消費(fèi)稅練習(xí)題答案(參考版)
2025-06-26 21:28本頁面
【正文】 1000056%＋150400247。（1－30%）－48－20］30%=（萬元）【該題針對“（2016）消費(fèi)稅的計(jì)算（綜合）”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號11224789】【正確答案】 當(dāng)月該卷煙廠國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費(fèi)稅=（600＋247。（1－30%）30%=（萬元）當(dāng)月卷煙廠進(jìn)口煙絲應(yīng)繳納稅金合計(jì)=＋＋=（萬元）【該題針對“（2016）消費(fèi)稅的計(jì)算（綜合）”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號11224787】【正確答案】 領(lǐng)用煙絲生產(chǎn)煙葉，屬于將外購的貨物連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，不征收消費(fèi)稅。（1－30%）30%=（萬元）【該題針對“（2016）消費(fèi)稅的計(jì)算（綜合）”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號11224786】【正確答案】 關(guān)稅=（300＋12）10%=（萬元）進(jìn)口煙絲應(yīng)納增值稅=（300＋12）（1＋10%）247。（1－30%）30%=（萬元）【該題針對“（2016）消費(fèi)稅的計(jì)算（綜合）”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號11224763】【正確答案】 應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅=15036%＋250150247。（1－56%）56%＋100150247?！驹擃}針對“（2016）自產(chǎn)自用應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號11225083】三、計(jì)算回答題【正確答案】 代收代繳的消費(fèi)稅=（18＋5＋100150247?！驹擃}針對“（2016）外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款的扣除”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號11224936】【正確答案】 AD【答案解析】 納稅人用于抵償債務(wù)，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。選項(xiàng)C錯誤是因?yàn)榧{稅人的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅?！驹擃}針對“（2016）計(jì)稅依據(jù)的一般規(guī)定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號11224324】【正確答案】 AC【答案解析】 納稅人用于換取生產(chǎn)材料的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅?！驹擃}針對“（2016）納稅義務(wù)人”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號11224370】【正確答案】 ABC【答案解析】 選項(xiàng)D，大貨車不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍，不涉及代收代繳消費(fèi)稅。凡劃分不清楚或不能分別核算的，在生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售的，一律從高適用稅率征收消費(fèi)稅；在零售環(huán)節(jié)銷售的，一律按金銀首飾征收消費(fèi)稅。其計(jì)稅依據(jù)是不含增值稅的銷售額?！驹擃}針對“（2016）征稅范圍”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號11225024】【正確答案】 ABCD【答案解析】 改在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾僅限于金基、銀基合金首飾以及金、銀和金基、銀基合金的鑲嵌首飾。（120%）=1732500（元）（2）應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額=173250020%+60002=352500（元）【該題針對“（2016）進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號11224355】二、多項(xiàng)選擇題【正確答案】 AD【答案解析】 選項(xiàng)BC屬于零售環(huán)節(jié)交納的消費(fèi)稅，不屬于生產(chǎn)環(huán)節(jié)?！驹擃}針對“（2016）消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間和納稅期限”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號11224848】【正確答案】 B【答案解析】 丙企業(yè)代收代繳消費(fèi)稅=（150＋2＋30）247。17%＝50（萬元），生產(chǎn)領(lǐng)用部分的買價＝5080%＝40（萬元），或生產(chǎn)領(lǐng)用部分買價＝2+5012＝40（萬元），準(zhǔn)予扣除的消費(fèi)稅＝4030%＝12（萬元）【
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