內(nèi)部控制與控制管理知識分析測試表(參考版)
2025-06-27 06:29本頁面
【正文】 進(jìn)一步符合性測試: 是( ) 否( )調(diào)查人員： 日期： 復(fù)核人員： 日期：被調(diào)查人員： 日期：。，是否存在季節(jié)性波動或者其他發(fā)展趨勢？如有則具體說明變化情況？？ 是否不適用評 述索引號： －有無透支情況？ －各日或各周的貨幣資金收支匯總表？款項在銀行間劃轉(zhuǎn)的日期是否經(jīng)過適當(dāng)審核、審核和批準(zhǔn)銀行余額調(diào)節(jié)表，將銀行對帳單余額調(diào)節(jié)到銀行日記帳（或支票登記簿）以及總帳所示的余額？ －這些調(diào)節(jié)表是否只包含一般或不重要的調(diào)節(jié)項目？ 是否不適用評 述索引號？，是否均需由董事會或其他授權(quán)人員辦理？（或其他擁有相應(yīng)授權(quán)的機構(gòu)）通過決議或作決定時，才能在”支票印鑒名單“上添加新的名字？，預(yù)先編好了號碼并對其編號的連續(xù)性加以控制？，是否有充分的安全措施？ 是否不適用評 述索引號，不相容職能是否充分分離，特別應(yīng)注意以下幾點： －收款、存款（即將收到款項存入銀行）的職能，是否與記錄收款業(yè)務(wù)的職能，處理總帳的職能等相分離？ －銀行余額調(diào)節(jié)表編制及核準(zhǔn)職能，是否與其他所有貨幣資金收入或支出業(yè)務(wù)的處理職能相分離？ －銀行存款、現(xiàn)金日記帳的登記職能是否與總帳處理職能相分離？內(nèi)控弱點:改進(jìn)方法:評價內(nèi)控弱點對實質(zhì)性測試的影響:結(jié)論：,認(rèn)為貨幣資金循環(huán)的可信賴程度為:高（ ）、中（ ）、低（ ）。 進(jìn)一步符合性測試: 是( ) 否( )調(diào)查人員： 日期： 復(fù)核人員： 日期：被調(diào)查人員： 日期： 第九部分 貨幣資金貨幣資金內(nèi)控制度調(diào)查表A. 業(yè)務(wù)狀況 是否不適用評 述索引號，定額備用金專戶，或余額為零的銀行帳戶，并指出哪一個帳戶為基本帳戶。 進(jìn)一步符合性測試: 是( ) 否( )調(diào)查人員： 日期： 復(fù)核人員： 日期：被調(diào)查人員： 日期：第八部分 融資融資內(nèi)控制度調(diào)查表A. 業(yè)務(wù)狀況 是否不適用評 述索引號？ －這個比率是否與該公司所屬行業(yè)水平相近？ －這個比率是否與上期相近？？ －長期應(yīng)付票據(jù)？ －信貸額度項下的融資（如信用證、押匯、融通票背書借款等） －透支？ －短期應(yīng)付票據(jù)？ －其他債務(wù)證券？，有無限制性條款，如有應(yīng)詳細(xì)說明這些限制性條款。內(nèi)控弱點:改進(jìn)方法:評價內(nèi)控弱點對實質(zhì)性測試的影響:結(jié)論：,認(rèn)為人工和工資循環(huán)的可信賴程度為:高（ ）、中（ ）、低（ ）。 是否不適用評 述索引號，以防止在未經(jīng)授權(quán)的情況下使用人工成本、工薪支付業(yè)務(wù)及與人工成本有關(guān)的負(fù)債的處理功能，以及接觸由此產(chǎn)生的數(shù)據(jù)記錄？？，以確保人工成本、工薪支付業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)，與人工成本相關(guān)的負(fù)債的余額，以及固定（主文件）數(shù)據(jù)輸入的正確性、完整性，并防止重復(fù)輸入。？？