng)費預算、財務處匯總 學年度固定資產(chǎn)購置預算 學校資產(chǎn)管理部門編制、教育管理公司 資產(chǎn)管理部 匯總 月份經(jīng)費支出預算 各部門自行編制； 某發(fā)展集團財務制度 編制：集團計財部 201214/20:10 E:\wenkuwenkub\wenkubdata\File_Temp\202012\13\95f427af7e7e49da9eea552748a1e5a0oc page:15/59 月份固定資產(chǎn)購置預算 學校資產(chǎn)管理部門會同管理公司采供部 /資產(chǎn)管理部編制； 年度、學年度基建工程支出預算 基建、大修理支出、日常維修由學校后勤部門會同投資公司工程部編制。 預算編制 預算編制部門：各成 本中心提供預算素材資料； 預算匯總、報送部門：財務處對各部門預算進行匯總分析、協(xié)調(diào)、綜合平衡，形成全面預算，并且將其分解落實為責任預算。編制預算、分析預算所需的各項基礎資料（主要是各項業(yè)務預算的初稿及形成依據(jù)）必須由各有關部門提供。 ? 特殊情況下召開臨時預算會議。 預算管理委員會定期召開預算會議 某發(fā)展集團財務制度 編制：集團計財部 201214/20:10 E:\wenkuwenkub\wenkubdata\File_Temp\202012\13\95f427af7e7e49da9eea552748a1e5a0oc page:14/59 ? 每年 7 月份召開預算年會，總結本年預算執(zhí)行情況，討論下年預算規(guī)劃。 預算管理委員會的職責 ? 審議、確定預算目標、預算政策和程序 ? 審定、下達正式預算 ? 根據(jù)需要，調(diào)整修訂預算 ? 收集、研究、分析有關預算與執(zhí)行的業(yè)績報告，制定相關控制政策和獎懲制度 ? 仲裁有關預算沖突 預算管理委員會 是預算的綜合審定機構，是集團和學校的預算管理的最高權利機構。 預算管理準則 ? 各項工作均須較強的計劃性； ? 各項支出均須經(jīng)過有效的審批程序； ? 凡未經(jīng)過有效審批程序的各項支出財務人員不得支付，由此造成的損失、失誤應追究相關經(jīng)營管理者的責任且財務人員免責。 ? 扎實基礎管理工作，建立健全業(yè)務工作規(guī)范，切實加強會計基礎工作 。 預算管理 預算管理是利用財務預算這一主線對公司（學校）內(nèi)部各部門、各種財務及非財務資源進行控制、反映與考評等一系列的經(jīng)濟活動，并以此提高經(jīng)營水平和經(jīng)濟效益的一種財務管理方法。 盤虧 各單位按規(guī)定定期進行盤點，對盤虧的庫存物品應查明原因，報領導批準后處理。日?；斯ぷ麟S時進行。 庫存管理 出入庫手續(xù) 庫存的物資必須妥善、嚴格保管，嚴格出入庫手續(xù)，無出入庫單庫管員不予接收和出庫 保管帳務 按有關分類規(guī)則和單品制定庫存物資編碼，庫管員按編碼登記庫存保管明細帳，逐日逐筆順序登記 庫存盤點制度 ? 日常盤點由庫管員負責并進行，每月月底（自然月份）由庫管員向財務部、資產(chǎn)管理部門、采購部門等有關部門報送庫存盤點表，詳細反映帳存、實存、盤盈、盤虧及盈虧原因等信息；財務部負責監(jiān)盤和抽點； ? 每年年末（ 12 月 31 日）和每學期末財務部必須會同庫管員對庫存物資進行全面盤點。 ? 庫房保管員依據(jù)部門負責人和財務部門簽字的出庫單辦理出庫手續(xù)，否則，不予辦理出庫。 采購報帳程序 采購員辦理報帳的前提是貨物到達并已入庫，采購員以有效的發(fā)票、經(jīng)庫房簽字的入庫單填制付款申請表報帳。 ? 入庫單由庫房保管員定期報送財務部門。 ? 物品驗收入庫后，無論是否付款采購員和庫管員必須填制入庫單，以便庫房登記庫存保管明細帳；財務估價入庫，核算負債與存貨。 入庫 ? 根據(jù)物品的物理、化學性質(zhì)和用途，合理安排存放地點。 ? 物品驗收完畢，由 采購員和庫管員共同 填制入庫單辦理入庫手續(xù)，否則資產(chǎn)管理部門不予驗收，使用部門不準領用，財務部門不予報帳核銷。計劃外臨時增加的或者是某種特殊需求的采購，也應編制請購單（共三聯(lián)：一 請購部門；二采購部門；三財務部門）。收貨（采購、庫房）部門要嚴格按合同規(guī)定的品種、數(shù)量、質(zhì)量進行驗收。 ? 集團計財部對采供部集中采購合同在合同擬簽定之日前七天進行審核；合同簽定后將合同原件立即寄送采購申請單位財務部門和資產(chǎn)管理部門，以便驗收付款。 ? 屬于集團集中采購范圍和標準的由教育管理公司采供部執(zhí)行； ? 屬于公司（學校）自主采購范圍以內(nèi)的，將采購計劃向教育管理公司備案，由公司（學校）執(zhí)行。 其特點 是易消耗、單位價值低。五、 其他規(guī)定合同在執(zhí)行過程中，必須由業(yè)務部門經(jīng)辦，財務部門進行審核，主管領導進行審批，因此，財務在根據(jù)合同辦理收付款項時 “對內(nèi)不對外”，財務部門不直接接待簽定合同的對方，以保證合同的認真準確執(zhí)行，以保護企業(yè)的合法權益。5. 《合同接收登記簿》應作為會計檔案妥善保管。3. 財務部門在每次收付款時，在審核合同以后，均應在 《合同、協(xié)議接收登記簿》中進行認真登記。三、 合同的履行1. 合同的業(yè)務執(zhí)行部門應將付款期限、金額明確列示于本部門年度和月度收款、付款預算，以便財務部門備款或執(zhí)行。5. 訂立的合同、協(xié)議由業(yè)務執(zhí)行部門或有關部門在合同生效后的三天內(nèi)向財務部門報送正本一份。3. 合同的訂立由經(jīng)辦人草簽，按集團制定的報審權限逐級由業(yè)務、法律、財務等部門審批，然后由企業(yè)法人代表或委托代理人簽字蓋章。2. 合同的內(nèi)容應完整規(guī)范，用字準確無誤，表述清晰明白，具體包括以下條款：（ 1 ） 當事人的名稱或者姓名和住所； （ 2 ）標的； （ 3 ）數(shù)量； （ 4 ）質(zhì)量； （ 5 ）價款或者報酬； （ 6 ）履行期限、地點和方式； （ 7 ）違約責任； （ 8 ）解決爭議的方法 。5. 訂立合同應按集團制定的報審權限的有關權限執(zhí)行。3. 凡屬發(fā)生金額在 50 0 0 元以上和連續(xù)性的經(jīng)濟活動都要訂立書面經(jīng)濟合同 。計劃由管理部門和使用部門共同制定 （ 2） 經(jīng)企業(yè)主管領導批準實施 （ 3） 經(jīng)常性修理由使用部門向固定資產(chǎn)管理部門提出申請，經(jīng)批準后進行 九、 固定資產(chǎn)的盤點 1. 流程 （ 1） 財會部門總帳與明細帳、明細帳與固定資產(chǎn)卡片相互核對 （ 2） 財會部門與固定資產(chǎn)管理部門有關固定資產(chǎn)記錄核對 （ 3） 盤點小組對固定資產(chǎn)進行盤點 （ 4） 固定資產(chǎn)使用部門編制“固定資產(chǎn)盤點表”，經(jīng)清查小組簽字后，報送財會部門和設備管理部門 （ 5） 財會部門根據(jù)各使用部門送交的 固定資產(chǎn)盤點表，通過分析，匯總編制“固定資產(chǎn)盤盈盤虧報告表”，報企業(yè)主管領導 （ 6） 根據(jù)領導的決定，進行相應的帳務處理 某發(fā)展集團財務制度