【正文】 會計制度方面，有企業(yè)的出口商品的核算，出口退稅的核算及外幣業(yè)務(wù)的核算，還有針對出口商品的科目設(shè)置，如設(shè)置庫存出口商品等。1對于一個外貿(mào)出口企業(yè)而言：企業(yè)的稅務(wù)制度還不完善以及會計制度的不健全。1查賬制度的不合理：對于制造企業(yè)而言，每天定期查賬，并且要和車間核算對賬，還要同單據(jù)對查，及企業(yè)內(nèi)部對賬，這樣有點過于繁重，這樣會降低企業(yè)效益。但是有些會計科目沒有明細科目，如果有些科目沒有明細科目就會造成科目混亂，這樣會造成賬目混亂，而且會給操作公司利潤帶來可能性。公司的賬務(wù)可能會出現(xiàn)混亂。1九江維科也采用了會計電算化，但 由于會計人員有限，并沒有把崗位設(shè)計的那么細致。但是，如果子公司也有自己特殊的情況，和母公司不一樣，所以需要有自己的會計制度以適應(yīng)子公司自己特殊的需求。從合并報表的角度來說有利于合并報表。同時公司可以對現(xiàn)金的賬實情況進行經(jīng)常性和突擊性抽查，查看庫存的現(xiàn)金有無超出限額，有無挪用盈虧情況，保管措施如何。銀行出納編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，不相容職務(wù)未能分離，憑證和記錄未得到控制。建議公司將訂購單和發(fā)票等付款憑單一起交會計部。例如，出納職務(wù)與編制銀行余額調(diào)節(jié)表的職務(wù)分離；錢賬分管；賬物分管等等。即企業(yè)內(nèi)部必須實行部門責(zé)任制和崗位責(zé)任制，明確各自的職責(zé)范圍和處理業(yè)務(wù)的權(quán)限、政策界限與紀律規(guī)定。解決措施：建議公司由不同的會計人員登記產(chǎn)品總帳和明細帳。公司建立了成本費用控制系統(tǒng)，能做好成本費用管理的各項基礎(chǔ)工作，明確費用標準，分解成本費用指標，控制成本費用差異，考核成本費用指標的完成情況，落實獎罰措施，降低成本費用，提高經(jīng)濟效益。對采購訂單憑證在入賬裝訂前必須經(jīng)過嚴格的審核，以保證其賬務(wù)處理的正確性、真實性與合規(guī)性。解決措施：憑證是作為反映業(yè)務(wù)過程的法律事實。但在實際執(zhí)行中，存在部分采購業(yè)務(wù)未簽訂采購合同，采購定單也未能連續(xù)編號。 公司已較合理地規(guī)劃和落實了采購和付款業(yè)務(wù)的機構(gòu)和崗位，明確了存貨的請購、審批、采購、驗收程序。解決措施：企業(yè)管理人員應(yīng)該加強對企業(yè)遵守會計制度的監(jiān)管，防止走后門現(xiàn)象。會計制度的實行也不是很完善，例如：會計的規(guī)定有，從事會計工作必須要有會計從業(yè)資格證書，而該公司在這方面也不是非常嚴格。對往來款項在認真清理的基礎(chǔ)上，應(yīng)該走帳的走帳，應(yīng)該清收的清收，對違反財經(jīng)紀律，人為造成的往來款、呆死帳，應(yīng)追究領(lǐng)導(dǎo)及當事人責(zé)任。抽調(diào)專業(yè)人員對以前往來款項進行全面清理，認真核對，做到心中有數(shù)，劃清責(zé)任，做出催款方案，增強工作的前瞻性。賒銷東西給一些企業(yè)時，應(yīng)該對該企業(yè)進行一定的了解，如果信譽不是很好的企業(yè)，應(yīng)該叫該公司先付一點錢，或者簽一些有關(guān)該購銷的合同，減少壞賬。如果是賒銷也應(yīng)該賒銷給信譽好的企業(yè)，有發(fā)展前景的公司。導(dǎo)致企業(yè)面臨著破產(chǎn)的境況。對那些經(jīng)過培訓(xùn)不稱職的財會人員，應(yīng)及時更換，以免耽誤工作。加強對財會人員的培訓(xùn)。解決措施：建立健全財務(wù)制度?！　