【正文】 凡屬于項目可行性研究范圍，但在研究報告以外單獨成冊的文件，均需列為可行性研究報告的附件，所列附件應注明名稱、日期、編號。第12章 財務報表詳細財務報表請見《項目可行性研究報告財務報表模板》。167。167。167。167。167。 對推薦的擬建方案的結論性意見。 結論與建議根據前面各節(jié)的研究分析結果，對項目在技術上、經濟上進行全面的評價，對建設方案進行總結，提出結論性意見和建議?？尚行匝芯咳藛T可以根據項目的不同特點，對項目的主要社會效益或影響加以說明，供決策者考慮。 項目的國防效益或影響；167。 項目與當地居民的宗教、民族習慣的相互適應性；167。 項目與當地科技、文化發(fā)展水平的相互適應性；167。包括增加就業(yè)機會、減少待業(yè)人口帶來的社會穩(wěn)定的效益，改善地區(qū)經濟結構、提高地區(qū)經濟發(fā)展水平等。內容包括：167。 社會效益和社會影響分析在可行性研究中，除對以上各項經濟指標進行計算、分析外，還應對項目的社會效益和社會影響進行分析。根據分析內容和側重面不同，不確定性分析可分為盈虧平衡分析、敏感性分析和概率分析，盈虧平衡分析只用于財務評價，敏感性分析和概率分析可同時用于財務評價和國民經濟評價，在可行性研究中，一般都要進行盈虧平衡分析，敏感性分析和概率分析可視項目情況而定，不確定性分析的具體做法，見本書第九章。為了避免或盡可能減少這種風險，要分析不確定性因素對項目經濟評價指標的影響，以確定項目的經濟上的可靠性。 不確定性分析在對建設項目進行評價時，所采用的各種數據多數來自預測和估算。它是項目經濟評價的核心部門，是決策部門考慮項目取舍的重要依據。167。用財務評價指標分別和相應的基準參數財務基準收益率、行業(yè)平均投資回收期、平均投資利潤率、投資利稅率相比較，以判別項目在財務上是否可行。根據項目特點和實際需要，有些項目還可以計算財務凈現值、投資利潤率指標，以滿足項目決策部門的需要。財務評價采用動態(tài)分析與靜態(tài)分析相結合，以動態(tài)分析為主的辦法進行。 財務評價財務評價是根據國家現行財務和稅收制度以及現行價格，分析測算擬建項目未來的效益費用。 銷售收入估算根據第三節(jié)中預測的產品價格及設計生產能力，逐年計算產品銷售收入，當有多種產品時，可分別計算多種產品的年銷售收入并匯總計算年總銷售收入。列表表示單位成本。 單位成本單位成本是將總成本按不同消耗水平攤給單位產品的費用，它反映同類產品的費用水平。(2) 列表表示生產總成本。以上各項費用總額構成項目生產總成本。l ⑦流動資金利息，按流動資金貸款額和貸款利率計算。l ⑤大修理基金。工資根據第七節(jié)中的工資總額計算，福利基金按工資總額的一定比例提取。根據第四節(jié)中外購燃料動力的數量和單價計算。根據前面第四節(jié)中外購燃料動力的數量和單價計算。 生產總成本估算生產總成本是指項目建成后在一定時期內為生產和銷售所有產品而花費的全部費用。在成本估算時，其精確度要與投資估算的精確度相當。 生產成本和銷售收入估算為了確定項目未來的生產經營和盈利情況，對項目的生產成本作出接近實際的預測是可行性研究的重要內容。本節(jié)就可行性研究報告中財務、經濟與社會效益評價的主要內容做一概要說明。第10章 財務與敏感性分析在建設項目的技術路線確定以后，必須對不同的方案進行財務、經濟效益評價，判斷項目在經濟上是否可行，并比選推薦出優(yōu)秀的建設方案。國外借款除支付銀行利息外，還要另計管理費和承諾費用等財務費用。即各年償還的本利之和不等，每年償還的本金相等。償還的本金部分逐年增多，支付的利息部分逐年減少。