會計制度設計復習題及答案(參考版)
2025-06-26 22:52本頁面
【正文】 。(2)應對銷售與收款業(yè)務的內(nèi)部會計控制制度進行如下改進：①設立專門的信用管理部門，負責制定企業(yè)信用政策并監(jiān)督各部門執(zhí)行；②建立銷售定價控制制度，統(tǒng)一制訂價目表，定期審閱并嚴格執(zhí)行；③嚴格按照程序辦理大額銷售業(yè)務，指定專人與客戶進行談判，對銷售合同明確具體的審批程序和涉及的部門人員，根據(jù)企業(yè)的實際情況明確界定不同合同金額審批的具體權(quán)限分配，金額重大的銷售合同，應當征詢法律顧問或?qū)＜业囊庖?。其特點是先確定月末在 產(chǎn)品的定額成本，然后用某產(chǎn)品生產(chǎn)費用總額扣減月末在產(chǎn)品成本 即為該產(chǎn)品完工成本。（6）F產(chǎn)品適用定額成本計價法。（4）D產(chǎn)品適用約當產(chǎn)量比例分配法，核算特點是現(xiàn)根據(jù)月末在產(chǎn)品的盤存數(shù)量，按其完工程度或投料程度折合為相當于完工產(chǎn)品的產(chǎn)量（稱約當產(chǎn)量），然后再按完工產(chǎn)品產(chǎn)量和在產(chǎn)品約當產(chǎn)量的比例來分配各成本項目的費用。（2）B產(chǎn)品適用按年初數(shù)固定計算在產(chǎn)品成本法，核算特點是1~11個月末在產(chǎn)品的成本按年初在產(chǎn)品成本計算，當月發(fā)生的費用即當月完工產(chǎn)品總成本；年終時，再根據(jù)在產(chǎn)品實際盤存量予以調(diào)整。應進行如下修正：（1）建立采購授權(quán)審批制度，請購單應經(jīng)過授權(quán)審批，不能直接提交采購；（2）健全職責分工和崗位不相容制度，請購人員與審批人員相分離，詢價人員與確定供應商人員相分離；（3）完善原始憑證的設計，訂購單和驗收單均應連續(xù)編號；（4）嚴格執(zhí)行貨物驗收，驗收應由專門的驗收部門或指定專人負責，驗收貨物時與訂貨合同進行核對；（5）健全貨款結(jié)算手續(xù)，采購部應將發(fā)票、代墊運單和收貨單一并送給會計部門，會計部門審核后授權(quán)出納辦理貨款結(jié)算，會計部門收到付款憑證后登記有關賬簿。(5)不得由同一部門或者個人辦理籌資業(yè)務的全過程。(3)會計核算人員與負責收付款的人員相分離，利息或股利計算及會計核算的人員與支付利息或股利的人員適當分離，并盡可能應聘請獨立的機構(gòu)負責支付業(yè)務。3答：籌資業(yè)務的職責分離制度包括：(1)籌資計劃編制人與審批人適當分離，重大籌資必須由獨立于審批人之外的人員審核并提出意見，必要時可聘請外部財務顧問，以利于審批人從獨立的立場來評判計劃的優(yōu)劣。3答：會計核算形式是指在會計核算中，以賬簿體系為核心，將會計憑證、賬簿組織、記賬方法和記賬程序有機結(jié)合的形式。要求：分析該企業(yè)銷售與收款業(yè)務存在的問題，并進行內(nèi)部會計控制制度設計上的改進。倉儲部門發(fā)現(xiàn)商品商標都丟失，但未進行進一步查驗，直接辦理了各項手續(xù)(但沒有出具質(zhì)檢報告)。某月銷售業(yè)務員甲聯(lián)系到一個大客戶，辦理300萬元的銷售任務，并將款項交財會部門入賬。對大額銷售業(yè)務，銷售部門可自主定價、簽署銷售合同。3某企業(yè)辦理銷售、發(fā)貨、收款三項業(yè)務的部門分別設立。E產(chǎn)品和F產(chǎn)品的消耗定額準確、穩(wěn)定，區(qū)別是前者各月末在產(chǎn)品數(shù)量較大，后者各月末在產(chǎn)品數(shù)量變化較小。A產(chǎn)品和B產(chǎn)品各月末在產(chǎn)品數(shù)量少，區(qū)別是前者數(shù)量很少，后者數(shù)量較少。要求：請分析該企業(yè)采購與付款業(yè)務的內(nèi)部會計控制缺陷，并進行修正性設計。付款憑單經(jīng)批準后，月末交會計部審核和支付采購款項。采購的貨物運達后，采購部根據(jù)訂購單的要求驗收貨物，編制一式多聯(lián)的未連續(xù)編號的驗收單。3簡述籌資業(yè)務的職責分離制度。對于生產(chǎn)費用在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間分配的方法，針對期末在產(chǎn)品數(shù)量較多的特征，可采用按年初數(shù)固定、按所耗原材料費用和按約當產(chǎn)量比例法計算期末在產(chǎn)品成本的方法。期末結(jié)轉(zhuǎn)。不可修復廢品成本的轉(zhuǎn)賬。，按所設計的分配方法分配記入基本生產(chǎn)成本、輔助生產(chǎn)成本、制造費用、廢品損失等總賬與明細賬。據(jù)審核無誤的原始憑證和費用受益對象編制費用分配表。根據(jù)該小型企業(yè)大量大批多步驟加工，期末在產(chǎn)品數(shù)量較多，并且該公司成本管理的要求是不需要分步計算半成品成本的特點，該企業(yè)成本計算方法應采用品種法核算。 （2）采購、驗收、付款業(yè)務流程控制要點 提貨、驗收、付款分管；設備驗收、付款均要核對有關合同和有關憑證；定期進行賬賬、賬實核對。 廠內(nèi)運輸部門到車站提取設備后編到貨清單，并交設備部門驗收，設備部門驗收后登記設備庫存賬，并通知財會付款。 設備部門據(jù)設備購買通知單和合同，編制入庫單一式三聯(lián)。該公司應建立或執(zhí)行存貨的稽核制度，倉庫保管員負責集合所保管材料的存貨數(shù)量與材料吊卡是否相符；采購部門負責稽核存貨帳、卡和實物數(shù)量是否相符；財會部門負責稽核存貨的總分類賬和明細分類賬的金額是否相符，并定期貨不定期抽查采購部門的帳、卡、實物數(shù)量，看其是否相符。實地盤點采用定期和不定期盤點相結(jié)合的方式，并應由專人負責，成立盤點小組，不得由保管人員獨立進行。（2）建議該公司建立貨改進存貨方面的內(nèi)部控制制度。該企業(yè)在存貨管理方面的控制制度存在很大的問題。 對被投資單位具有共同控制或重大影響的長期股權(quán)投資，采用權(quán)益法。按照我國《企業(yè)會計準則》規(guī)定，對子公司投資，日常采用成本法，編制合并會計報表時調(diào)整為權(quán)益法。(大中型企業(yè)）簡答題3答案要點：真實反映經(jīng)濟業(yè)務的基本情況； 要與經(jīng)濟管理制度相結(jié)合；體現(xiàn)內(nèi)部控制制度的要求；憑證格式的設計要簡明實用，滿足管理要求。復習題一答案單項選擇題15 BCACA 610 CDABB 1115 AACDD 1620 DCACB 多項選擇題2ACD 2ACD 2AC 2ACE
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