嫏n案的保管年限：會計憑證類15年；總賬15年、明細賬15年、現(xiàn)金和銀行存款日記賬25年、輔助賬簿15年、固定資產(chǎn)卡片（清理報廢后）5年；月、季度財務(wù)報告3年，年度財務(wù)報告（決算）永久；會計移交清冊15年、會計檔案保管清冊永久?！　∑髽I(yè)財務(wù)部門建立會計檔案目錄，嚴格檔案調(diào)閱手續(xù)?！? 九江維科針織有限公司與浙江寧波維科精華集團股份　分別獨立核算，自負盈虧，企業(yè)之間要實行嚴格的財務(wù)制度，嚴禁混報亂報費用現(xiàn)象。企業(yè)財務(wù)部門要會同有關(guān)部門分門別類地制訂科學(xué)合理的材料、動力消耗定額及計件工資和產(chǎn)品質(zhì)量指標，制定有效措施將工資與產(chǎn)量、質(zhì)量、消耗聯(lián)系起來，以提高勞動效率，降低材料和人工消耗，逐步實行目標成本管理，加強對成本的比較與分析，為創(chuàng)造一個高效、低耗的企業(yè)奠定良好的基礎(chǔ)?！? 生產(chǎn)部門要與財務(wù)部門積極配合，產(chǎn)品生產(chǎn)通知單應(yīng)按購貨單位，產(chǎn)品規(guī)格型號，下發(fā)生產(chǎn)批號。九江維科有限公司固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法分類計提折舊，　全部固定資產(chǎn)必須每年盤點一次，由財務(wù)部牽頭生產(chǎn)部設(shè)備科、行政部總務(wù)科參與，具體盤點時間由財務(wù)部根據(jù)年終決算的要求決定?！≠Y產(chǎn)的管理　 九江維科針織有限公司的固定資產(chǎn)主要有機12G200臺，5G100臺，3G150臺，套口機16G20臺，14G36臺，8G20臺，蒸湯機10臺，烘干機2臺，刷毛機2臺，離心機2臺，日本產(chǎn)鎖眼機1臺，訂扣機1臺，電腦無虛提花機20臺。（7）九江維科針織有限公司對存貨進行定期或不定期盤點，最少在年中、年末進行兩次全面財產(chǎn)清查，對盤盈、盤虧或報廢的存貨要分類填制盤盈盤虧表。（5）產(chǎn)品入庫管理，車間產(chǎn)成品生產(chǎn)完畢，要會同倉庫、質(zhì)檢部門填制檢驗合格單，倉庫據(jù)以填制產(chǎn)成品入庫單，產(chǎn)成品入庫單一式三聯(lián)（注明生產(chǎn)令號）；一聯(lián)倉庫記賬，一聯(lián)送交財務(wù)，一聯(lián)送車間統(tǒng)計據(jù)以核算工資等各項考核指標。（3）原材料入必須持有生產(chǎn)或倉庫、供應(yīng)部門的購物申請單，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準后方可到財務(wù)部門借款。（2）存貨的計價、按實際成本計價。存貨的管理（1）九江維科針織有限公司存貨是原材料、輔助材料、半成品、產(chǎn)成品。支付預(yù)付賬款必須有合同、協(xié)議書等書面文件，根據(jù)合同需預(yù)付賬款時，須經(jīng)辦人簽章，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準后方可付款，并同時向財務(wù)部門提拱有關(guān)合同協(xié)議書等有關(guān)材料。應(yīng)收賬款的發(fā)生和確定必須有索取價款的憑據(jù)（包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的保證書等），不得單方入賬。銀行存款日記賬逐筆逐日登記，每日結(jié)出余額，定期與銀行對賬單相核對，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整未達賬項，出現(xiàn)長期未達賬項時要查明原因，上報領(lǐng)導(dǎo)。攜帶空白支票辦理結(jié)算后，要當天將存根和有關(guān)憑證帶回，