【正文】 22 / 22。四是要從制度上規(guī)定信貸員完成并上報客戶信用和對銀行貢獻狀況評判與監(jiān)控分析報告的時限。二是提高客戶財務風險、發(fā)展態(tài)勢、對銀行貢獻情況的監(jiān)測頻度，對每一信貸客戶的財務風險、發(fā)展態(tài)勢、對銀行貢獻狀況都要按月進行監(jiān)測。 建立客戶授信等級評判和監(jiān)控制度。信貸員要加強對客戶經(jīng)營、財務狀況的現(xiàn)場檢查和實地詢問，對企業(yè)報表所反映的資產(chǎn)要進行實地盤查，以及時掌握客戶財務的準確數(shù)據(jù)；要將客戶的“銀行借款報表”與“納稅報表”、 “審計報表”相互勾對，相互印證，發(fā)現(xiàn)相互矛盾的數(shù)據(jù)，必須深入查找分析原因；要重視審計報告情況，如果客戶頻繁變更會計師事務所，或審計部門、會計師事務所提出的是保留意見審計報告，則客戶的財務報表數(shù)據(jù)很有可能存在較大的“水份”，需要認真查找核實，及早揭示客戶財務風險。因此，在運用前述的客戶授信等級評判系統(tǒng)之前，必須有充分的證據(jù)表明客戶的財務報表、經(jīng)營報表是可信的，或者是經(jīng)過注冊會計師審計的。 切實解決客戶授信等級評判因素信息的完整性和真實性問題。由一級分行組織人員對近五年來貸款質量優(yōu)良的所有客戶進行財務風險指標、發(fā)展指標的統(tǒng)計分析，采用強制加權評價數(shù)作為評判的標準值；通過分客戶業(yè)績評價系統(tǒng)對全轄所有貸款客戶進行貢獻指標統(tǒng)計分析，以貢獻從大到小為序選用處于第30％位客戶的水平作為評判的標準值?？傂胸撠熤贫袨榭傂械闹匾偁幮詢?yōu)質客戶——甲A級客戶的二次評判標準值，根據(jù)各二級分行推薦的列為總行的重要競爭性優(yōu)質客戶——甲A級客戶名單，運用有關指標的二次評判標準值，評判是否符合、應否列為總行的重要競爭性優(yōu)質客戶。筆者認為，根據(jù)更有利于系統(tǒng)性、全局性、層次性、效率性、便捷性一體化的客觀需要，對于有關指標的標準值確定可以采取以下方法與技術：一是分層級制定有關指標的標準值。在客戶授信等級評判中，有關指標的標準值確定方法與技術問題至關重要。基于國有商業(yè)銀行體系龐大，管理鏈條長、半徑大，且各個一級分行籌集負債資金的成本水平相差顯著，為了更好地同時兼顧客戶貢獻評判和一級分行經(jīng)營業(yè)績評價，比較合理的選擇是，將客戶授信等級由各一級分行組織實施，一級分行集中統(tǒng)一評判出所轄范圍內的客戶授信等級序列，并由一級分行選用其全轄的平均資金成本率。所謂資金成本率，是指商業(yè)銀行籌集單位負債資金所耗費的成本（包括利息和費用支出）水平。因此，授信等級評判有關客戶對商業(yè)銀行所貢獻的盈利額測算中，可以將客戶貸款的經(jīng)營管理費用忽略不計。再說，授信等級評判既服務于老貸款客戶排序和信貸決策，也服務于新貸款客戶的信貸決策，而新貸款客戶哪來有關貸款的經(jīng)營管理費用數(shù)據(jù)的過去時。也就是說，不宜用貸款費用率來各客戶的貸款經(jīng)營管理費用。盡管通過分客戶業(yè)績評價系統(tǒng)可以從中查到客戶貸款應分攤的經(jīng)營管理費用支出數(shù)據(jù)，但問題的核心是分客戶業(yè)績評價系統(tǒng)對于客戶貸款應分攤的經(jīng)營管理費用支出分量假設的科學合理性置信度不高，且更重要的是在授信等級評判有關客戶對商業(yè)銀行所貢獻的盈利額測算中，花費大量的精力去測算分攤貸款的經(jīng)營管理費用，其現(xiàn)實意義微乎其微。 妥善處理客戶授信等級評判中的盈利額統(tǒng)計數(shù)據(jù)。依據(jù)對客戶授信等級的動態(tài)監(jiān)測，對客戶授信等級或有明顯不利趨勢的信貸資產(chǎn)及時采取措施，通過調整信貸資產(chǎn)結構，力求銀行總體上在可承受的風險范圍內實現(xiàn)收益的最大化。運用授信等級管理技術，可以克服盲目性，提高組合管理和資源配置的效率。二是運用授信等級管理技術，提高信貸資源配置和管理的效率。運用授信等級管理技術，可以彌補這一缺陷。通常，商業(yè)銀行采用成本加利潤的方法，并考慮客戶信用等級，在與客戶談判的過程中確定貸款價格；在對收益和風險分別進行判斷的基礎作出貸款決策。