【正文】 三、 操作實務(wù) 在 系統(tǒng)的違法違章調(diào)查處理、審查處理，稅務(wù)稽查的。 第六篇 稅務(wù)稽查 第 69 頁 共 106 頁 提請撤銷監(jiān)控申請表 一、 業(yè)務(wù)描述 稽查機(jī)關(guān)依法撤銷對納稅人的監(jiān)控。修改時，應(yīng)先選擇行前的“變更標(biāo)記”，以告知系統(tǒng)需要修改那戶納稅人的監(jiān)控申請信息。選擇后，系統(tǒng)會將原申請表的監(jiān)控信息列出在“監(jiān)控變更申請表子表”中，供參考和修改。 四、 注意事項 1. 在存在有生效的《提請監(jiān)控申請表》時，允許填寫《提請監(jiān)控變更申請表》。 三、 操作實務(wù) 在 系統(tǒng)的違法違章調(diào)查處理、審查處理，稅務(wù)稽 查的實施處理、審理處理、執(zhí)行處理過程中，在屏幕左方的文書列表功能樹中點擊“提請監(jiān)控變更申請表”，進(jìn)入本功能模塊 ,如圖 所示。 第六篇 稅務(wù)稽查 第 68 頁 共 106 頁 提請監(jiān)控變更申請表 一、 業(yè)務(wù)描述 對已經(jīng)提請的監(jiān)控信息進(jìn)行修改。當(dāng)選擇了“記錄監(jiān)控日志標(biāo)志”，應(yīng)同時填寫“監(jiān)控人員”。對于普通監(jiān)控，應(yīng)選擇提示操作人員；對于秘密監(jiān)控，可以選擇不提示操作人員。 5. “保密案件標(biāo)志”，是指對保密案件提請的監(jiān)控的特殊標(biāo)識，如果選中，則不會提示操作人員監(jiān)控信息，并自動記錄監(jiān)控日志。 4. “有效期起”、“有效期止”是對監(jiān)控的作用時間進(jìn)行限定。 2. 在一份《提請監(jiān)控申請表》中，操作 人員可以對多個納稅人提請監(jiān)控，并分別填寫其監(jiān)控要求。 第六篇 稅務(wù)稽查 第 67 頁 共 106 頁 圖 提請監(jiān)控申請表 具體操作步驟參見 立案審批表 。對于失蹤納稅人，應(yīng)自動完成提請監(jiān)控，并從其認(rèn)定失蹤之日起，保持監(jiān)控狀態(tài)。 第六篇 稅務(wù)稽查 第 66 頁 共 106 頁 圖 違法案件公告書 提請監(jiān)控申請表 一、 業(yè)務(wù)描述 稽查機(jī)關(guān)依法提出對納稅人實施監(jiān)控，制作此文書。 二、 功能描述 公告納稅人的違法行為及稅務(wù)機(jī)關(guān)的處理，填寫此文書。 二、 功能描述 本模塊填制《稅務(wù)檢查簽證》 三、 操作實務(wù) 在 ，在屏幕左方的文書列表功能樹中點擊“稅務(wù)檢查簽證”，如圖 所示。 第六篇 稅務(wù)稽查 第 64 頁 共 106 頁 圖 實施回退申請 四、 注 意事項 文書 審批 通過后案件狀態(tài)變?yōu)樵谔幚戆冈?，在實施環(huán)節(jié)出具的其他文書仍然保留在系統(tǒng)中。 實施回退申請表 345 一、 業(yè)務(wù)描述 將案件由實施環(huán)節(jié)回退到案源狀態(tài) 二、 功能描述 如果在實施過程中發(fā)現(xiàn)異常情況，需要回退選案部門，可以通過填寫《實施回退申請表》，終審后，可以將案件回退到案源狀態(tài)，重新進(jìn)行案源處理。 四、 注意事項 1. “立卷人”和“立卷日期”的默認(rèn) 值是當(dāng)前操作人員和當(dāng)前系統(tǒng)日期。 2. 稅務(wù)稽查案卷文書列表可以通過點擊界面下方的自動生成按鈕來完成。 三、 操作實務(wù) 在 系統(tǒng)的稽查實施處理過程中，在屏幕左方的文書列表功能樹中點擊“稅務(wù)稽查案卷”，如圖 所示。 四、 注意事項 稽查所屬時期變更審批表在審批通過后，系統(tǒng)自動將稽查所屬期間時段變更。 