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正文內(nèi)容

注冊稅務(wù)師稅收相關(guān)法律經(jīng)典內(nèi)容匯總(參考版)

2024-11-10 06:48本頁面
  

【正文】 「答案」 BCD 「解析」依據(jù)《刑事訴訟法》規(guī)定,人民檢察院偵查終結(jié)的案件,應(yīng)當(dāng)作出提起公訴、不起訴或者撤銷案件的決定。由上分析可知,選項(xiàng) CD 正確, E 錯誤。在法庭審判過程中,檢察人員發(fā)現(xiàn)提起公訴的案件需要補(bǔ)充偵查,提出延期審理建議的,合議庭應(yīng)當(dāng)同意。補(bǔ)充偵查完畢移送人民檢察院后,人民檢察院重新計(jì)算審查起訴期限。對于補(bǔ)充偵查的案件,應(yīng)當(dāng)在一個月以內(nèi)補(bǔ)充偵查完畢。所以, A 選項(xiàng)正確, B 錯誤。補(bǔ)充偵查,是指公安機(jī)關(guān)或者人民檢察院依照法定程序, 上學(xué)吧: 上學(xué)吧為您提供注冊稅務(wù)師考試復(fù)習(xí)資料下載: 在原有偵查工作基礎(chǔ)上進(jìn)行補(bǔ)充收集證據(jù)的一種偵查活動。 「例題」下面有關(guān)補(bǔ)充偵查的說法 正確的是( )。補(bǔ)充偵查由人民檢察院決定,公安機(jī)關(guān)或者人民檢察院實(shí)施。 ( 2)偵查終結(jié)必須具備以下條件: ① 案件事實(shí)已經(jīng)查清,包括有罪或無罪的全部事實(shí)和情節(jié)已經(jīng)查清; ② 案件的證據(jù)確實(shí)、充分; ③ 各種法律手續(xù)完備。 立案、偵查、提起公訴 立案 有權(quán)立案的機(jī)關(guān)是:公安機(jī)關(guān)、國家安全機(jī)關(guān)、人民檢察院、人民法院以及對軍內(nèi)刑事案件有立案權(quán)的軍隊(duì)保衛(wèi)部門和對罪犯在監(jiān)獄內(nèi)的犯罪有立案權(quán)的監(jiān)獄。 必須對受委托組織的行為進(jìn)行監(jiān)督。 二、代理稅務(wù)行政復(fù)議的操作規(guī)范 考試輔導(dǎo):行政機(jī)關(guān)委托的組織 (一)委托條件及規(guī)則 委托必須有法律依據(jù)。 稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為如果有明顯的缺陷和不足,而主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)和具體執(zhí)行人員不能客觀分析執(zhí)行過程中 存在的問題并加以糾正。 二、稅務(wù)行政復(fù)議的參加人 三、稅務(wù)行政復(fù)議的管轄原則 對除第一種情況以外的各種情形,申請人也可以向具體 行政行為發(fā)生地的縣級地方人民政府提出行政復(fù)議申請,由接受申請的縣級地方人民政府依法進(jìn)行轉(zhuǎn)送。其他沒有什么變化。 (五)其他組織 除上述社會組織外,基層群眾性自治組織,如居民委員會和村民委員會等經(jīng)授權(quán),也可從事一定的行政職能活動,成為行政主體。 (三)事業(yè)單位 事業(yè)單位不是行政機(jī)關(guān),不具 有行政主體地位,但經(jīng)行政法律、法規(guī)的授權(quán)可成為行政主體。 (二)企業(yè)組織 一般情況下,企業(yè)作為行政管理的對象,在行政法律關(guān)系中是以相對人的身份出現(xiàn)。第三,它們的主體資格不同。第一,它們的設(shè)立機(jī)關(guān)不同。但經(jīng)法 律、法規(guī)授權(quán)的派出機(jī)構(gòu),就獲得了行政主體資格,在授權(quán)范圍內(nèi)成為行政主體。此外,各級交通部門內(nèi)設(shè)的航政機(jī)構(gòu)和高速公路管理機(jī)構(gòu);縣級以上公安機(jī)關(guān)內(nèi)設(shè)的交通警察大隊(duì)和消防監(jiān)督機(jī)構(gòu)等,都已被有關(guān)法律、法規(guī)授予行政主體資格。但是,經(jīng)行政法律、法規(guī)的授權(quán),行政機(jī)構(gòu)可以成為授權(quán)行政主體。它們可以自己的名義行使所授職權(quán),并對外承擔(dān)法律責(zé)任。 行政訴訟中: 按照審判監(jiān)督程序決定再審的案件,應(yīng)當(dāng)裁定中止原判決的執(zhí)行。 ( 2)人 民法院認(rèn)為當(dāng)事人的再審申請符合應(yīng)當(dāng)再審的情形的,應(yīng)當(dāng)在立案后裁定中止原判決的執(zhí)行。 