【正文】 。作為資金使用者和項(xiàng)目的具體實(shí)施者，我們會(huì)盡自己努力保證投資方的利益。具體而言，我們會(huì)與投資方詳細(xì)討論企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃，安排后續(xù)融資、安排企業(yè)管理人員、組織營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)等等。 九、風(fēng)險(xiǎn)分析與防范我們會(huì)與風(fēng)險(xiǎn)投資方保持良好的合作關(guān)系。由上表可知，公司的流動(dòng)比率和現(xiàn)金比率較高，說(shuō)明公司的流動(dòng)資產(chǎn)變現(xiàn)能力和短期償債能力強(qiáng)；資本負(fù)債率均值處于合理水平，保證了較高的資本效率；流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率處于合理水平，保證了資產(chǎn)利用效率；公司盈利性良好，銷(xiāo)售利潤(rùn)率（凈利率）較高，這是由于公司高附加值的服務(wù)保證了較高的收益水平。2 財(cái)務(wù)指標(biāo)分析財(cái)務(wù)比率分析項(xiàng)目2015年2016年2017年2018年2019年2020年短期償債能力分析流動(dòng)比率現(xiàn)金比率長(zhǎng)期償債能力資產(chǎn)負(fù)債率股東權(quán)益比率產(chǎn)權(quán)比率權(quán)益乘數(shù)資產(chǎn)管理能力流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率盈利能力比率銷(xiāo)售毛利率凈利率資產(chǎn)利潤(rùn)率權(quán)益凈利率表89財(cái)務(wù)比率分析注：第一年盈利能力和償債能力受到開(kāi)辦費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益的影響。我們分別預(yù)測(cè)了2015年到2020年的年報(bào)司的總資產(chǎn)在五年中分別為81萬(wàn)元、96萬(wàn)元、209萬(wàn)元、336萬(wàn)元、544萬(wàn)元861萬(wàn)元。表89中，我們預(yù)測(cè)了2012年到2017年的年報(bào)，公司的可分配利潤(rùn)在2015年達(dá)到97萬(wàn)元，2016年為238萬(wàn)元，2017年為497萬(wàn)元。預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表項(xiàng)目2015年2016年2017年2018年2019年2020年一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量　　　　　　銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金288,1,846,4,276,6,244,8,436,10,850,收到的稅費(fèi)返還　　　　　　收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金　　　　　　現(xiàn)金流入小計(jì)288,1,846,4,276,6,244,8,436,10,850,購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金　　　　　　支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金335,1,610,2,412,3,140,3,768,4,145,支付的各項(xiàng)稅費(fèi)21,124,604,933,1,360,1,931,支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金69,272,413,592,815,944,現(xiàn)金流出小計(jì)426,2,007,3,434,4,667,5,945,7,022,經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~138,160,841,1,577,2,490,3,832,二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量　　　　　　收回投資所收到的現(xiàn)金　　　　　　取得投資收益所收到的現(xiàn)金　　　　　　處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所收到的現(xiàn)金　　　20,　　收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金　　　　　　現(xiàn)金流入小計(jì)　　　　　　購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所收到的現(xiàn)金　　　　　　投資所支付的現(xiàn)金　　　　　　支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金　　　　　　現(xiàn)金流出小計(jì)　　　20,　　投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~　　　20,　　三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量　　　　　　吸收投資所收到的現(xiàn)金　　　　　　借款所受到的現(xiàn)金200,400,500,700,1,200,2,000,收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金　　　　　　現(xiàn)金流入小計(jì)200,400,500,700,1,2,000,償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金　