國外借款的還本付息，要按借款雙方事先商定的還款條件，如借款期、寬限期、還款期、利率、還款方式確定，與國內按借款能力償還借款不同的是借款期一般是約定的。 借款償還計劃借款償還計劃是通過對項目各種還款資金來源的估算得出的，借款償還計劃的最長年限可以等于借款資金使用的最長年限，制定借款償還計劃，應對下述內容進行說明。其中：固定資產投資按不同資金來源分年列出年用數額；流動資金的安排要考慮企業(yè)的實際需要，一般從投產第一年開始按生產負荷進行安排，并按全年計算利息。 投資使用計劃投資使用計劃要考慮項目實施進度和籌資方案，使用相互銜接。167。為保證項目有適宜的籌資方案，要對可能的籌資方式進行比選。167。 資金來源籌措資金首先必須了解各種可能的資金來源，如果籌集不到資金，投資方案再合理，也不能付諸實施，可能的資金渠道有：國家預算內撥款；國內銀行貸款：包括撥改貸、固定資產貸款、專項貸款等；國外資金：包括國際金融組織貸款、國外政府貸款、贈款、商業(yè)貸款、出口借貸、補償貿易等；自籌資金：包括部門、地方、企業(yè)自籌資金；其它資金來源?？尚行匝芯恐校瑧獙ο铝袃热菁右哉f明?？尚行匝芯繄蟾嬷?，應對每一種來源渠道的資金及其籌措方式逐一論述。167。分項詳細估算法為：按項目占用的儲備資金、生產資金、成品資金，分別按年需用額及周轉天數估算定額流動資金，按項目占用的應收應付帳款、現金等估算非定額流動資金?？尚行匝芯繄蟾嬷辛鲃淤Y金的估算，按項目具體情況，可采用擴大指標估算法或分項詳細估算法。除此之外，還有應收應付帳款、現金等組成的流動資金。l 成品資金。l 生產資金。項目流動資金按其在生產過程中的作用，可以分為：l 儲備資金。167。人民幣和外幣貸款分別計息，匯總于固定資產投資總額中。利息計算中，假定借款發(fā)生當年在年中支用，按半年計息，還款當年也在年中償還，按半年計息，其余各年按全年計息。在可行性研究中，建設期利息均按年計息。(3) 建設期利息應根據提供的項目實施進度表已研究確定的基本建設投資來源及資金籌措方式、各種貸款的利率及分年度用款計劃表計算得出。分別計算列出，漲價預備費以年度投資中第一部分費用為基礎，按國家計委發(fā)布的費率計算，同時需考慮外匯部分的限價因素。l ③預備費。其主要費用項目有：①建設單位管理費；②職工培訓費；③辦公和生活家具購置費；④土地征用費；⑤外籍技術人員來華費用；⑥出國人員培訓考察費；⑦進口設備材料國內檢驗費；⑧工程保險費；⑨大件運輸措施費；⑩大型吊裝機具費；①項目前期工作費；②設計費；③其他費；第二部分費用估算是，應說明各種費用的取費標準、定額，一般按國家和地區(qū)有關規(guī)定執(zhí)行。l ②其他費用。服務及生活福利工程包括辦公樓、試驗樓、職工宿舍、食堂、學校等。主要生產車間是指生產主要產品的生產車間，輔助生產車間指為主要生產車間配套的工程項目。l ①工程費用。(1) 固定資產投資。167。167。167。 勘察設計費勘察設計費是指：(1) 委托勘察設計單位進行可行性研究、勘察設計，按規(guī)定應支付的費用；(2) 在規(guī)定范圍內由建設單位進行勘察設計所需的費用。該項費用可按有關定額計算。167。 生產職工培訓費生產職工培訓費用是指項目在竣工驗收、交付使用之前擬建企業(yè)自行培訓或委托其他廠礦培訓技術人員、工人和管理人員所支出的費用以及生產單位為參加施工、設備安裝、調試、熟悉工藝流程機械性能等需要提前進廠人員所支出的費用。 生產籌備費生產籌備費是指生產籌備人員費和投產前進廠人員費用。可以“單項工程費用”為基礎，乘以按照工程項目的不同規(guī)模分別制定的建設單位管理費率計算。167。 