三、 操作實務(wù) 在 系統(tǒng)的稽查實施處理過程中，在屏幕左方的文書列表功能樹中點擊“稽查所屬時期變更審批表”，如圖 所示。 稽查所屬時期變更審批表 一、 業(yè)務(wù)描述 對原認(rèn)定的稽查所屬時期進(jìn)行擴(kuò)展。 2. 如果是臨時納稅人，可以點擊稽查信息變更內(nèi)容欄中的臨時納稅人信息更改按鈕，系統(tǒng)會彈出一個如圖 所示的窗口，在其中修改內(nèi)容后點擊保存按鈕就完成修改步驟了；如果是非臨時納稅人則必須走一般審批流程來修改稽查信息。 第六篇 稅務(wù)稽查 第 60 頁 共 106 頁 圖 稽查信息變更處理表界面 1. 具體操作步驟可參見 立案審批表 。 稽查信息變更處理表 一、 業(yè)務(wù)描述 無 二、 功能描述 《稽查信息變更處理表》用于變更案件的相關(guān)信息。 三、 操作實務(wù) 在 系統(tǒng)的稽查實施處理過程中，在屏幕左方的文書列表功能樹中點擊“稅務(wù)行政處罰決定書”，如圖 所示。 圖 不予 稅務(wù)行政處罰決定書界面 具體操作步驟可參見審理環(huán)節(jié)的《不予稅務(wù)行政處罰決定書》的制作。 二、 功能描述 對未立案、違法違章行為輕微的案件，依據(jù)《行政處罰法》，免于處罰，制作《不予稅務(wù)行政處罰決定書》。 圖 稅務(wù)處理決定書界面 具體操作步驟可參見審理環(huán)節(jié)的《稅務(wù)處理決定書》的制作。 二、 功能描述 對于未立案，需進(jìn)行稅務(wù)處理（補稅金額小于五萬）的案件制作《稅務(wù)處理決定書》。 稅務(wù)處理決定書 一、 業(yè)務(wù)描述 依據(jù)《中華人民共和國稅收征 收管理法》第八十八條、《中華人民共和國行政復(fù)議法》第九條、《稅收征收管理法實施細(xì)則》第一百條和第一百零七條、國家稅務(wù)總局《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》（國稅發(fā)〔 1995〕 226號）第四十一條和第四十二條設(shè)置《稅務(wù)處理決定書》。 四、 注意事項 1. 對不進(jìn)行處理的案件制作《稽查結(jié)論》，稽查結(jié)論制作后，不允許制作其他決定性第六篇 稅務(wù)稽查 第 57 頁 共 106 頁 文書。 三、 操作實務(wù) 在 系統(tǒng)的稽查實施處理過程中，在屏幕左方的文書列表功能樹中點擊“稅務(wù)稽查結(jié)論”，如圖 所示。稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人、扣繳義務(wù)人進(jìn)行查處，未發(fā)現(xiàn)稅收違法問題時使用。由于使用方法與審理環(huán)節(jié)的稅務(wù)行政處罰事項告知處理完全相同，在此就不再另作說明。 提請 審理書發(fā)送審批通過后，案件將移交審理環(huán)節(jié)進(jìn)行審理。 2. 如果案卷中有流轉(zhuǎn)審批未終結(jié)的文書，提請審理書保存時系統(tǒng)會給出明確的提示信息：“《 XXX》未流轉(zhuǎn)終結(jié)”。 圖 提請審理書界面 1. 具體操作步驟可參見 立案審批表 。 二、 功能描述 第六篇 稅務(wù)稽查 第 55 頁 共 106 頁 稽查實 施過程結(jié)束 ,需要提請審理部門 ,通過此模塊填制《提請審理書》 ,提請案件到審理環(huán)節(jié)。 圖 復(fù)查報告界面 具體操作步驟可參見 立案審批表 。 二、 功能描述 對所有的復(fù)查案件，通過本模塊填制《稅務(wù)稽查案件復(fù)查報告》，說明是否發(fā)現(xiàn)問題及報告。勾中一條或多條法規(guī)條文，點擊 ，將剛才選中的法規(guī)條文填入到下方的編輯框中進(jìn)行編輯。 3. “稽查依 據(jù)”可由系統(tǒng)自動生成。 2. 報告中選擇“有問題”，則需填寫報告子表，錄入一條或多條違法信息。 三、 操作實務(wù) 在 系統(tǒng)的稽查實施處理過程中，在屏幕左方的文書列表功能樹中點擊“稽查報告”，如圖 所示。 