固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)分錄(參考版)
2025-06-21 20:59本頁面
【正文】 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅 7 497應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加 3 213借：固定資產(chǎn)清理——廠房 84 190 貸：營(yíng)業(yè)外收入——非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得 84 190典型工作任務(wù)二：固定資產(chǎn)報(bào)廢典型業(yè)務(wù)一：生產(chǎn)用設(shè)備報(bào)廢如下會(huì)計(jì)處理： （1）將報(bào)廢固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理時(shí)： 借：固定資產(chǎn)清理——烘干機(jī) 21 000 累計(jì)折舊 19 000 貸：固定資產(chǎn)——生產(chǎn)用 40 000 （2）支付清理費(fèi)用時(shí)： 借：固定資產(chǎn)清理——烘干機(jī) 300 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 300 ?。?）收回殘料變價(jià)收入時(shí)： 借：銀行存款——工行 18 000 貸：固定資產(chǎn)清理——烘干機(jī) 18 000 ?。?）結(jié)轉(zhuǎn)報(bào)廢固定資產(chǎn)發(fā)生的凈損失時(shí)： 借：營(yíng)業(yè)外支出——非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失 3300 貸：固定資產(chǎn)清理——烘干機(jī) 3300 典型業(yè)務(wù)二：不動(dòng)產(chǎn)倉(cāng)庫(kù)毀損報(bào)廢應(yīng)作如下會(huì)計(jì)處理： （1）將毀損的倉(cāng)庫(kù)轉(zhuǎn)入清理時(shí)： 借：固定資產(chǎn)清理——倉(cāng)庫(kù) 2 049 000 累計(jì)折舊 951 000 貸：固定資產(chǎn)——生產(chǎn)用 3 000 000 ?。?）殘料入庫(kù)時(shí)：借：工程物資—專用材料——板 45 000 周轉(zhuǎn)材料—低值易耗品 5 000 貸：固定資產(chǎn)清理——倉(cāng)庫(kù) 50 000 （3）支付清理費(fèi)用時(shí)： 借：固定資產(chǎn)清理——倉(cāng)庫(kù) 20 000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 20 000 ?。?）確定應(yīng)由保險(xiǎn)公司理賠的損失時(shí)： 借：其他應(yīng)收款——中國(guó)平安保險(xiǎn)公司 1 500 000 貸：固定資產(chǎn)清理——倉(cāng)庫(kù) 1 500 000 （5）結(jié)轉(zhuǎn)毀損固定資產(chǎn)發(fā)生的損失時(shí)： 借：營(yíng)業(yè)外支出——非常損失 519 000 貸：固定資產(chǎn)清理——倉(cāng)庫(kù) 519 000學(xué)習(xí)情境三：固定資產(chǎn)后續(xù)計(jì)量典型工作任務(wù)一：固定資產(chǎn)后續(xù)支出典型業(yè)務(wù)一：費(fèi)用化的后續(xù)支出銷售部門修理支出 借：銷售費(fèi)用——修理費(fèi) 1 200 貸：銀行存款——工行 1 200管理部門修理支出 借：管理費(fèi)用——修理費(fèi) 700 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 700生產(chǎn)部門修理支出 借：管理費(fèi)用——修理費(fèi) 5 000 預(yù)計(jì)負(fù)債——修理費(fèi) 35 000 貸：銀行存款——工行 40 000典型業(yè)務(wù)二：資本化的后續(xù)支出典型工作任務(wù)二：固定資產(chǎn)折舊典型業(yè)務(wù)一：一月份固定資產(chǎn)的折舊業(yè)務(wù)固定資產(chǎn)及固定資產(chǎn)折舊情況表企業(yè)名稱: 北京京華釀酒實(shí)業(yè)有限責(zé)任公司 2010年1月 單位:仟元 類別項(xiàng)目 生產(chǎn)用 非生產(chǎn)用未使用合計(jì)曲酒勾兌瓶酒機(jī)修廠部房屋及建筑物9 000 3 5005 0002 9002 1401 00023 540機(jī)器設(shè)備4 0002 0002 5001 5001 15011 150運(yùn)輸工具500400300300700 2 200工具器具1002501104050 550其他合計(jì)13 6006 1507 9104 7404 0401 00037 440折 舊 情 況房屋及建筑物機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸工具工具器具其他合計(jì)借：制造費(fèi)用——曲酒車間（折舊費(fèi)） 64 942 ——勾兌車間（折舊費(fèi)） 35 370 ——瓶酒車間（折舊費(fèi)） 39 492 生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本——機(jī)修車間 24 919 管理費(fèi)用——折舊費(fèi) 29 274 貸：累計(jì)折舊 193 997典型業(yè)務(wù)二：二月同一月典型業(yè)務(wù)三： 固定資產(chǎn)及固定資產(chǎn)折舊情況表企業(yè)名稱: 北京京華釀酒實(shí)業(yè)有限責(zé)任公司 2010年3月 單位:仟元 類別項(xiàng)目 生產(chǎn)用 非生產(chǎn)用未使用合計(jì)曲酒勾兌瓶酒機(jī)修廠部房屋及建筑物9 000 3 5005 0002 9002 1401 00023 540機(jī)器設(shè)備4 0002 0002 5001 5001 15011 150運(yùn)輸工具500400300300575 2 075工具器具10025011040254 754其他合計(jì)13 6006 1507 9104 7404 1191 00037 519折 舊 情 況房屋及建筑物機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸工具工具器具其他合計(jì)借：制造費(fèi)用——曲酒車間（折舊費(fèi)） 64 942 ——勾兌車間（折舊費(fèi)） 35 370 ——瓶酒車間（折舊費(fèi)） 39 492 生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本——機(jī)修車間 24 919 管理費(fèi)用——折舊費(fèi) 30 525 貸：累計(jì)折舊 195 248典型業(yè)務(wù)四： 固定資產(chǎn)及固定資產(chǎn)折舊情況表企業(yè)名稱: 北京京華釀酒實(shí)業(yè)有限責(zé)任公司 2010年4月 單位:仟元 類別項(xiàng)目 生產(chǎn)用 非生產(chǎn)用未使用合計(jì)曲酒勾兌瓶酒機(jī)修廠部房屋及建筑物9 000 3 5005
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