200,400,500,700,1,200,分配股利、利潤(rùn)或償付利息所支付的現(xiàn)金12,24,30,546,851,1,292,支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金　　　　　　現(xiàn)金流出小計(jì)12,224,430,1,046,1,551,2,492,籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~187,175,69,346,351,492,四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響　　　　　　五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額48,14,911,1,030,2,139,3,335,加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額300,348,363,1,275,2,305,4,445,六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額348,363,1,275,2,305,4,445,7,780,表85預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表 利潤(rùn)預(yù)算利潤(rùn)分配表是反映企業(yè)在一定期間內(nèi)經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)報(bào)表。73 成本費(fèi)用2015年2016年2017年2108年2019年2020年?duì)I業(yè)成本服務(wù)團(tuán)隊(duì)人員工資48,230,345,449,539,593,技術(shù)團(tuán)隊(duì)人員工資64,307,460,599,718,790,社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)36,173,260,338,406,446,福利費(fèi)4,21,32,41,50,55,職工教育經(jīng)費(fèi)1,8,12,15,18,20,住房公積金13,64,96,125,150,166,固定資產(chǎn)折舊9,9,9,15,15,15,小計(jì)177,815,1,217,1,585,1,899,2,088,管理費(fèi)用房屋租金36,109,109,164,164,164,管理人員薪金64,307,460,599,718,790,社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)20,99,148,193,232,255,福利費(fèi)2,12,18,23,961,06028,31,職工教育經(jīng)費(fèi)4,6,8,10,11,住房公積金7,36,55,71,884,08086,94,辦公費(fèi)6,30,46,59,71,79,水暖電費(fèi)4,12,12,18,18,18,專(zhuān)利許可使用費(fèi)100,100,修理費(fèi)4,12,12,18,18,18,固定資產(chǎn)折舊2,2,2,4,4,4,無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)16,16,16,16,16,16,上網(wǎng)費(fèi)2,7,7,10,10,10,開(kāi)辦費(fèi)734,小計(jì)903,651,896,1,189,1,480,1,595,銷(xiāo)售費(fèi)用廣告費(fèi)16,100,226,321,432,554,銷(xiāo)售人員薪金48,230,345,449,539,593,社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)15,74,419,020111,145,117,044174,191,福利費(fèi)1,9,13,17,21,23,職工教育經(jīng)費(fèi)3,5,6,8,8,住房公積金5,27,41,53,64,741,固定資產(chǎn)折舊5,5,5,8,8,8,小計(jì)93,451,749,1,003,1,249,1,451,財(cái)務(wù)費(fèi)用利息支出12,24,30,42,72,121,總計(jì)1,186,1,942,2,894,3,820,4,702,5,256,表84成本費(fèi)用 現(xiàn)金流量預(yù)算現(xiàn)金流量表是以現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物為基礎(chǔ)編制的財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表，為會(huì)計(jì)報(bào)表使用者提供了企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的信息，以便于報(bào)表使用者了解和評(píng)價(jià)企業(yè)獲取現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的能力。經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目2015年2016年2017年2018年2019年2020年廣告3000005400008640001296000交易傭金320000201600003427200445536053464325881075服務(wù)銷(xiāo)售收入800000144000024480003916800合計(jì)320000201600045272006435360865843211093875表83營(yíng)業(yè)收入預(yù)測(cè) 成本費(fèi)用基于公司營(yíng)業(yè)特點(diǎn)，參考同行業(yè)費(fèi)用項(xiàng)目及比例，根據(jù)市場(chǎng)調(diào)研的結(jié)果，我們分析了可能會(huì)有的費(fèi)用開(kāi)支，列出費(fèi)用明細(xì)表，根據(jù)費(fèi)用明細(xì)表上所列科目，通過(guò)網(wǎng)上查詢(xún)、中介詢(xún)問(wèn)、親身走訪市場(chǎng)，獲得了較準(zhǔn)確的一手二手的數(shù)據(jù)，選擇了我們認(rèn)為比較合理的價(jià)格填入了表84。