稽查實施總結(jié)性文書 稅務(wù)稽查報告 一、 業(yè)務(wù)描述 依據(jù) 國家稅務(wù)總局《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》（國稅發(fā)〔 1995〕 226號）第三十三條設(shè)置《稅務(wù)稽查報告》，稽查人員在實施稽查完畢后，全面反映檢查過程、結(jié)果，提出對案件的處理依據(jù)及建議時使用。 第六篇 稅務(wù)稽查 第 52 頁 共 106 頁 圖 復(fù)查底稿界面 1. 具體操作步驟可參見 立案審批表 。 二、 功能描述 《稅務(wù)稽查案件復(fù)查底稿》用于記錄稽查案件復(fù)查工作的原始憑證及資料。 第六篇 稅務(wù)稽查 第 51 頁 共 106 頁 圖 案件復(fù)查情況征求意見回復(fù)界面 四、 注意事項 只有收到《案件復(fù)查情況征求意見書》后，才可以制作《案件復(fù)查情況征求回復(fù)》。 三、 操作實務(wù) 《 案件復(fù)查情況征求回復(fù) 》的操作流程可參照 協(xié)查回函 。 案件復(fù)查情況征求意見回復(fù) 一、 業(yè)務(wù)描述 填寫原案件的稽查人員反饋對復(fù)查案件的意見。 四、 注意事項 接收機(jī)關(guān)下的接收部門是征求意見書接收的部門；如果選擇錯誤部門，原案件的審理人員（需要看到此份文書的人）將不能看到此案件。 三、 操作實務(wù) 在 系統(tǒng)的稽查實施處理過程中，在屏幕左方的文書列表功能樹中點擊“案件復(fù)查情況征求意見書”，如圖 所示。 二、 功能描述 復(fù)查案件有可能需要征求此案件原處理機(jī)關(guān)的意見。 《協(xié)查回函》終審后，系統(tǒng)將此文書自動發(fā)送給《協(xié)查函》的起草人員，即案件的現(xiàn)稽查人員，以供查閱。 第六篇 稅務(wù)稽查 第 48 頁 共 106 頁 圖 任務(wù)分發(fā) 圖 《協(xié)查回函》待起草 4. 打開《協(xié)查回函》起草的待辦事宜，系統(tǒng)顯示協(xié)查回函的界面，如圖 所第六篇 稅務(wù)稽查 第 49 頁 共 106 頁 示。任務(wù)分發(fā)后，當(dāng)前進(jìn)行任務(wù)分發(fā)的操作人員的此項待辦事宜將轉(zhuǎn)為已辦事項。 ? 任務(wù)分發(fā) 任務(wù)分發(fā)，即停止《協(xié)查函》的傳遞，而將起草《協(xié)查回函》的工作任務(wù)下發(fā)給指定的操作人員。勾中此標(biāo)志，表示將此文書傳遞任務(wù)賦予此操作人員，然后點擊文書傳閱按鈕，如圖 所示。 2）被抄送的操作人員可以繼續(xù)傳閱文書，但是不能夠進(jìn)行任務(wù)傳遞和任務(wù)分發(fā)。 被抄送的人員將在自己的 待辦事宜中收到可以查閱此《協(xié)查函》提示事項，即可以刪除。 圖 文管崗操作《協(xié)查函》 此時，文管崗操作人員可以進(jìn)行如下操作： 第六篇 稅務(wù)稽查 第 46 頁 共 106 頁 ? 文書傳閱 文書傳閱，即將文書抄送給本級機(jī)關(guān)內(nèi)相關(guān)的人員。 三、 操作實務(wù) 1. 文管崗操作人員接收到其他機(jī)關(guān)發(fā)送的《協(xié)查函》的待辦事宜，如圖 所示。 協(xié)查函回函 一、 業(yè)務(wù)描述 協(xié)查單位反饋稽查機(jī)構(gòu)協(xié)查結(jié)果。 4. 協(xié)查函需要發(fā)送給協(xié)查單位的局文管崗，在選擇接收部門時，應(yīng)注意選擇對方機(jī)關(guān)的辦公室，因為局文管崗設(shè)置在機(jī)關(guān)辦公室下。 2. 本協(xié)查函一式二份，一份送協(xié)查單位，一份裝入卷宗。 第六篇 稅務(wù)稽查 第 44 頁 共 106 頁 圖 協(xié)查函界面 具體操作步驟可參見 立案審批表 。 