根據(jù)客戶授信等級制定差別性的管理層級，把甲A級客戶列為總行的重要競爭性優(yōu)質客戶，甲C及其以上級客戶列為一級分行的重要競爭性優(yōu)質客戶，乙B及其以上級客戶列為二級分行的重要競爭性優(yōu)質客戶。一是要將客戶授信等級作為貸款經(jīng)營決策的根本性的重要依據(jù)，按照客戶授信等級的好差序列，排出客戶貸款的先后序列，決定貸與不貸、先貸后貸、貸多貸少、期限長短、利率高低。這就是說，即使信用等級相同，如果貢獻等級不同，那么授信等級也不同；即使信用等級落后，若貢獻等級領先，則授信等級也有可能同位甚至領先。評判結果如表10所示：表10 8個客戶信用等級、貢獻等級、授信等級評判結果情況表項目 客戶名稱代號A B C D E F G H客戶信用等級 AAA AA+ A+ AA+ A AA BBB B客戶貢獻等級 AAA AA+ AA AA A＋ A BB BB客戶授信等級 甲A 甲C 甲E 甲E 乙B 乙B 丙E 丁 從表10可以看出，客戶B與D的信用等級相同，皆為AA+,若僅依據(jù)信用等級進行貸款優(yōu)先序決策，則兩者均為同一位次；客戶B的授信等級為甲C,客戶D的授信等級為甲E，前者好于后者2個等次，依據(jù)授信等級進行貸款優(yōu)先序決策，則客戶B先于客戶D。再根據(jù)表9所列的8個客戶信用等級、貢獻等級綜合系數(shù)值數(shù)據(jù)資料，以及表10所列的8個客戶的信用等級和貢獻等級、表4所列的與各種信用等級和貢獻等級相對應的系數(shù)，可以計算出這8個客戶的授信等級綜合系數(shù)值。表5 客戶授信等級類別評判標準表客戶授信等級類別 客戶授信等級綜合系數(shù)值y 客戶授信等級類別 客戶授信等級綜合系數(shù)值y 客戶授信等級類別 客戶授信等級綜合系數(shù)值y甲A y≥ 乙C ≤y＜ 丙E ≤y＜甲B ≤y＜ 乙D ≤y＜ 丁 y＜甲C ≤y＜ 乙E ≤y＜ 甲D ≤y＜ 丙A ≤y＜ 甲E ≤y＜ 丙B ≤y＜ 乙A ≤y＜ 丙C ≤y＜ 乙B ≤y＜ 丙D ≤y＜ 三、客戶授信等級評判系統(tǒng)應用案例 現(xiàn)以某二級分行2002年末的8個法人客戶實際數(shù)據(jù)為樣本（見表表7），來介紹說明上述客戶授信等級評判系統(tǒng)的具體應用方法?？蛻羰谛诺燃壘C合系數(shù)值的定量計算公式為： 客戶授信等級綜合系數(shù)值＝客戶信用等級系數(shù)＋客戶對銀行的貢獻等級系數(shù) （3）根據(jù)定量綜合評估結果和有關評判標準，作出客戶授信等級判斷。 （1）總行（或一級分行）制定客戶信用、客戶對銀行的貢獻各個等級的系數(shù)。表3 客戶對銀行的貢獻等級類別評判標準表客戶貢獻等級類別 客戶貢獻等級綜合系數(shù)值y 客戶貢獻等級類別 客戶貢獻等級綜合系數(shù)值yAAA y≥ A ≤y＜AAA ≤y＜ A ≤y＜AA+ ≤y＜ BBB ≤y＜AA ≤y＜ BB ≤y＜AA ≤y＜ B y＜A+ ≤y＜ （三）客戶授信等級的綜合評判?？蛻魧︺y行的貢獻度狀態(tài)綜合指數(shù)R的數(shù)值越大，表明客戶對銀行的貢獻度狀態(tài)相對越好，對銀行擴大信貸盈利總額越有利；客戶對銀行的貢獻度狀態(tài)綜合指數(shù)R的數(shù)值越小，則客戶對銀行的貢獻度狀態(tài)相對越差，對銀行擴大信貸盈利總額的作用相對越小。在此基礎上，運用綜合指數(shù)構建客戶對銀行的貢獻度狀態(tài)評判模型，即： R＝Σ（hnxn/xnv） 上式中，R表示客戶對銀行的貢獻度狀態(tài)綜合指數(shù)；4個變量（xn，n=1，…，4）分別表示選定的4個客戶對銀行的貢獻度狀態(tài)指標實際值（營業(yè)收入依存度、盈利依存度、貸款綜合收益率、貸款綜合盈利率）；xnv 表示第n個變量指標的標準值；4個系數(shù)（Rn，n=1, …，4）分別表示營業(yè)收入依存度、盈利依存度、貸款綜合收益率、貸款盈利率的權重系數(shù)，且ΣRn＝1?？蛻魧︺y行貢獻等級的綜合評判方法 上述營業(yè)收入依存度、盈利依存度、貸款綜合收益率、貸款綜合盈利率4項指標，從4個不同的角度和層面來反映客戶對銀行的貢獻度的狀態(tài)特