中小企業(yè)稅收籌劃現(xiàn)狀分析論文(參考版)
2025-06-27 18:38本頁面
【正文】 目前，我國(guó)稅制建設(shè)還不是很完善，稅收政策變化較快，許多稅收優(yōu)惠政策具有一定的時(shí)效性和區(qū)域性，這就要求納稅人在準(zhǔn)確把握現(xiàn)行稅收政策的同時(shí)，時(shí)刻關(guān)注財(cái)稅政策的變化，應(yīng)對(duì)政策變化可能產(chǎn)生的影響進(jìn)行預(yù)測(cè)，并對(duì)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范。通過學(xué)習(xí)可以準(zhǔn)確把握稅收政策，才能預(yù)測(cè)出不同納稅方案的風(fēng)險(xiǎn)，并進(jìn)行比較，優(yōu)化選擇。(3).加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)： 關(guān)注稅收政策的變化和調(diào)整，提高稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。有必要在大學(xué)經(jīng)濟(jì)類專業(yè)開設(shè)稅收籌劃課程，培養(yǎng)知識(shí)全面的財(cái)務(wù)管理后備人才。經(jīng)濟(jì)類高校是培養(yǎng)稅收籌劃人才的重要基地。同時(shí)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理人員的稅法知識(shí)培訓(xùn)和職業(yè)道德思想教育，使之熟悉現(xiàn)行稅法，在法律允許范圍進(jìn)行稅收籌劃設(shè)計(jì)。(2).提高稅收籌劃人員素質(zhì)： 第一，提高中小企業(yè)管理人員的專業(yè)水平。稅務(wù)征管人員也要在執(zhí)法活動(dòng)中讓納稅人了解其享有的稅收籌劃的權(quán)利。加大稅收籌劃宣傳力度。(1).積極樹立稅收籌劃意識(shí)： 稅收籌劃是企業(yè)對(duì)其資產(chǎn)、收益的正當(dāng)維護(hù)，保護(hù)屬于中小企業(yè)應(yīng)有的合法權(quán)益。(2).建立健全稅收籌劃代理機(jī)制：稅收籌劃代理機(jī)制的引入，可以在很大程度上降低中小企業(yè)在稅收籌劃方面的投入，包括資金的投入，人力的投入等等，同時(shí)專門化的服務(wù)還能帶來更好的稅收籌劃方案。(1).稅法及稅收制度的完善：我國(guó)應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步完善稅法，制定～些與稅收籌劃相關(guān)的法律條款，提高立法級(jí)次，修訂稅法語言表達(dá)不清或不明確之處，明確稅收籌劃定義，避免出現(xiàn)納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)在“稅收籌劃”認(rèn)識(shí)上的分歧；明晰稅收征管范圍，明確稅務(wù)機(jī)關(guān)職能，真正做到納稅、征稅環(huán)節(jié)有法可依、有章可循；提升稅收征收監(jiān)管力度，保障稅收征收的統(tǒng)一、嚴(yán)肅．公正和公平?？偟幕I劃思路是，盡量避免法定的實(shí)現(xiàn)銷售收入時(shí)間早于實(shí)際實(shí)現(xiàn)銷售收入時(shí)間，而盡可能晚于實(shí)際收入時(shí)間，如采用預(yù)收貨款的方式等，使企業(yè)有較充足的現(xiàn)金納稅并獲得資金的時(shí)間價(jià)值。企業(yè)如果充分利用稅收優(yōu)惠政策，就可享受節(jié)稅效益，企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策許多都是以扣除項(xiàng)目或可抵減應(yīng)稅所得制定的，準(zhǔn)確掌握這些政策，用好、用足稅收優(yōu)惠政策本身就是納稅籌劃的過程。這就相當(dāng)于企業(yè)取得了相應(yīng)的融資貸款，而且是免費(fèi)的資金，在當(dāng)前中小企業(yè)融資普遍困難的情況下，這對(duì)中小企業(yè)來說是相當(dāng)寶貴的。在收入既定的情況下，在稅率不變的前提下，企業(yè)可盡量選擇最低的折舊年限。：固定資產(chǎn)的折舊方法主要有平均年限法、雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法。在物價(jià)持續(xù)上漲的情況下，則不能選擇先進(jìn)先出法對(duì)企業(yè)存貨進(jìn)行計(jì)價(jià)，只能選擇加權(quán)平均法和個(gè)別計(jì)價(jià)法等方法。 如在物價(jià)持續(xù)下降的情況下，則應(yīng)選擇先進(jìn)先出法對(duì)企業(yè)存貨進(jìn)行計(jì)價(jià)，才能提高企業(yè)本期的銷貨成本，相對(duì)減少企業(yè)當(dāng)期收益，減輕企業(yè)的所得稅負(fù)擔(dān)。各項(xiàng)存貨的發(fā)出和領(lǐng)用，其實(shí)際成本價(jià)的計(jì)算方法，可以在先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法和個(gè)別計(jì)價(jià)法等方法中任選一種。低值易耗品、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、外購(gòu)商品、協(xié)作件、自制半成品等。如外商進(jìn)口國(guó)內(nèi)不能保證供應(yīng)的機(jī)器設(shè)備、零部件或其它材料投資是免關(guān)稅和增值稅的，因此，中小企業(yè)投資時(shí)選擇投資何種行業(yè)也可以進(jìn)行稅收籌劃，要結(jié)合實(shí)際情況，予以充分的考慮。 (2). 從投資行業(yè)的選擇來看：從企業(yè)設(shè)立時(shí)的投資行業(yè)和方式看。由于我國(guó)稅法規(guī)定對(duì)于獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)，征收個(gè)人所得稅，而不征收企業(yè)所得稅，對(duì)于公司企業(yè)，既要征收企業(yè)所得稅又要征收個(gè)人所得稅，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、公司企業(yè)的選擇，會(huì)直接影響企業(yè)的稅負(fù)水平。為使企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)效益最大化，具體籌劃時(shí)企業(yè)要結(jié)合自己的實(shí)際狀況，綜合權(quán)衡，選擇適合自身的籌劃
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