注冊會計師實務期末考試題及答案(參考版)
2025-06-10 20:48本頁面
【正文】 。建議：經(jīng)董事會指定財務處長的審批權限，對超過權限的貨幣資金支付業(yè)務，實行集體決策；支付貨幣資金之前，應由專職的復核人員進行復核，復核貨幣資金的批準范圍、權限、程序、手續(xù)、金額、支付方式、支付單位等是否妥當。（2）貨幣資金的支付制度存在嚴重缺陷。同樣地，如果副處長與財務人員乙同時出差，空白支票、簽署支票的個人名章、財務專用章、銀行預留印鑒將全部將全部落入處長之手，這就違反了簽發(fā)支票的全部印鑒不能由一個人掌管的規(guī)定，難以防止銀行存款被貪污的情況?！敬鸢浮浚?）（1）有嚴重缺陷。要求：針對資料第(1)和第(2)項，假定不考慮其他條件，請逐項指出上述事項是否表明相關內部控制得到有效執(zhí)行。負責簽署支票的財務處長的個人名章由其本人親自掌管，僅在出差期間交由副處長臨時代管。注冊會計師負責于2008年10月20 日 至11月20日對A公司的貨幣資金內部控制進行了解、測試與評價。產(chǎn)品銷售以倉庫為交貨地點。（3） 乙注冊會計師索取開戶銀行2008年1月31日的銀行對賬單，可以證實列示在銀行存款余額調節(jié)表上的在途存款和未兌現(xiàn)支票的真實性。（1） 在詢證函內指明回函直接寄往乙注冊會計師所在的會計師事務所，或在詢證函內附上貼足郵票的以乙注冊會計師所在的會計師事務所為回函地址的信封，乙注冊會計師直接收回開戶銀行詢證函回函的目的是防止P公司截留或更改回函。(2分) 乙注冊會計師在對P公司2007年度財務報表進行審計時，對P公司的銀行存款實施的部分審計程序為
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