我們通過(guò)在沈北大學(xué)城附近學(xué)校的問(wèn)卷調(diào)查，綜合調(diào)研結(jié)果、地理位置分析、旅游需求分析，預(yù)測(cè)了運(yùn)營(yíng)初期的收入情況。本著謹(jǐn)慎性和重要性的會(huì)計(jì)原則，結(jié)合網(wǎng)上查詢(xún)和日常觀察，我們致贏的營(yíng)業(yè)收入進(jìn)行了合理謹(jǐn)慎的預(yù)測(cè)。(2)致贏隸屬服務(wù)業(yè)，公司執(zhí)行一般企業(yè)所得稅率。：稅率 7%，以應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)；教育費(fèi)附加：稅率 3%，以應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)；房產(chǎn)稅：稅率 12%，以房屋租金為計(jì)稅依據(jù)。計(jì)提依據(jù)均為稅后利潤(rùn)。住房公積金、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)均在稅前扣除。假設(shè)無(wú)壞賬損失，應(yīng)收賬款全部可以收回。、軟件計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)，采用直線法攤銷(xiāo)，攤銷(xiāo)期為 6 年。，采用直線法折舊，年殘值率為 5%，折舊年限為 8 年。為此，公司前三年不分紅，2018年以后每年分紅為凈利潤(rùn)的 30%。 圖81股本結(jié)構(gòu)和規(guī)模資金使用用途分為三個(gè)部分：開(kāi)辦費(fèi)用為734465元，購(gòu)置固定資產(chǎn)及無(wú)形資產(chǎn)為2555000，其余1710535元用作流動(dòng)資金。考慮到合理的資產(chǎn)負(fù)債比例有利于提高資金的運(yùn)用效率以及流動(dòng)資金的需要，公司第一年需要向金融機(jī)構(gòu)（銀行）外借短期借款 70 萬(wàn)元。八、財(cái)務(wù)分析　I侃新概念裝修公司注冊(cè)資本 500 萬(wàn)元。：不斷實(shí)施崗位所需技能的培訓(xùn)，使員工掌握完成本職工作所必備的技能。增加專(zhuān)業(yè)管理人員，引進(jìn)、補(bǔ)充新生力量的主要途徑，但因此途徑招聘的人員缺乏實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)，所以需要有一段時(shí)間的時(shí)間鍛煉和培訓(xùn)才能正式上崗。主要是采取職工推薦和廣告招聘兩種形式。：“公開(kāi)”、“平等”、“高效”、“擇優(yōu)”：（1）內(nèi)部招聘（競(jìng)聘），主要是從公司內(nèi)部招聘基層員工來(lái)填補(bǔ)空缺的位置，用于中、基層管理人員的招聘。把公司員工分為四個(gè)類(lèi)別，分別是：普通員工、專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員、中層管理人員、高層管理人員。更為重要的就是精神上的激勵(lì)：廣泛的員工參與、優(yōu)美的工作環(huán)境、具有挑戰(zhàn)和適合個(gè)人發(fā)展的工作激勵(lì)、公司員工之間和睦相處的感情激勵(lì)、設(shè)立各種榮譽(yù)獎(jiǎng)項(xiàng)。技術(shù)人員：突出強(qiáng)調(diào)榮譽(yù)方面的獎(jiǎng)勵(lì)及比較適合的培訓(xùn)安排。如圖75：激勵(lì)經(jīng)濟(jì)性報(bào)酬非經(jīng)濟(jì)性報(bào)酬直接間接福利工資獎(jiǎng)金績(jī)效工資員工參與、工作環(huán)境工作激勵(lì)、感情激勵(lì)榮譽(yù)激勵(lì)、其他……圖75激勵(lì)措施與績(jī)效考核管理人員：有年終分紅。那么我們員工的最終獲得的薪酬如下圖74所示：薪酬=基本工資（50%）+績(jī)效工資（50%）+補(bǔ)貼+福利+年終利潤(rùn)分紅基本工資=800+（50員工等級(jí)）績(jī)效工資=基本工資績(jī)效分?jǐn)?shù)%年終利潤(rùn)分紅=年終未分配利潤(rùn)10%圖74工資薪酬公式一個(gè)企業(yè)的激勵(lì)機(jī)制是非常重要的。每升高一級(jí)基本工資增加50元。當(dāng)該名高級(jí)員工到達(dá)30級(jí)時(shí)，根據(jù)董事會(huì)的決定可授予其終生員工的最高榮譽(yù)及更誘人的待遇。可以享受一定的待遇。員工的基薪不與職位持鉤，只要認(rèn)真工做，在本職崗位也能拿到高工資、受到尊重。只有達(dá)到一定的級(jí)別才能升遷、調(diào)職，但這只是一個(gè)基礎(chǔ)條件，具體是否升遷還應(yīng)由人事部及總經(jīng)理依公司制度決定。以下列出了五年內(nèi)的人員增長(zhǎng)情況： 表71人員工資情況 級(jí)別第一年人數(shù)第三年人數(shù)第五年人數(shù)第七年人數(shù)第九年人數(shù)高層管理23345中層及專(zhuān)業(yè)人員3561828一般員工1115183030合計(jì)16232752632. 薪酬結(jié)構(gòu) 以人為本，使每個(gè)人都能充分發(fā)揮其主觀能動(dòng)性的企業(yè)文化應(yīng)體現(xiàn)在制度上，因此設(shè)計(jì)了員工等級(jí)模式：（1）、公司全體員工分為三大類(lèi)共30個(gè)級(jí)別。 公司的薪酬體系設(shè)立的原則是以崗位評(píng)價(jià)和考核為基礎(chǔ)，綜合考慮其他因素得到一個(gè)持續(xù)