國(guó)稅業(yè)務(wù)大比武稅務(wù)稽查試題一(參考版)
2025-06-13 00:17本頁(yè)面
【正文】 11。(2)分析錯(cuò)誤原因,簡(jiǎn)要說(shuō)明法規(guī)依據(jù),寫(xiě)出主要計(jì)算過(guò)程,做出相關(guān)調(diào)賬分錄。(7)企業(yè)每月已計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資(每月發(fā)放工資金額相同),會(huì)計(jì)處理為:借:生產(chǎn)成本225000 轉(zhuǎn)55 管理費(fèi)用45000 貸:應(yīng)付職工薪酬270000(8)企業(yè)每月提取職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)的會(huì)計(jì)處理借:生產(chǎn)成本42800 轉(zhuǎn)66 管理費(fèi)用16950 貸:應(yīng)付職工薪酬——福利費(fèi)45800 轉(zhuǎn)71 應(yīng)付職工薪酬——職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)6200 應(yīng)付職工薪酬——職工教育經(jīng)費(fèi)7750第三部分 檢查要求:(1)根據(jù)所給資料,對(duì)A市美麗化妝品有限公司業(yè)200年度生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)情況所涉及的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅進(jìn)行檢查。銷(xiāo)售時(shí)企業(yè)只作以下會(huì)計(jì)處理(未沖銷(xiāo)固定資產(chǎn)原值):借:銀行存款72１00 收11 貸:資本公積72１00(5)200年11月20日,發(fā)生人力不可抗拒的自然災(zāi)害,損失庫(kù)存原材料金額51 800元(其中含購(gòu)貨運(yùn)輸費(fèi)用1800元)。會(huì)計(jì)處理為:借:其他應(yīng)付款——包裝物押金3510 轉(zhuǎn)20 貸:產(chǎn)品銷(xiāo)售費(fèi)用3510(4)200X年10月30日,企業(yè)銷(xiāo)售使用過(guò)的以前年度進(jìn)口的未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的機(jī)器設(shè)備一臺(tái),開(kāi)具普通發(fā)票,取得收入72 １00元存入銀行。企業(yè)的會(huì)計(jì)處理為:借:銀行存款46 800 收5 貸:其他應(yīng)付款46 800(2) 2000x年6月,企業(yè)試制300套化妝品發(fā)給職工作福利,每套成本價(jià)100元,該成套化妝品無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)。在產(chǎn)品的完工程度為50%，完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品的分配標(biāo)準(zhǔn)是數(shù)量。已預(yù)繳企業(yè)所得稅8萬(wàn)元,年末應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅1萬(wàn)元,具體見(jiàn)上表。聯(lián)營(yíng)企業(yè)利潤(rùn)22170000 國(guó)債利息收入160000 境外投資收益90000 股息收益營(yíng)業(yè)外收入2360000減:營(yíng)業(yè)外支出25400000四、利潤(rùn)總額27360000 加：納稅調(diào)整增加額 減：納稅調(diào)整減少額五、應(yīng)納稅所得額360000適用稅率25%六、應(yīng)納所得稅額90000減:減、免所得稅額加:境外利潤(rùn)補(bǔ)稅額七、應(yīng)繳入庫(kù)所得稅90000減:實(shí)際已繳稅額80000八、期末應(yīng)補(bǔ)所得稅10000財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人, 申報(bào)日期200年度,企業(yè)自行申報(bào)實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入總額2200萬(wàn)元,已按其實(shí)現(xiàn)的收入總額及增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定,計(jì)算并繳納了增值稅98萬(wàn)元、。企業(yè)除自己生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)外,同時(shí)還向其他企業(yè)投資聯(lián)合經(jīng)營(yíng),聯(lián)營(yíng)企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率為15%。該企業(yè)全年平均月實(shí)發(fā)工資總額270 000元。五、實(shí)務(wù)分析題（25分）第一部分，基本情況:美麗化妝品有限公司為增值稅一般納稅人,企業(yè)資產(chǎn)總額1000萬(wàn)元，注冊(cè)資本600萬(wàn)元，職工人數(shù)105人，主要生產(chǎn)化妝品。（1）12月發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額的合計(jì)；（2）12月的增值稅出口退稅額或應(yīng)納稅額；（3）當(dāng)年可扣除的銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）成本合計(jì)數(shù)；（4）當(dāng)年可扣除的營(yíng)業(yè)稅金及附加的合計(jì)數(shù)；（5）當(dāng)年可在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)的合計(jì)數(shù)；（6）當(dāng)年可在稅前扣除的廣告費(fèi)的合計(jì)數(shù)；（7）當(dāng)年可在稅前扣除的利息金額；（8）當(dāng)年可在稅前扣除的損失合計(jì)數(shù)；（9）當(dāng)年研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除額。其他資料：上述需要認(rèn)證的相關(guān)發(fā)票均經(jīng)過(guò)認(rèn)證，該企業(yè)增值稅征稅率17%，退稅率16%，按照“實(shí)耗法”核算免稅料件金額，假定已預(yù)交所得稅80萬(wàn)元。（6）企業(yè)當(dāng)年銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用共500萬(wàn)元，其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬(wàn)元；廣告費(fèi)200
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