中國現(xiàn)行稅制主要稅種(參考版)
2025-05-30 22:51本頁面
【正文】 11 / 11?！ 。?）中國締結(jié)或者參加的國際條約規(guī)定減征、免征關(guān)稅的貨物、物品，海關(guān)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定予以減稅、免稅。出口關(guān)稅征稅貨物的稅號共有36個，稅率從20％到50％不等，共有5個差別稅率。進口關(guān)稅普通稅率從0％、8％到270％不等，共有20多個差別稅率；優(yōu)惠稅率從0％、1％％不等，共有50多個差別稅率，％。原產(chǎn)于未與中國訂有關(guān)稅互惠協(xié)議的國家或者地區(qū)的進口貨物，按照普通稅率納稅；原產(chǎn)于與中國訂有關(guān)稅互惠協(xié)議的國家或者地區(qū)的進口貨物，按照優(yōu)惠稅率納稅。關(guān) 稅 關(guān)稅的納稅人包括進口中國準(zhǔn)許進口的貨物的收貨人和出口中國準(zhǔn)許出口的貨物的發(fā)貨人，前者應(yīng)當(dāng)繳納進口關(guān)稅，后者應(yīng)當(dāng)繳納出口關(guān)稅。規(guī)定的農(nóng)業(yè)特產(chǎn)品從價定率征收，稅率從5％到25％不等。各省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)國務(wù)院規(guī)定的平均稅率和所屬各地區(qū)的情況，分別規(guī)定所屬自治州的平均稅率和所屬縣、自治縣、市的稅率。％，％左右。農(nóng) 業(yè) 稅 農(nóng)業(yè)稅的納稅人包括在中國境內(nèi)從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)并取得農(nóng)業(yè)收入的使用經(jīng)濟組織、企業(yè)、單位、農(nóng)民和其他個人。應(yīng)納稅額計算公式： 應(yīng)納稅額=計稅依據(jù)適用稅率 、減稅規(guī)定 國家機關(guān)、事業(yè)單位、社會團體、軍事單位承受土地、房屋，用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研和軍事設(shè)施的；城鎮(zhèn)職工按照規(guī)定第一次購買公有住房的；承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，用于農(nóng)業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、漁業(yè)的；符合免稅規(guī)定的外交機構(gòu)和外交人員，可以免稅?！ ∑醵愂褂?％至5％的幅度比例稅率。契 稅 在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋，承受的各類企業(yè)、單位、個體經(jīng)營者和其他個人為契稅的納稅人?！ ?、稅率印花稅稅目稅率表稅目稅率（稅額）一、‰二、‰三、建設(shè)工程勘察、‰四、建筑、‰五、財產(chǎn)租賃合同1‰六、‰七、倉儲、保管合同1‰八、‰九、財產(chǎn)保險合同1‰十、‰十一、‰十二、營業(yè)帳簿 ‰每件5元十三、權(quán)利、許可證照每件5元十四、股票交易4‰、3‰ 印花稅以應(yīng)納稅憑證所記載的金額、費用、收入額或者憑征的件數(shù)為計稅依據(jù)，按照規(guī)定的適用稅率或者稅額標(biāo)準(zhǔn)計算繳納?！ 。?）部分省、市規(guī)定，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)的消防車、救護車、灑水車等類車輛可以免稅?！ ≤囕v使用牌照稅的計稅標(biāo)準(zhǔn)為應(yīng)納稅車輛的數(shù)量或者凈噸位；船舶使用牌照稅的計稅標(biāo)準(zhǔn)為應(yīng)納稅船舶的凈噸位或者載重噸位。∽8元。納稅人為應(yīng)納稅車輛、船舶的使用人?！ ?yīng)納稅額計算公式： ?。?）應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅車輛數(shù)量（或者凈噸位）適用稅額標(biāo)準(zhǔn) （2）應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅船舶凈噸位（或者載重噸位）適用稅額標(biāo)準(zhǔn) 國家機關(guān)、人民團體、軍隊自用的車船，由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位自用的車船，載重不超過1噸的漁船，專供上下客貨及存貨用的躉船、浮橋用船，公安、消防、衛(wèi)生、環(huán)保等部門使用的各種專用車船，按照有關(guān)規(guī)定繳納船舶噸稅的船，為便利殘疾人行動而特制的車輛，主要用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的拖拉機，可以免稅。 車船使用稅稅額標(biāo)準(zhǔn)分為車輛稅額標(biāo)準(zhǔn)和船舶稅額標(biāo)準(zhǔn)兩類： ?。?）車輛稅額標(biāo)準(zhǔn)：乘人汽車每輛每年60∽320元；載貨汽車每噸（凈噸位）每年16∽60元； 摩托車每輛每年20∽80元；∽32元。車 船 使 用 稅 車船使用稅的納稅人為在我國境內(nèi)擁有并使用車船的種類企業(yè)、單位、個體經(jīng)營者和其他個人（不包括外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和外國人）。 、稅率和計稅方法 房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)和稅率分為兩種：一種是以房價為計稅依據(jù)，％；一種是以出租房屋的租金收入為計稅依據(jù)，適用稅率為18％。城 市 房 地 產(chǎn) 稅 目前，城市房地產(chǎn)稅僅適用于外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和外國人，而且僅對房產(chǎn)征稅?！ ⒍惵屎陀嫸惙椒ā 》慨a(chǎn)稅的計稅依據(jù)和稅率分為兩種：一種是以房產(chǎn)原值一次減除10％至30％之后的余值為計稅依據(jù)，％；一種是以房產(chǎn)租金收入為計稅依據(jù)，適用稅率為12％。房 產(chǎn) 稅 房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收。各部分增值額應(yīng)納土地增值稅稅額之和，即為納稅人應(yīng)納的全部土地增值稅稅額。增值額為納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入減除規(guī)定扣除項目金額以后的余額，實行四級超率累進稅率，稅率表如下：土地增值稅稅率表級數(shù)計稅依據(jù)稅率1增值額未超過扣除項目金額50%的部分30%2增值額超過扣除項目金額50%、未超過100%的部分40%3增值額超過扣除項目金額100%、未超過200%的部分50%4增值額超過扣除項目金額200%的部分60% 3．計稅方法 在計算土地增值稅的應(yīng)納稅額時，先用納稅人取得的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入減除有關(guān)各項扣除項目金額，計算得出增值額。應(yīng)納稅額計算公式： 應(yīng)納稅額=實際完成的投資額或者建筑工程實際完成的投資額適用稅率土 地 增 值 稅 1．納稅人 土地增值稅的納稅人包括以出售或者其他方式有償轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物（以下簡稱轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)）并取得收入的各類企業(yè)、單位、個體經(jīng)營者和其他個人。固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅 1．納稅人 固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅的納稅人包括在中國境內(nèi)使用各種資金進行固定資產(chǎn)投資的各類企業(yè)、單位、個體經(jīng)營者和其他個人（不包括外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和外國人）。應(yīng)納稅額計算公式： 應(yīng)納稅額=納稅人實際占用的耕地面積適用稅額標(biāo)準(zhǔn) 4．主要免稅、減稅規(guī)定 ?。?）軍事設(shè)施用地；鐵路、機場用地；學(xué)校、醫(yī)院用地；農(nóng)田水利設(shè)施用地；農(nóng)村居民搬遷，原宅基地恢復(fù)耕種，并且新建住宅用地不超
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