華天股份有限公司會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)(參考版)
2025-04-11 13:49本頁面
【正文】 最后，向在百忙中抽出時(shí)間對本文進(jìn)行評(píng)審并提出寶貴意見的各位專家表示衷心地感謝！參考文獻(xiàn)[1][J].(19)：1516[2][J].China’s Foreign (24)：5556[3][J].(03)：8990[4][J].(06)：4546[5][J].(01)：2324[6][J].(02)：7980[7][J].(23)：5960[8][J].(02)：1314[9][J].(02)：3536[10][J].(08)：4950[11][J].(24)：53548。 在論文的寫作過程中，也得到了許多同學(xué)的寶貴建議，同時(shí)還到許多在工作過程中許多同事的支持和幫助，在此一并致以誠摯的謝意。致謝在論文完成之際，我要特別感謝我的指導(dǎo)老師的熱情關(guān)懷和悉心指導(dǎo)。華天股份有限公司會(huì)計(jì)制度的設(shè)計(jì)主要是從企業(yè)實(shí)際情況出發(fā)，進(jìn)而對內(nèi)部控制制度、會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)劃分、會(huì)計(jì)核算制度、會(huì)計(jì)監(jiān)督制度、財(cái)務(wù)收支的審批制度五個(gè)方面進(jìn)行制度設(shè)計(jì)，其中會(huì)計(jì)核算和提高企業(yè)內(nèi)部控制兩個(gè)方面是華天股份有限公司在進(jìn)行會(huì)計(jì)制度建設(shè)中重點(diǎn)。四、總結(jié)會(huì)計(jì)制度作為企業(yè)整個(gè)系統(tǒng)管控中重要的組成部分，是以國家法律法規(guī)為背景，對企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)行為進(jìn)行約束和引導(dǎo)。也正如此，華天股份有限公司很多會(huì)計(jì)人員常以是否有領(lǐng)導(dǎo)簽字為參照標(biāo)準(zhǔn)來進(jìn)行會(huì)計(jì)賬目審核，對于已經(jīng)經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)審批的單據(jù)，會(huì)計(jì)人員就不會(huì)再提出異議，這就造成審核監(jiān)督作用力無法發(fā)揮 [J].(24)：5354。實(shí)踐工作中，華天股份有限公司一般都是由經(jīng)辦人員通過在原始憑證上簽字，然后再向?qū)徟藛T進(jìn)行審批，最后在交給會(huì)計(jì)部門審核入賬。因此，華天股份有限公司需要注意的是，企業(yè)在決定審批人員數(shù)量和權(quán)限范圍時(shí)必須要以可管控性原則為前提，也就是必須要保障審批人員可以對自己擁有的審批權(quán)限內(nèi)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)擁有足夠的管控權(quán)利，這樣才可以保障審批人員能夠?qū)ω?cái)務(wù)收支進(jìn)行準(zhǔn)確審批，進(jìn)而提高審批工作的質(zhì)量。這就要求華天股份有限公司應(yīng)具《內(nèi)部審計(jì)人員基本準(zhǔn)則》的基本素質(zhì)，具有健康的人生價(jià)值觀和較強(qiáng)的責(zé)任心，并可以在企業(yè)中保持相對獨(dú)立的地位 [J].(08)：4950。華天股份有限公司的章程中，內(nèi)部審計(jì)工作主要交由企業(yè)監(jiān)事會(huì)來負(fù)責(zé)。華天股份有限公司在此基礎(chǔ)上，企業(yè)的財(cái)產(chǎn)清查制度應(yīng)當(dāng)要求會(huì)計(jì)、審計(jì)以及其他相關(guān)的負(fù)責(zé)人必須要定期對企業(yè)的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行細(xì)致的清查，整理清查結(jié)果并及時(shí)對其出現(xiàn)的反饋意見和問題作出準(zhǔn)確的處理。其次，在決策和執(zhí)行過程上，需要體現(xiàn)出決策和執(zhí)行人員之間的相互監(jiān)督和制約性，進(jìn)而防止員工權(quán)限過于集中，避免各干各的缺乏配合。對于較大型的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)決策和執(zhí)行過程上，華天股份有限公司要做出具體要求，對重要事項(xiàng)制定相關(guān)監(jiān)督制度。華天股份有限公司在進(jìn)行職務(wù)安排上，讓記賬職務(wù)和經(jīng)營保管職務(wù)能夠相分離，進(jìn)而防止有人接近和挪用企業(yè)資產(chǎn)，并篡改和偽造會(huì)計(jì)記錄；記賬人員不能夠兼任經(jīng)辦、審批工作；
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