《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》的第 5 行 “其他收入 ”來源于 “《銷售(營業(yè))收入及其他收入明細(xì)表》附表一 ”第 27 行 “接受捐贈的資產(chǎn) ”,該行每年應(yīng)填寫稅務(wù)局經(jīng)核實(shí)確認(rèn)的20 萬元,而非會計(jì)上 “營業(yè)外收入 ———接受非貨幣性資產(chǎn)捐贈 ”的發(fā)生額 100 萬元。 第 2 年至第 5 年每年年末,分別為: 借:遞延所得稅負(fù)債 202000 貸:所得稅費(fèi)用 202000。 例 ,對方開具了增值稅專用發(fā)票, 計(jì)稅金額 萬元, 上學(xué)吧: 上學(xué)吧為您提供注冊稅務(wù)師考試復(fù)習(xí)資料下載: 稅額 萬元,總價值 100 萬元,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn),企業(yè)分 5 年平均將捐贈收入計(jì)入應(yīng)納稅所得額中,則: 接受捐贈時: 借:原材料 854700 應(yīng)交稅費(fèi) ——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 145300 貸:營業(yè)外收入 1000000。 財(cái)稅差異:在舊準(zhǔn)則下,接受捐贈由于會計(jì)上不確認(rèn)收入,從而存在著財(cái)稅差異;在新的企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則體系下,企業(yè)接受資產(chǎn)捐贈的會計(jì)處理與稅務(wù)處理基本上是一致的,不存在暫時性差異。 “接受捐贈 ”是企業(yè)非日常活動產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)利益的流入,新準(zhǔn)則將其歸入 “營業(yè)外收入 ”科目核算,增加當(dāng)期的所有者權(quán)益。 會計(jì)規(guī)定:根據(jù) 2020 年 2 月份財(cái)政部發(fā)布的《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則 ——基本準(zhǔn)則》第 5 章第217 條, “利得是指由企業(yè)非日常活動所形成的、 會導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的、與所有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的流入 ”。企業(yè)接受捐贈的非貨幣性資產(chǎn),需按接受捐贈時資產(chǎn)的入賬價值確認(rèn)捐贈收入,并入應(yīng)納稅所得額。 ( 3)行政法律關(guān)系的客體包括物質(zhì)財(cái)富、精神財(cái)富,而在行政監(jiān)督法律關(guān)系中,客體主要是行政主體的行政行為。 ( 1)在行政法律關(guān)系中,行政主體處于主導(dǎo)地位,而在監(jiān)督行政法律關(guān)系中監(jiān)督主體如權(quán)力機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)、上級行政機(jī)關(guān)等處于 主導(dǎo)地位,行政主體處 于被監(jiān)督地位。 監(jiān)督行政法律關(guān)系與行政法律關(guān)系的異同 上學(xué)吧: 上學(xué)吧為您提供注冊稅務(wù)師考試復(fù)習(xí)資料下載: 監(jiān)督行政法律關(guān)系是在行政關(guān)系的基礎(chǔ)上產(chǎn)生的;兩者之間相互影響,監(jiān)督行政法律關(guān)系的變化可能導(dǎo)致行政法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更與消滅。 3.監(jiān)督行政法律關(guān)系當(dāng)事人之間的權(quán)利多具有非對等性,一般來說,監(jiān)督主體居于主導(dǎo)地位,與被監(jiān)督主體相比,享有較 多的權(quán)利。在我國 ,依法對行政有監(jiān)督權(quán)的主體很多;如權(quán)力機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)、上級行政機(jī)關(guān)等 ,這些監(jiān)督主體在監(jiān)督行政過程中,分別與行政主體形成不同的監(jiān)督行政法律關(guān)系,這些關(guān)系并非完全分離 ,更多時候是相互交叉的。 監(jiān)督行政法律關(guān)系是基于對行政權(quán)力控制的需要依法產(chǎn)生的,包括以下含義:第一,它是國家有權(quán)機(jī)關(guān)或其他依法享有監(jiān)督行政權(quán)的主體與行政主體之間依法形成韻關(guān)系;第二,它是在監(jiān)督行政行為過程中形成的;第三,它是一種被行政法調(diào)整后具有行政法上的權(quán)利義務(wù)內(nèi)容的法律關(guān)系;第四,其客體主要是行政主體的行政行為。 (二)相關(guān)規(guī)定 合伙協(xié)議應(yīng)當(dāng)依法由全體合伙人協(xié)商一致,以書面形式訂立 合伙企業(yè)名稱中不得使用 “有限 ”或者 “有限責(zé)任 ”字樣。以此來有效遏制偷逃個人所得稅的問題。一是要積極完善個人所得稅申報制度,支付個人收入的單位必須熟悉稅收相關(guān)法律法規(guī),履行代扣代繳稅款;二是各相關(guān)部門積極配合,加大對高收入者的監(jiān)管力度,對其各項(xiàng)收入來源進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控。另外,有些問題屬企業(yè)對相關(guān)稅收法律法規(guī)不熟悉,對工資外收入個人所得稅扣繳問題掌握不準(zhǔn),因而出現(xiàn)違規(guī)問題。稅務(wù)機(jī)關(guān)對該企業(yè)用 “偷梁換柱 ”手段而偷逃個人所得稅的做法,給予了應(yīng)納稅款 1 倍的處罰。 管理費(fèi)中偷逃個稅 36000 余元被罰 【案情經(jīng)過】最近,某稅務(wù)分局在對南京某股份制企業(yè)進(jìn)行納稅檢查時發(fā)現(xiàn),該企業(yè)從2020 年以來以 “福利費(fèi) ”名義發(fā)錢、物,以 “外出考察費(fèi) ”名義發(fā)旅游補(bǔ)貼,并讓職工提供各類“辦公用品 ”的發(fā)票進(jìn) “管理費(fèi)用 ”,以此來少繳個人所得稅。在犯罪預(yù)備階段既可能出現(xiàn)犯罪預(yù)備形態(tài),也可能出 現(xiàn)犯罪中止。 犯罪中止指在犯罪過程中,行為人自動放棄犯罪或者自動有效地防止犯罪結(jié)果發(fā)生,因而未完成犯罪的一種犯罪停止形態(tài)。 犯罪預(yù)備指為了犯罪準(zhǔn)備工具、制造條件,但由于行為人意志以外的原因而未能著手實(shí)行犯罪的犯罪停止形態(tài)。( 2)公司高級管理人員給公司造成損失的,股份有限公司連續(xù) 180 日以上單獨(dú)或者合計(jì)持有公司1%以上股份的股東(本題中 %+ %),可以書面請求或直接提起訴訟。 、丙兩位股東聯(lián)合經(jīng)過董事會或監(jiān)事會提起訴訟 、丙兩位股東直接提起訴訟 「答案」 ADE 「解析」本題考核點(diǎn)是股東訴訟。 「例題」某股份公司的經(jīng)理在執(zhí)行職務(wù)時,違反法律規(guī)定,給公司造成巨大損失 ,該公司的甲、乙、丙三位股東分別連續(xù) 180 日以上持有公司 %、 %、 %的股份。 他人侵犯公司合法權(quán)益,給公司造成損失的,請求監(jiān)事會或者監(jiān)事、董事會或者董事向人民法院提起訴訟,或者直接向人民法院提起訴訟。 股東通過董事會或者董事提起訴訟。 股東直接訴訟 公司董事、高級管理人員違反法律、行政法規(guī)或者公司章程的規(guī)定,損害股東利益的,股東可以依法 向人民法院提起訴訟。 ( 3)董事、監(jiān)事、高級管 理人員執(zhí)行公司職務(wù)時違反法律、行政法規(guī)或者公司章程的規(guī)定,給公司造成損失的,應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。( 5)周某屬于限制民事行為能力人, 上學(xué)吧: 上學(xué)吧為您提供注冊稅務(wù)師考試復(fù)習(xí)資料下載: 不得擔(dān)任公司的董事。 ,酷愛行為藝術(shù),舉止怪異遭人非議 ,曾擔(dān)任一家公司董事,到任后僅一個上午該公司即被宣告破產(chǎn) ,曾因打架被判刑 10 年,現(xiàn)已釋放 3 年,一直靠在街頭擺攤為生 ,曾因談戀愛受過刺激 ,被鑒定為不能完全辨認(rèn)自己行為的精神病人 「答 案」 ABCD 「解析」本題考核點(diǎn)是公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員任職資格。 公司董事、經(jīng)理、高級管理人員任職條件、義務(wù)責(zé)任及股東訴訟 ( 1)不得擔(dān)任公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員的情形有: ① 無民事行為能力或者限制民事行為能力; ② 因貪污、賄賂、侵占財(cái)產(chǎn)、挪用財(cái)產(chǎn)或者破壞社會主義市場經(jīng)濟(jì)秩序,被判處刑罰,執(zhí)行期滿未逾 5 年,或者因犯罪被剝奪政治權(quán)利,執(zhí)行期滿未逾 5 年; ③ 擔(dān)任破產(chǎn)清算的公司、企業(yè)的董事或者廠長、經(jīng)理,對該公司、企業(yè)的破產(chǎn)負(fù)有個人責(zé)任的,自該公司、企業(yè)破產(chǎn)清算完結(jié)之日起未逾 3 年; ④ 擔(dān)任因違法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉的公司、企業(yè)的法定代表 人,并負(fù)有個人責(zé)任的,自該公司、企業(yè)被吊銷營業(yè)執(zhí)照之日起未逾 3年; ⑤ 個人所負(fù)數(shù)額較大的債務(wù)到期未清償。