初級財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與管理知識分析實(shí)務(wù)總結(jié)(參考版)
2025-06-30 13:25本頁面
【正文】 不能補(bǔ)償?shù)牟荒艽_認(rèn)收入61讓渡資產(chǎn)使用權(quán)的使用費(fèi)收入1）一次支付，沒有后續(xù)服務(wù) 借：銀行存款 貸：其他業(yè)務(wù)收入2）提供后續(xù)服務(wù) 確認(rèn)使用費(fèi)收入 借：應(yīng)收帳款/銀行存款 貸：其他業(yè)務(wù)收入 攤銷 借：其他業(yè)務(wù)成本 貸：累計(jì)攤銷62 相關(guān)帳戶 各費(fèi)用帳戶 本年利潤 發(fā)生費(fèi)用 結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用12 / 12。2008年初級職稱《初級會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》會(huì)計(jì)分錄總結(jié)2008年會(huì)計(jì)分錄總結(jié)1．現(xiàn)金清查 借：待處理財(cái)產(chǎn)損益－待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 貸：庫存現(xiàn)金 借：其他應(yīng)收款－XX 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益－待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 無法查明原因 借：管理費(fèi)用 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益－待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 借：庫存現(xiàn)金 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益－待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 借：待處理財(cái)產(chǎn)損益－待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 貸：其他應(yīng)付款 無法查明原因 借：待處理財(cái)產(chǎn)損益－待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 貸：營業(yè)外收入 ：借：交易性金融資產(chǎn)－成本 應(yīng)收股利（應(yīng)收利息） 投資收益 貸：銀行存款（其它貨幣資金－存出投資款） b持有時(shí)――現(xiàn)金股利和利息 （1） 收到買價(jià)中包含的股利和利息 借：銀行存款（其它貨幣資金－存出投資款） 貸：應(yīng)收股利（應(yīng)收利息） （2）持有期間享有的股利和利息 借：應(yīng)收股利（應(yīng)收利息） 貸：投資收益 借：銀行存款 貸：應(yīng)收股利（應(yīng)收利息） c期末計(jì)量 （1）公允價(jià)值＞帳面余額 借：交易性金融資產(chǎn)－公允價(jià)值變動(dòng) 貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 （2）允價(jià)值＜帳面余額 借：公允價(jià)值變動(dòng)損益 貸：交易性金融資產(chǎn)－公允價(jià)值變動(dòng) d處置 投資收益＝出售的公允價(jià)值－初始入帳金額 （1）按售價(jià)與帳面余額之差確認(rèn)投資收益 借：銀行存款 貸：交易性金融資產(chǎn)－成本 交易性金融資產(chǎn)－公允價(jià)值變動(dòng) 投資收益 （2）按初始成本與帳面余額之差確認(rèn)投資收益、損失 借：（貸）公允價(jià)值變動(dòng)損益 貸：（借）投資收益3應(yīng)收票據(jù) a取得 借：應(yīng)收票據(jù)（面值） 貸：主營業(yè)務(wù)收入等 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） b道期收回 借：銀行存款 貸：應(yīng)收票據(jù) c到期未收回 借：應(yīng)收帳款 貸：應(yīng)收票據(jù) d未到期背書轉(zhuǎn)讓 借：原材料、材料采購、庫存商品 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)收票據(jù) 如有差額“借”或“貸”銀行存款4 應(yīng)收帳款 a賒銷 借：應(yīng)收帳款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） b代墊運(yùn)費(fèi) 借：應(yīng)收帳款 貸：銀行存款 c收回貨款 借：銀行存款 貸：應(yīng)收帳款 發(fā)生現(xiàn)金折扣時(shí) 借：銀行存款 財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：應(yīng)收帳款 d 改用商業(yè)匯票結(jié)算 借：應(yīng)收票據(jù) 貸：應(yīng)收帳款5預(yù)付帳款 a付款 借：預(yù)付帳款 貸：銀行存款 b給貨 借：材料采購、原材料、庫存商品 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：預(yù)付帳款 c 預(yù)付＜貨款 借：預(yù)付帳款 預(yù)付＞貨款 借：銀行存款 貸：銀行存款 貸：預(yù)付帳款6壞帳準(zhǔn)備當(dāng)期應(yīng)計(jì)提的壞帳準(zhǔn)備＝當(dāng)期按應(yīng)收款項(xiàng)計(jì)算 － “壞帳準(zhǔn)備”科的 應(yīng)提壞帳準(zhǔn)備金額 或＋ 貸方（或借方）余額 結(jié)果為正數(shù)－補(bǔ)提（借記資產(chǎn)減值損失，貸記壞帳準(zhǔn)備） 負(fù)數(shù)－沖銷（借記壞帳準(zhǔn)備，貸記資產(chǎn)減值損失） a計(jì)提壞帳準(zhǔn)備 借：資產(chǎn)減值損失－計(jì)提的壞帳準(zhǔn)備 貸：壞帳準(zhǔn)備 沖減多計(jì)提壞帳準(zhǔn)備 借：壞帳準(zhǔn)備 貸：資產(chǎn)減值損失－計(jì)提的壞帳準(zhǔn)備 b應(yīng)收款項(xiàng)作壞帳轉(zhuǎn)銷 發(fā)生壞帳 借：壞帳準(zhǔn)備 貸：應(yīng)收帳款 c已確認(rèn)的壞帳又收
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