【正文】 習(xí)題三19。所屬A單位的“固定資產(chǎn)”355000元，“固定基金”310000元，兩者相差45000元，應(yīng)查明差額是否為融資租入固定資產(chǎn)的未付租金。 某事業(yè)單位的“附屬單位繳款”162500元，但是所屬A單位與B單位都沒有“上繳上級支出”科目。 ： 某事業(yè)單位的“撥出經(jīng)費(fèi)”1500000元，但是與所屬A單位的“財(cái)政補(bǔ)助收入”750000元及所屬B單位的“財(cái)政補(bǔ)助收入”500000元的合計(jì)數(shù)1250000元不一致。第二十一章、收入、P386習(xí)題一：銀行存款 900000 貸：財(cái)政補(bǔ)助收入 900000 借：財(cái)政補(bǔ)助收入 30000 貸：銀行存款 30000：材料59080 貸：財(cái)政補(bǔ)助收入59080：零余額賬戶用款額度300000 貸：財(cái)政補(bǔ)助收入 300000：銀行存款 500000 貸：上級補(bǔ)助收入 500000：銀行存款 800000 貸：撥入?？? 800000習(xí)題二：銀行存款 150000 貸：事業(yè)收入 1500002.（1）借：銀行存款 700000 貸：事業(yè)收入 350000 應(yīng)繳財(cái)政專戶款 350000（2）借：應(yīng)繳財(cái)政專戶款 350000 貸：銀行存款 350000 ：銀行存款 44000 貸：財(cái)政專戶返還收入 44000：現(xiàn)金 7000 貸：經(jīng)營收入 7000 借：銀行存款 7000 貸：現(xiàn)金 7000習(xí)題三：銀行存款 150000 貸：附屬單位繳款 150000：銀行存款 200000 貸：附屬單位繳款 2000003. 借：銀行存款 420000 貸：其他收入 20000 對外投資——債券投資 400000同時記，借：事業(yè)基金——投資基金 400000 貸：事業(yè)基金——一般基金 400000：銀行存款 90000 貸：其他收入 90000 ：現(xiàn)金 3000 貸：其他收入 3000 借：銀行存款 3000 貸：現(xiàn)金 3000：銀行存款 50000 貸：其他收入 50000 第二十二章、支出、P407習(xí)題一：撥出經(jīng)費(fèi) 120000 貸：銀行存款 120000：銀行存款 20000 貸：撥出經(jīng)費(fèi) 20000：事業(yè)支出——基本支出——郵電費(fèi)2800 貸：零余額賬戶用款額度 28004. 4. 借：事業(yè)支出——基本支出——基本工資250000 ——津貼補(bǔ)貼95000 貸：應(yīng)付工資（離退休費(fèi)）——在職人員250000 應(yīng)付地方（部門）津貼補(bǔ)貼95000同時記，借：應(yīng)付工資（離退休費(fèi)）——在職人員250000 應(yīng)付地方（部門）津貼補(bǔ)貼95000 貸：財(cái)政補(bǔ)助收入345000：事業(yè)支出——基本支出——福利費(fèi)500 經(jīng)營支出——基本支出——福利費(fèi)360 貸：專用基金——職工福利基金 860：事業(yè)支出——基本支出——其他基本建設(shè)支出 21000 貸：銀行存款 21000同時記，借：固定資產(chǎn)——圖書21000 貸：固定基金210007. 借：事業(yè)支出——項(xiàng)目支出——專用設(shè)備購置59000 貸：零余額賬戶用款額度 59000同時記，借：固定資產(chǎn)——專用設(shè)備59000 貸：固定基金59000：經(jīng)營支出 4000 貸：銀行存款 4000習(xí)題二：對附屬單位補(bǔ)助 40000 貸：銀行存款 40000：銀行存款 12000 貸：對附屬單位補(bǔ)助 12000：上繳上級支出 50000 貸：銀行存款 50000：銷售稅金 2750 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交營業(yè)稅2500 ——應(yīng)交城建稅 175 其他應(yīng)付款——教育費(fèi)附加75借： 應(yīng)交稅金——應(yīng)交營業(yè)稅2500 ——應(yīng)交城建稅 175 其他應(yīng)付款——教育費(fèi)附加 75 貸：銀行存款 2750：結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建 150000 貸：銀行存款 150000P408習(xí)題三1.