如果土地分?jǐn)偯娣e是 110 平方米,所出租公寓房的土地使用稅一年為 3300 元。帶院落的二層公寓房,其土地分?jǐn)偯娣e可能與建筑面積相近。帶院落的獨(dú)幢別墅,往 往土地使用總面積超過建筑面積,因?yàn)檫@里包括了已出租的獨(dú)用院落面積。兩個稅合計(jì),共 3060 元。此外,還需要按租賃合同金額的 %繳付印花稅。如果按營業(yè)稅 上學(xué)吧: 上學(xué)吧為您提供注冊稅務(wù)師考試復(fù)習(xí)資料下載: %、房產(chǎn)稅 4%、個人所得稅扣除相關(guān)費(fèi)用按 10%征收,共需要繳納 8830 元。 國家相關(guān)部門曾在 2020 年調(diào)整住房租賃市場稅收政策,對以市場價出租的個人用房,其營業(yè)稅按租金 %征收,房產(chǎn)稅按 4%征收,個人所得稅扣除相關(guān)費(fèi)用按 10%征收。(財(cái)稅[ 2020]112 號) 個人住房出租要繳幾種稅 對于普通居民來說,如果你的房屋是用來自住的,不用繳納城鎮(zhèn)土地使用稅,但一旦用來出租,就要依法繳稅了。在 非典 期間,北京市個體工商戶經(jīng)營蔬菜所得,免征個人所得稅。從 2020 年 5 月 1 日起,從事個體經(jīng)營的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部,自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起, 3 年內(nèi)免征個人所得稅。從 2020 年 1 月 1 日起至 2020 年底止,對退役士官和義務(wù)兵,從事稅收規(guī)定范圍的社會居民服務(wù)取得的經(jīng)營所得和勞務(wù)報酬所得, 3 年內(nèi)免征個人所得稅。從 2020 年 5 月 1 日至 2020 年 9 月 30 日期間,各省級政府可根據(jù) 非典 疫情對出租車汽車司機(jī)免征個人所得稅或降低征收定額。從 2020 年 1 月 1 日起至疫情解除止,為防止 非典 擴(kuò)散,對單位發(fā)放給個人的用于預(yù)防 非典 的藥品、醫(yī)療用品和防護(hù)用品等實(shí)物(不包括現(xiàn)金),可不計(jì)入個人當(dāng)月的工資、薪金收入,免征個人所得稅。從 2020 年 1 月 1 日起至疫情解除止,凡承擔(dān) 非典 防治任務(wù)的傳染病醫(yī)院、綜合醫(yī)院和疾病預(yù)防中心、急救中心等單位中參加 非典 防治工作的第一線醫(yī)務(wù)和防疫工作者,按有關(guān)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)取得的 非典 防治工作特殊臨時工 作補(bǔ)助,免征個人所得稅。對參賽運(yùn)動員因奧運(yùn)會比賽獲得的獎金和其他獎賞收入,按現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定免征個人所得稅。從 2020 年 1 月 1 日起至 2020 年底止,對下崗失業(yè)人員從事個體經(jīng)營(除建筑業(yè) 、娛樂業(yè)以及廣告業(yè)、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧外),自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起, 3 年內(nèi)免征個人所得稅。對教育部組織評選頒發(fā)的第一屆高等學(xué)校教學(xué)名師每人 2萬元的獎金,免征個人所得稅。農(nóng)村稅費(fèi)改革試點(diǎn)地區(qū)停止征收農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅,改為征收農(nóng)業(yè)稅后,對個體戶或個人取得的農(nóng)業(yè)特產(chǎn)所得,不再征收個人所得稅。對投資者(包括個人和機(jī)構(gòu)投資者)從開放式證券投資基金分配中取得的收入, 暫不征收個人所得稅和企業(yè)所得稅。對個人投資者申購和贖回開放式證券投資基金單位取得的差價收入,暫不征收個人所得稅。對外籍個人取得的探親費(fèi),每年探親不超過 2 次
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