項目實施費用項目實施費用是指項目從籌建開始直到項目鞠躬投產以前整個實施時期的籌建費用。目前在可行性研究階段，一些行業(yè)也有所應用。應用統(tǒng)籌方法對項目實施進度作出安排。167。它可適用于各種項目，這種圖表可以表示建設項目的計劃任務、計劃進度和實際記錄等具體內容。167。簡單項目的實施進度可用橫道圖，復雜項目的實施進度可用網絡圖。在我國，多年來一直采用的方法是橫道圖。167。國外引進成套設備項目和大型聯合企業(yè)可安排試生產階段，試生產時間一般不應超過三個月。建設項目按批準的設計文件規(guī)定的內容建完，并經生產前檢查、試運轉、帶負荷試運轉合格后，形成生產能力，能正常生產合格產品時，應及時驗收。167。l ⑥生產前推銷。落實原材料、燃料、協(xié)作產品、水、電、汽和其他配合條件，簽訂有關協(xié)議。l ③組織收集生產技術資料，制訂必要的管理制度和各種操作規(guī)程。l ②招收和培訓職工。土建施工和設備的驗收、發(fā)運、運輸以及設備的安裝都要作出適當的安排，保證合理交叉進行。施工階段時項目實施時期的主要階段。167。一般時通過投標確定施工單位。167。訂購設備要考慮設備到達時間和安排順序。大中型項目一般采用兩階段設計，技術復雜或行業(yè)有特殊要求的項目或其中某些采用新工藝技術的車間，可能在施工圖設計之前，再增加一個技術設計階段。要提出設備、材料訂貨清單和非標準設備制造圖紙。167。如果技術供應商標的合同責任中含培訓，那就應該包括在培訓計劃中，可行性研究中應包含與項目選擇有關的技術獲得與轉讓有關的計劃時間和費用。 技術獲得與轉讓技術獲得和轉讓是實施時期的一個關鍵要素，選擇的技術將涉及到法律、經濟、財務和技術等許多方面。在正式確定建設項目和明確了總投資費用及其分年度使用計劃之后，即可立即著手籌集資金。 資金籌集安排項目資金的落實包括總投資費用的估算基本符合要求和資金來源有充分的保證。 建立項目實施管理機構根據項目不同，新項目可以由業(yè)主指定項目實施管理機構；改擴建和技改項目可在老企業(yè)內專門成立籌建小組，籌建小組的任務是辦理勘察設計和施工的委托手續(xù)及簽訂相應的合同和協(xié)議；參加廠址選擇；提供設計必需的基礎資料；申請或訂購設備和材料；負責設備的檢驗和運輸；承擔各項生產準備工作。167。這些階段的各項投資活動和各個工作環(huán)節(jié)，有些是相互影響，前后緊密銜接的；也有些是同時開展、相互交叉進行的。第8章 項目實施進度安排項目實施時期的進度安排也是可行性研究報告的一個重要組成部分。(4) 培訓費用。(3) 培訓計劃。l 引進國外新工藝、新技術、新設備，必要時派往國外生產現場和設備供應廠實習。 人員培訓及費用估算(1) 人員來源分析，需培訓的人員總數。 年總工資和職工年平均工資估算分人員類別估算年工資總額，并計算職工年平均工資。企業(yè)所需人員，有一部分必須參與建設過程、設備安裝、調試，對這部分人員的來源及進廠時間要單獨說明。 勞動定員和人員培訓167。個別項目采用季節(jié)性生產，每年可分為生產期和停產期。167。一般來說，企業(yè)管理層次與管理幅度成反比關系，幅度越大，層次越少。 企業(yè)組織形式部門、行業(yè)不同，生產規(guī)模不同，企業(yè)組織機構可采用不同的形式。企業(yè)組織機構設置要符合現代化大生產管理的要求，保證多個部門、多個環(huán)節(jié)以及全體成員之間能協(xié)調一致地配合，以完成企業(yè)的生產經營目標。167。167。167。167。 生產過程中職業(yè)危害因素的分析(1) 生產過程中職業(yè)危害因素的分析；(2) 生產過程中的高溫、高壓、易燃、易爆、輻射、振動、噪聲等操作者健康影響的分析；(3) 生產過程中危害因素較大的設備、分布點及其危險程度。