－計算結(jié)果是否由有關(guān)管理人員復(fù)核并批準(zhǔn)？？，以保證臨近年末時發(fā)生的生產(chǎn)成本、銷售成本業(yè)務(wù)能歸入適當(dāng)?shù)臅嬈陂g？，以確保真實的生產(chǎn)成本、銷售成本和存貨業(yè)務(wù)未被遺漏并在適當(dāng)?shù)臅嬈趦?nèi)完整地、準(zhǔn)確地進(jìn)行處理，編制報告？ 是否不適用評 述索引號，是否均指定一名倉庫保管員對其進(jìn)行實物控制？（該保管員對存貨數(shù)量負(fù)責(zé)），能否防止存貨失竊（例如，使用圍墻、上鎖）？？ 是否不適用評 述索引號，特別應(yīng)注意以下問題：－生產(chǎn)和存貨計劃的編制、生產(chǎn)制造和存貨保管職能與存貨記錄、成本計算和帳務(wù)記錄各職能分離開來？－存貨明細(xì)帳與總帳的處理職能是否分離開來？－監(jiān)督存貨實物盤點的職能和批準(zhǔn)根據(jù)盤點結(jié)果調(diào)整帳面職能是否與存貨保管、運輸、采購及驗收的職能分離開來？，能否保證一人不兼管下列各該組不相容職能中的所有職能：－數(shù)據(jù)輸入和復(fù)核？－數(shù)據(jù)輸入，以及輸入與輸出結(jié)果的對照和調(diào)節(jié)？－數(shù)據(jù)輸入和監(jiān)督職能？（例如對處理系統(tǒng)的使用加以限制）是否由使用部門之外的人員負(fù)責(zé)？以下部分以敘述或圖表（如流程圖）的形式簡要說明你對上述會計系統(tǒng)的理解：（不夠時可增加附頁）內(nèi)控弱點:改進(jìn)方法:評價內(nèi)控弱點對實質(zhì)性測試的影響:結(jié)論：,認(rèn)為存貨和生產(chǎn)成本的可信賴程度為:高（ ）、中（ ）、低（ ）。 進(jìn)一步符合性測試: 是( ) 否( )調(diào)查人員： 日期： 復(fù)核人員： 日期：被調(diào)查人員： 日期：第五部分 存貨和生產(chǎn)成本存貨和生產(chǎn)成本內(nèi)控制度調(diào)查表A. 業(yè)務(wù)狀況 是否不適用評 述索引號：－存貨水平－訂單％？：－產(chǎn)品容易腐敗變質(zhì)－技術(shù)進(jìn)步：－原材料－直接人工－制造費用（如有請注明）－分批成本（定單）成本制度－分步成本制度？ －先進(jìn)先出法、后進(jìn)先出法、其他？、生產(chǎn)成本業(yè)務(wù)處理方面的具體操作？ 是否不適用評 述索引號？－手頭存貨－存貨訂購批量（需考慮手頭存貨的數(shù)量、尚未履行的定單、關(guān)于存貨耗用量的歷史資料）－存貨周轉(zhuǎn)率（例如，呆滯存貨）？－生產(chǎn)的成果（例如，質(zhì)量、用量、廢料、返工情況）－銷售成本和毛利、毛利率？？－如永續(xù)盤存記錄（即存貨明細(xì)帳）與總帳有差異，則是否編制調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)表是否履行復(fù)核、批準(zhǔn)手續(xù)？、發(fā)貨記錄、開票記錄之間有差異，是否編制調(diào)節(jié)表？調(diào)節(jié)表是否履行復(fù)核、批準(zhǔn)手續(xù)？，按盤點結(jié)果對帳面調(diào)整（數(shù)量和金額方面）是否由 管理當(dāng)局復(fù)核并批準(zhǔn)？－是否提供完整的存貨盤點指示？
范文總結(jié)相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1