關(guān)于外貿(mào)企業(yè)制定內(nèi)部財務(wù)管理辦法的指導(dǎo)意見(參考版)
2025-06-03 22:11本頁面
【正文】 修改完善?！ ⊥赓Q(mào)企業(yè)制定內(nèi)部財務(wù)管理辦法應(yīng)遵循的一般程序是：統(tǒng)一認(rèn)識。 (四)外貿(mào)企業(yè)制定內(nèi)部財務(wù)管理辦法時，應(yīng)遵循一定程序?！渡唐妨魍ㄆ髽I(yè)財務(wù)制度》對一些重大的財務(wù)事項(xiàng)，只作了一些原則性的規(guī)定，有些事項(xiàng)允許企業(yè)進(jìn)行具體選擇。在具體內(nèi)容上，應(yīng)盡量詳細(xì)，把規(guī)定的重點(diǎn)落實(shí)在具體的程序與應(yīng)履行的手續(xù)上?！ ?二)外貿(mào)企業(yè)制定企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理辦法，應(yīng)根據(jù)自身經(jīng)營特點(diǎn)，按照重要性原則，對有些內(nèi)容只作一般性規(guī)定，有些內(nèi)容作詳細(xì)規(guī)定?！ ∪?、制定企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理辦法應(yīng)注意的問題和程序 (一)外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理辦法的形式可根據(jù)企業(yè)的規(guī)模、管理特點(diǎn)而定，既可以以基本制度為本制定一個總的內(nèi)部財務(wù)管理辦法，也可以按具體財務(wù)事項(xiàng)單獨(dú)制定若干個單項(xiàng)的企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理辦法，特別是大型的外貿(mào)企業(yè)總公司，財務(wù)關(guān)系比較復(fù)雜、管理職責(zé)分工較細(xì)，應(yīng)參照上述單項(xiàng)制度制定單項(xiàng)的內(nèi)部財務(wù)管理辦法?！ ?。 。明確擔(dān)保年限、金額、依據(jù)和責(zé)任。包括對外擔(dān)保的內(nèi)部審批制度及財務(wù)參與擔(dān)保決策制度。對設(shè)立內(nèi)部銀行的大型外貿(mào)企業(yè)，應(yīng)建立嚴(yán)格的內(nèi)部銀行財務(wù)管理辦法，包括明確內(nèi)部銀行職能、權(quán)限和責(zé)任，規(guī)定內(nèi)部銀行結(jié)算方式和結(jié)算紀(jì)律等管理辦法。外貿(mào)企業(yè)根據(jù)自身經(jīng)營的特點(diǎn)，也可獨(dú)立于進(jìn)出口業(yè)務(wù)內(nèi)部財務(wù)管理辦法之外，單獨(dú)制定信用證及其它結(jié)算方式下的財務(wù)管理辦法，包括合同信用證條款的簽訂、開立信用證的程序、驗(yàn)證審證程序以及其他結(jié)算方式中財會部門應(yīng)明確履行的程序、手續(xù)與相關(guān)的責(zé)任等。除基本的進(jìn)出口業(yè)務(wù)財務(wù)管理辦法之外，外貿(mào)企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身經(jīng)營情況建立有關(guān)代理進(jìn)出口業(yè)務(wù)財務(wù)管理辦法、出口信貸方式銷售管理辦法、代銷國外商品銷售財務(wù)管理辦法、加工補(bǔ)償業(yè)務(wù)、易貨貿(mào)易業(yè)務(wù)等其他貿(mào)易方式的財務(wù)管理辦法，健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制制度。明確規(guī)定出口業(yè)務(wù)中跟蹤結(jié)匯、采購備貨、商品出庫、外匯帳款結(jié)算、出口退稅、運(yùn)保費(fèi)、傭金支付等，以及進(jìn)口業(yè)務(wù)中落實(shí)外匯、開證準(zhǔn)備、付款結(jié)算等各具體環(huán)節(jié)的具體財會手續(xù)及責(zé)任，建立起程序明確、手續(xù)明了、責(zé)任清楚的進(jìn)出口業(yè)務(wù)財務(wù)管理辦法和內(nèi)部控制制度?！ ??！ ?四)企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理的單項(xiàng)制度 。保證機(jī)房設(shè)備安全和計算機(jī)正常運(yùn)行的管理制度和責(zé)任措施。操作人員的工作職責(zé)和權(quán)限。包括電腦程序設(shè)置、維護(hù)、調(diào)整的管理制度。在國家統(tǒng)一規(guī)定的外貿(mào)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益評價指標(biāo)體系的基礎(chǔ)上，根據(jù)經(jīng)營決策或內(nèi)部管理需求，健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)評價指標(biāo)體系。財務(wù)分析的基本要求和組織程序。對于全資投資單位或隸屬單位，除應(yīng)按統(tǒng)一規(guī)定編制合并報表外，應(yīng)根據(jù)其業(yè)務(wù)的性質(zhì)加強(qiáng)其內(nèi)部報表的管理?！ ?、分析及評價制度。企業(yè)各項(xiàng)捐贈的內(nèi)部控制制度。包括企業(yè)利潤預(yù)測分析制度與目標(biāo)責(zé)任管理制度，利潤考核指標(biāo)及責(zé)權(quán)歸屬。包括外貿(mào)企業(yè)速遣費(fèi)收入、涉外保險等勞務(wù)費(fèi)收入、其他酬金收入等來源
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