在可行性研究報告中，應根據國家有關規(guī)定進行分析和評價。 環(huán)境影響評論結論167。對可以量化的環(huán)境影響，可將其計算并列入經濟評價中現金流量表內進行分析。167。167。167。各種污染物最終排放量對周圍大氣、水、土壤的破壞程度及對居民生活區(qū)的影響范圍和程度，污水、廢氣、廢渣、粉塵、及其它污染物的治理措施和綜合利用方案。167。167。防范和減少影響的措施167。 治理環(huán)境的方案167。個別目前國家和地方尚未制定標準的由可行性研究單位與當地環(huán)保部門協(xié)商確定。 項目擬采用的環(huán)境保護標準采用的環(huán)境保護標準是指國家及項目所在地區(qū)環(huán)保部門頒發(fā)的標準，如大氣環(huán)境質量標準、污染物排放標準、噪聲衛(wèi)生標準、生活飲用水衛(wèi)生標準及有關法規(guī)、規(guī)定等。污染物經處理后最終排入周圍環(huán)境的含有有害物質的混合物的數量，注明混合物中所含有害物質的含量或濃度，并列出國家或地區(qū)允許的排放標準。(2) 主要污染物所含有害物質分析，列舉污染物所含主要有害有毒物質。167。 主要污染源分車間敘述產生污染物的裝置、設備、生產線及其投入物、產出品和排出物的品種、數量、排出方式，產生震動和噪聲、粉塵、惡臭、有毒氣體的裝置和車間；易燃、易爆、劇毒物料的運輸線路、儲存庫站位置；放射性物料及放射性廢棄物的運輸線路、儲存和使用場所及其位置。167。 交通運輸情況；167。 生活居住區(qū)分布情況和人口密度、健康狀況、地方病等情況；（1）（2）167。 自然保護區(qū)、風景游覽區(qū)、名勝古跡、以及重要政治文化設施（1）（2）167。 地形、地貌、土壤、地質、水文、氣象(1) 地形、地貌、土壤和地質情況；(2) 江、河、湖、海、水庫的水文情況；(3) 氣象情況；167。 建設地區(qū)的環(huán)境現狀167。同時，在可行性研究報告中，對環(huán)境保護和勞動安全要有專門論述。第6章 環(huán)境保護與勞動安全在項目建設中，必須貫徹執(zhí)行國家有關環(huán)境保護和職業(yè)安全衛(wèi)生方面的法規(guī)、法律，對項目可能對環(huán)境造成的近期和遠期影響，對影響勞動者健康和安全的因素，都要在可行性研究階段進行分析，提出防治措施，并對其進行評價，推薦技術可行、經濟、布局合理、對環(huán)境的有害影響較小的最佳方案。167。167。167。 給排水工程需說明全廠用水、排水量。在可行性研究階段應根據項目的具體情況和需要，對這些工程分別處理，有的需要作技術性的論證或說明，有的只需作工程量與費用的估算。167。 土建工程造價估算生產性建構筑物以車間、工段為單元，分建筑物、構筑物、基礎工程三類、列出工程量、單位造價、造價估算額；非生產性建筑物以功能劃分單元，列出工程量、單位造價、造價估算額；零星的建筑物及臨時性建筑可合并各項估算造價；廠外工程以工程名稱為單元，立項估算。進行三材用量估算，編制建筑材料用量估算表。需由外地供應的應說明主要建筑材料名稱及供應點。167。 特殊基礎工程的設計遇有不良地質條件的項目或重要建構筑物與大型工藝設備的基礎工程，應進行特殊基礎工程設計，提出設計方案的選擇建議。對需要進行抗震設計的，要有地震烈度確定依據、地震設防標準及設防方案的選擇及說明。對一般建筑物可以列出工程量、建筑面積作綜合性說明。167。對全廠所有建筑物的工程量，造價以及三材用量。在可行性研究