注冊稅務(wù)師考試真題稅收相關(guān)法律試題及答案(i)(參考版)
2025-06-13 00:52本頁面
【正文】 15。黨中央向全黨敲響了警鐘，表明了我們黨同腐敗現(xiàn)象作斗爭的堅定決心。要進一步拓寬民主監(jiān)督渠道，充分發(fā)揮各種監(jiān)督的作用。小洞不補，大洞吃苦。要正確對待接受黨組織和職工群眾的監(jiān)督，勇于接受職工群眾的監(jiān)督。要如履薄冰，嚴(yán)于自律，自覺接受黨和人民群眾的監(jiān)督。考核目的：新的企業(yè)所得稅納稅申報表的審核、新會計制度與稅法差異的考核。（1分），環(huán)保罰款4萬元不得稅前扣除，企業(yè)多調(diào)增應(yīng)納稅所得稅額6萬元。（1分）正確結(jié)果為：（1）（2）允許列支業(yè)務(wù)招待費=（13200+161500）3‰+15005‰=+=（萬元）（3）超標(biāo)==（萬元）（1分）。（1分），與計稅工資總額比較進行項目調(diào)整。應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得頓8萬元。（1分）（1）允許稅前列支利息支出=100012%（200/1000）+80012%（3/12）=14+24=48（萬元）（1分）（2）實際列支=120（萬元）（3）調(diào)增應(yīng)納稅所得額=120萬48萬=72（萬元）（1分），計征所得稅。（二）答案：一、存在的問題，虛增期間費用。（1）軟件產(chǎn)品不合稅收入=480（1+17%）=408000（元）（）銷項稅額=40800017%=69360（元）（）隨同軟件銷售一并收取的培訓(xùn)費，應(yīng)計銷項稅額=42480/（1+17%）17%=（元）（1分）（2）硬件產(chǎn)品不合稅收）48000（元）（）銷項稅額=4800017%=8160（元）（）未分別核算硬件產(chǎn)品及混合銷售銷項稅額=24000/（1+17%）17%=（元）（1分）（1）硬件產(chǎn)品直接負(fù)擔(dān)的進項稅額=13600（元）（1分）（2）軟件、硬件產(chǎn)品共同負(fù)擔(dān)的進項稅額=（3403535）+204+546=34750（元）（1分）故：軟件產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟倪M項稅額=34750（408000+）/（408000++48000+）=34750（元）（1分）硬件產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟倪M項稅額==（元）（1分）（1）軟件產(chǎn)品應(yīng)納增值稅=69360+=（元）（1分）（2）硬件產(chǎn)品及混合銷售應(yīng)納稅額=8160+=（元）（1分）=（408000+）3%==（元）（1分）=2124+=（元）（1分）依據(jù)：教材第十一章第一節(jié)，第424第433頁，稅法（1）第153頁。（1分）二、應(yīng)納稅額的計算國家稅務(wù)總局對軟件產(chǎn)品退稅做了原則規(guī)定，各地對隨同軟件產(chǎn)品銷售的價外費用或混合銷售行為的非應(yīng)稅勞務(wù)執(zhí)行分兩種方式，故標(biāo)準(zhǔn)答案為兩種：答案一：混合銷售行為中非應(yīng)稅勞務(wù)所繳增值稅不予退稅的情形。（2分），未按現(xiàn)行增值稅有關(guān)混合銷售行為的規(guī)定計算繳納增值稅，（2分）錯繳了營業(yè)稅，進而少繳了城市維護建設(shè)稅、教育費附加，影響了企業(yè)所得稅?？己四康模簩彶橛』ǘ悜?yīng)稅合同的計稅依據(jù)。⑤當(dāng)合同中既有免稅金額，又有應(yīng)稅金額時，納稅人是否正確計算納稅。③未注明金額或暫時無法確定金額的應(yīng)稅憑證，是否已按規(guī)定貼花。：①合同所載金額有多項內(nèi)容時，是否按規(guī)定計算納稅。依據(jù)：教材第十一章第三節(jié)，第485頁。④審查有無收費收入長期掛賬的問題。②審查分保險業(yè)務(wù)，應(yīng)結(jié)合保險合同和分保賬單，審查保費收入、應(yīng)付分保賬款、分保費支出等明細賬及有關(guān)原始憑證，記賬憑證，看其保費收入是否全部納稅，有無借故付給分保人保險費，而減少應(yīng)稅營業(yè)額。①將企業(yè)的納稅申報表與保費收入等賬戶相核對，看企業(yè)的納稅申報是否正確，有無少報、瞞報收入的現(xiàn)象。：保險業(yè)審查要點：保險業(yè)以向投保者收取的全部保險費為營業(yè)額。依據(jù)：教材第二章第二節(jié)，第33頁。考核目的：稅務(wù)代理工作底稿的分類。考核目的：進項稅額抵扣時限的審查要點?？己四康模荷娑愇臅姆N類。考核目的：增值稅專用發(fā)票開具的時限規(guī)定和銷售收入確認(rèn)的時間。考核目的：國家稅務(wù)局系統(tǒng)的征收范圍。考核目的：事業(yè)單位所得稅的申報?？己四康模何匈J款利息收入的填報?？己四康模涸鲋刀悪z查調(diào)整賬戶的內(nèi)容。考核目的：增值稅一般納稅人認(rèn)定登記。考核目的：稅款征收措施。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項?？己四康模憾悇?wù)行政復(fù)議的受理。考核目的：稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍?？己四康模很囕v購置稅退稅的審查要點?？己四康模籂I業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算方法?？己四康模和饧畟€人（包括港澳臺同胞）工資、薪金收
教學(xué)教案相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1