【正文】 登記以上業(yè)務(wù)涉及的所有總賬賬戶 庫(kù)存現(xiàn)金 銀行存款月初余額 1 200 現(xiàn)付1 85 000 月初余額 482 500 銀付1 85 410 現(xiàn)收1 80 現(xiàn)付2 500 銀收1 163 800 銀付2 6 000銀付5 85 000 現(xiàn)付3 313 銀付3 103 000 銀付8 2 000 銀付4 7 000本月合計(jì) 87 080 本月合計(jì) 85 813 銀付5 85 000月末余額 2 467 銀付6 9 800銀付7 2 400 銀付8 2 000銀付9 4 919銀付10 5 500 本月合計(jì)163 800 本月合計(jì)3 311 029月末余額335 271應(yīng)收賬款 預(yù)付賬款月初余額 136 450 轉(zhuǎn)7 30 000 月初余額 19 000轉(zhuǎn)5 327 600銀付7 2 400 本月合計(jì) 330 000 本月合計(jì) 30 000月末余額 436 450其他應(yīng)收款 壞賬準(zhǔn)備月初余額 2 000 轉(zhuǎn)1 1 420 轉(zhuǎn)7 30 000 月初余額 800 現(xiàn)收1 80 轉(zhuǎn)17 51 023本月合計(jì) 0 本月合計(jì) 1 500 本月合計(jì) 30 000 本月合計(jì) 51 023月末余額 500 月末余額 21 823材料采購(gòu) 原 材 料銀付1 73 000 轉(zhuǎn)2 83 200 月初余額 321 880 轉(zhuǎn)4 42 000 銀付4 7 000 轉(zhuǎn)2 83 200 轉(zhuǎn)3 3 200 本月合計(jì) 83 200 本月合計(jì) 42 000本月合計(jì) 83 200 本月合計(jì) 83 200 月末余額 363 080 材料成本差異 庫(kù)存商品轉(zhuǎn)13 1 220 月初余額 8 950 月初余額 356 120 轉(zhuǎn)16 150 000 轉(zhuǎn)3 3 200 轉(zhuǎn)15 121 920本月合計(jì) 1 220 本月合計(jì) 3 200 本月合計(jì) 121 920 本月合計(jì)150 000月末余額 10 930 月末余額 328 040待攤費(fèi)用 生產(chǎn)成本 月初余額 4 500 月初余額 124 500 轉(zhuǎn)13 900 銀付2 6 000 轉(zhuǎn)4 30 000 轉(zhuǎn)15 121 920本月合計(jì) 6 000 本月合計(jì) 0 轉(zhuǎn)9 50 000月末余額 10 500 轉(zhuǎn)10 7 000 轉(zhuǎn)14 35 820 本月合計(jì) 122 820 本月合計(jì) 122 820 月末余額 124 500制造費(fèi)用 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)4 8 000 轉(zhuǎn)13 200 月初余額 726 800 轉(zhuǎn)8 4 500 轉(zhuǎn)14 35 820 轉(zhuǎn)6 112 800轉(zhuǎn)9 18 000 本月合計(jì) 112 800 本月合計(jì) 0轉(zhuǎn)10 2 520 月末余額 839 600銀付10 3 000本月合計(jì) 36 020 本月合計(jì) 36 020 累計(jì)折舊 在建工程月初余額 65 500 銀付3 103 000 轉(zhuǎn)6 112 800 轉(zhuǎn)8 6 500 銀付6 9 800 本月合計(jì) 0 本月合計(jì) 6 500 本月合計(jì)112 800 本月合計(jì) 112 800 月末余額 72 000短期借款 應(yīng)付賬款月初余額 225 000 月初余額 146 000預(yù)收賬款 應(yīng)付職工薪酬 月初余額 20 000 現(xiàn)付1 85 000 月初余額 85 000轉(zhuǎn)9 79 200轉(zhuǎn)10 11 088本月合計(jì) 85 000 本月合計(jì) 90 288月末余額 90 288應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)付股利銀付1 12 410 月初余額 18 500 轉(zhuǎn)23 68 000轉(zhuǎn)5 47 600 本月合計(jì) 0 本月合計(jì) 68 000銀收1 23 800 月末余額 68 000轉(zhuǎn)12 21 000轉(zhuǎn)20 42 本月合計(jì) 12 410 本月合計(jì)134 月末余額 140 其他應(yīng)付款 預(yù)提費(fèi)用月初余額 4 000 月初余額 3 200 轉(zhuǎn)11 1 500 本月合計(jì) 0 本月合計(jì) 1 500 月末余額 4 700實(shí)收資本 資本公積月初余額 1 000 000 月初余額 80 000盈余公積 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 月初余額 468 000 轉(zhuǎn)18 420 000 轉(zhuǎn)5 280 000 轉(zhuǎn)22 12 銀收1 140 000本月合計(jì) 0 本月合計(jì) 12 本月合計(jì) 420 000 本月合計(jì) 420 000月末余額 480 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 營(yíng)業(yè)稅金及附加轉(zhuǎn)16 150 000 轉(zhuǎn)19 150 000 轉(zhuǎn)12 21 000 轉(zhuǎn)19 21 000本月合計(jì) 150 000 本月合計(jì) 150 000 本月合計(jì) 21 000 本月合計(jì) 21 000 銷(xiāo)售費(fèi)用 管理費(fèi)用銀付9 4 919 轉(zhuǎn)19 4 919 轉(zhuǎn)1 1 420 轉(zhuǎn)13 120本月合計(jì) 4 919 本月合計(jì) 4 919 轉(zhuǎn)4 4 000 轉(zhuǎn)19 23 381 現(xiàn)付2 500 現(xiàn)付3 313轉(zhuǎn)8 2 。合計(jì) 40 份。其會(huì)計(jì)分錄為：借：本年利潤(rùn) 126 貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 126 （40）對(duì)該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)填制轉(zhuǎn)賬憑證，編號(hào)為轉(zhuǎn)25。其會(huì)計(jì)分錄為：借：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積 12 貸：盈余公積 12 （38）對(duì)該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)填制轉(zhuǎn)賬憑證，編號(hào)為轉(zhuǎn)23。其會(huì)計(jì)分錄為：借：所得稅費(fèi)用 42 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 42 （36）對(duì)該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)填制轉(zhuǎn)賬憑證，編號(hào)為轉(zhuǎn)21。其會(huì)計(jì)分錄為：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 420 000 貸：本年利潤(rùn) 420 000（34）對(duì)該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)填制轉(zhuǎn)賬憑證，編號(hào)為轉(zhuǎn)19。其會(huì)計(jì)分錄為：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 150 000 貸：庫(kù)存商品 150 000（32）對(duì)該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)填制轉(zhuǎn)賬憑證，編號(hào)為轉(zhuǎn)17。其會(huì)計(jì)分錄為：借：生產(chǎn)成本——S產(chǎn)品 35 820 貸：制造費(fèi)用 35 820（30）計(jì)算S產(chǎn)品實(shí)際成本：30 000+50 000+7 000+35 820900＝121 920（元）對(duì)該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)填制轉(zhuǎn)賬憑證，編號(hào)為轉(zhuǎn)15。其會(huì)計(jì)分錄為：借：制造費(fèi)用 3 000管理費(fèi)用 2 500 貸：銀行存款 5 500（28）對(duì)該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)填制轉(zhuǎn)賬憑證，編號(hào)為轉(zhuǎn)13。其會(huì)計(jì)分錄為：