二、 功能描述 稽查實施過程中發(fā)現(xiàn)涉及異地稅務(wù)機(jī)關(guān)職能的檢查事項，又不適宜異地檢查的，可向所在地同級稅務(wù)機(jī)關(guān)開出《協(xié)查函》，要求協(xié)助檢查，提供有關(guān)情況。 第六篇 稅務(wù)稽查 第 43 頁 共 106 頁 圖 稽查工作底稿界面 具體操作步驟可參見 立案審批表 。 二、 功能描述 稅務(wù)稽查工作底稿用于記錄在查帳時檢查發(fā)現(xiàn)的違法行為或者相關(guān)情況。 對這條案源進(jìn)行操作的步驟參看第一節(jié)。 第六篇 稅務(wù)稽查 第 42 頁 共 106 頁 圖 稅務(wù)違法線索報告單界面 1. 具體操作步驟可參見 立案審批表 。 二、 功能描述 稽查實施過程中，發(fā)現(xiàn)與被查對象有關(guān)聯(lián)的其他納稅人有稅務(wù)違法行為但不能同案處理，通過本模塊填制《稅務(wù)違法案件線索報告單》，移送選案環(huán)節(jié)。 文書終審后，系統(tǒng)會自動修改案件的稽查完成時限。 第六篇 稅務(wù)稽查 第 41 頁 共 106 頁 圖 稅務(wù)稽查案件申請延期審批表界面 1. 具體操作步驟可參見 立案審批表 。 二、 功能描述 稽查實施過程中，稽 查人員發(fā)現(xiàn)無法在規(guī)定的時限內(nèi)完成稽查任務(wù)，填寫該文書申請延長稽查任務(wù)完成時限。 四、 注意事項 雙擊“事由”“陳述申辯筆錄”可打開編輯窗口。 三、 操作實務(wù) 在 系統(tǒng)的稽查實施處理過程中，在屏幕左方的文書列表功能樹中點擊“陳述申辯筆錄”，如圖 所示。稅務(wù)人員制作該筆錄時，要客觀、準(zhǔn)確、詳細(xì)地記錄納稅人、扣繳義務(wù)人等的陳述申辯意見，并經(jīng)當(dāng)事人核對無誤后，簽署“上述筆錄經(jīng)核對無誤”字樣，當(dāng)場 簽名或押印并注明時間。 陳述申辯筆錄 一、 業(yè)務(wù)描述 依據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》第三十二條、第四十一條和《中華人民共和國稅收征收管理法》第八條第四款設(shè)置《陳述申辯筆錄》文書。 第六篇 稅務(wù)稽查 第 39 頁 共 106 頁 圖 調(diào)查詢問筆錄界面 1. 具體操作步驟可參見 立案審批表 。詢問（調(diào)查）時，應(yīng)作現(xiàn)場筆錄，筆錄交被詢問人當(dāng)場核對簽字。 詢問（調(diào)查）筆錄 一、 功能描述 檢查人員就涉稅事宜向有關(guān)人員進(jìn)行詢問時使用。 三、 操作實務(wù) 在 系統(tǒng)的稽查實施處理過程中，在屏幕左方的文書列表功能樹中點擊“詢問通知書”，如圖 所示。 筆錄處理 詢問通知書 一、 業(yè)務(wù)描述 依據(jù) 《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十四條第（四）項設(shè)置《詢問通知書》，對納稅人或者當(dāng)事人就有關(guān)稅務(wù)問題進(jìn)行詢問時使用。 第六篇 稅務(wù)稽查 第 37 頁 共 106 頁 圖 發(fā)票換票證界面 1. 具體操作步驟可參見 立案審批表 。 二、 功能描述 實施稽查過程中，涉及對發(fā)票案件的檢查，如需要將已開具的發(fā)票調(diào)出查驗時，應(yīng)當(dāng)向被查對象開具《發(fā)票換票證》。 第六篇 稅務(wù)稽查 第 36 頁 共 106 頁 圖 查詢銀行專用明細(xì)表界面 1. 具體操作步驟可參見 立案審批表 。 二、 功能描述 查詢銀行專用明細(xì)表是稅務(wù)機(jī)關(guān)在前往銀行查詢涉案納稅人帳戶交易情況時向銀行提供的查詢明細(xì)資料。 四、 注意事項 1. 填寫需要調(diào)驗的