（1）借：成本費(fèi)用 16500 貸：現(xiàn)金 6500 材料 10000（2）借：產(chǎn)成品 30500 貸：成本費(fèi)用 30500（3）借：銀行存款 23400 應(yīng)收賬款 23400 貸：經(jīng)營收入 40000 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）6800（4）借：經(jīng)營支出 24400 貸：產(chǎn)成品 244002.（1）借：成本費(fèi)用——直接費(fèi)用——甲產(chǎn)品45000 ——直接費(fèi)用——乙產(chǎn)品 36000 ——間接費(fèi)用（或制造費(fèi)用）4000 貸：材料 85000（2）借：成本費(fèi)用——直接費(fèi)用——甲產(chǎn)品48000 ——直接費(fèi)用——乙產(chǎn)品16000 ——間接費(fèi)用（或制造費(fèi)用）5000 貸：銀行存款(或現(xiàn)金) 69000（3）借：成本費(fèi)用——間接費(fèi)用 6000 貸：銀行存款 6000（4）借：成本費(fèi)用——間接費(fèi)用（或制造費(fèi)用）——甲產(chǎn)品11250 ——間接費(fèi)用（或制造費(fèi)用）——乙產(chǎn)品 3750 貸：成本費(fèi)用——間接費(fèi)用 15000（5）借：產(chǎn)成品——甲產(chǎn)品104250 ——乙產(chǎn)品 55750 貸：成本費(fèi)用——直接費(fèi)用——甲產(chǎn)品93000 ——間接費(fèi)用（或制造費(fèi)用）——甲產(chǎn)品11250 ——直接費(fèi)用——乙產(chǎn)品 52000 ——間接費(fèi)用（或制造費(fèi)用）——乙產(chǎn)品 3750P408習(xí)題四1.（1）借：銀行存款450000 貸：撥入專款450000（2）借：材料200000 貸：銀行存款200000（3）借：?？钪С?80000 貸：材料180000（4）借：?？钪С?0000 貸：銀行存款10000（5）借：?？钪С?8000 貸：現(xiàn)金18000（6）借：專款支出40000 貸：銀行存款40000（7）借：固定資產(chǎn)40000 貸：固定基金40000（8）借：撥入專款450000 貸：?？钪С?48000 事業(yè)基金——一般基金202000 2.（1）借：銀行存款1000000 貸：撥入專款1000000（2）借：撥出?？睢?00000 ——乙300000 ——丙100000 貸：銀行存款600000（3）借：材料20000 貸：銀行存款20000（4）借：?？钪С?0000 貸：材料10000（5）借：?？钪С?80000 貸：銀行存款180000（6）借：?？钪С?000 貸：材料2000 銀行存款5000（7）借：固定資產(chǎn)187000 貸：固定基金187000（8）借：專款支出15000 貸：現(xiàn)金15000（9）借：撥入?？?12000 貸：專款支出212000（10）借：撥入?？?00000 貸：撥出專款——甲200000（11）借：撥入?？?80000 銀行存款20000 貸：撥出?？睢?00000（12）借：事業(yè)基金90000 銀行存款10000 貸：撥出專款——丙100000（13）借：撥入?？?08000 貸：事業(yè)基金——一般基金184800 銀行存款123200第二十三章、事業(yè)活動年終結(jié)賬：（1）借：財(cái)政補(bǔ)助收入 5000000上級補(bǔ)助收入 2000000附屬單位繳款 200000 事業(yè)收入 9000000財(cái)政專戶返還收入 500000其他收入 800000 貸：事業(yè)結(jié)余17500000（2）借：事業(yè)結(jié)余14300000貸：撥出經(jīng)費(fèi) 720000事業(yè)支出 8000000上繳上級支出 400000銷售稅金（非經(jīng)營性） 180000對附屬單位補(bǔ)助 600000結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建 4400000（3）借：事業(yè)結(jié)余3200000貸：結(jié)余分配 3200000（4）應(yīng)計(jì)提職工福利基金=320000040%=1280000借：結(jié)余分配——提取專用基金 1280000 貸：專用基金——職工福利基金 1280000 未分配結(jié)余=3200000 1280000=1920000（5）借：結(jié)余分配1920000 貸