試談滾動(dòng)預(yù)算之我見(jiàn)(參考版)
2025-05-19 07:57本頁(yè)面
【正文】 要將其形成一種部門(mén)氛圍，一種公司文化，聚沙成塔，集腋成裘，集合團(tuán)隊(duì)的力量，這項(xiàng)工作才會(huì)變成常規(guī)工作，才會(huì)是逐漸體現(xiàn)出它的力量，而不會(huì)成為財(cái)務(wù)總監(jiān)的負(fù)擔(dān)?！ L動(dòng)預(yù)算與實(shí)際對(duì)比時(shí)，要用絕對(duì)數(shù)計(jì)算差異，千萬(wàn)不要積極的影響是300萬(wàn)，消極的影響是350萬(wàn)，最終差異50萬(wàn)，在允許范圍內(nèi)，OVER. 要按照650萬(wàn)的差異，分析其具體原因，原因不外乎這么幾方面： ，比如老板突然去非洲開(kāi)緊急會(huì)議，臨時(shí)增加了五萬(wàn)元的差旅費(fèi)； ，當(dāng)月未能及時(shí)發(fā)貨，則相應(yīng)收入調(diào)入下月的滾動(dòng)預(yù)算中去； ，因?yàn)閱螕?jù)還未流轉(zhuǎn)到財(cái)務(wù)部，所以未能反映在會(huì)計(jì)報(bào)表內(nèi)，相關(guān)會(huì)計(jì)人員去協(xié)調(diào)，看看是否貨物/服務(wù)已經(jīng)提供，付款義務(wù)已經(jīng)產(chǎn)生，如果已經(jīng)產(chǎn)生，請(qǐng)業(yè)務(wù)部門(mén)將采購(gòu)單復(fù)印一份，作為記賬憑證補(bǔ)一筆帳進(jìn)去，同時(shí)記應(yīng)付賬款；如果還沒(méi)有產(chǎn)生，將這筆費(fèi)用加到下月的滾動(dòng)預(yù)算中去； ，誰(shuí)知這個(gè)月連續(xù)多天大雨，預(yù)計(jì)的銷(xiāo)售額只實(shí)現(xiàn)了80%?！ ∫粋€(gè)真正稱(chēng)職的財(cái)務(wù)人員不僅要全面了解公司的業(yè)務(wù)流程，還要了解國(guó)際國(guó)內(nèi)政治經(jīng)濟(jì)人文百業(yè)宏觀政策以及突發(fā)大事，這就是更高層面上的東東了。 制作滾動(dòng)預(yù)算時(shí)不僅要參照年度預(yù)算，還要參照以前年度的實(shí)際數(shù)據(jù)，并融合當(dāng)年新發(fā)生的實(shí)際情況?！ ∷裕煤昧藵L動(dòng)預(yù)算，不僅能夠給公司帶來(lái)準(zhǔn)確的未來(lái)預(yù)測(cè)，更能為財(cái)務(wù)人員接觸業(yè)務(wù)，監(jiān)督業(yè)務(wù)，掌控業(yè)務(wù)提供一個(gè)恰道好處的平臺(tái)?！ 〉?cái)務(wù)人員如果能夠持續(xù)跟蹤這類(lèi)業(yè)務(wù)對(duì)企業(yè)業(yè)績(jī)的影響，并與業(yè)務(wù)人員保持積極的溝通，持而久之，他漸漸地會(huì)對(duì)某類(lèi)市場(chǎng)推廣能夠帶來(lái)的對(duì)業(yè)務(wù)量的影響形成一個(gè)大致的概念，在沒(méi)有業(yè)務(wù)人員協(xié)助的情況下也能將滾動(dòng)預(yù)算更新到比較理想的狀態(tài)。這個(gè)決定在公布的當(dāng)天，財(cái)務(wù)部就應(yīng)該督促人力資源部，將相關(guān)的費(fèi)用增加數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)出來(lái)，更新到滾動(dòng)預(yù)算中去。滾動(dòng)預(yù)算是定期調(diào)整和不定期調(diào)整相結(jié)合的，沒(méi)有嚴(yán)格地規(guī)定只能一個(gè)月調(diào)一次，發(fā)生新的情況如果影響到業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)成果，則需要立即更新滾動(dòng)預(yù)算。 經(jīng)過(guò)這樣的雙向溝通，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的相關(guān)性和及時(shí)性得到了最充分的保障。也就是說(shuō)，設(shè)備維護(hù)修理費(fèi)用對(duì)設(shè)備經(jīng)理是完全透明的，對(duì)于生產(chǎn)經(jīng)理則是完全不透明的?！ ≡谂c業(yè)務(wù)部門(mén)的交流上，財(cái)務(wù)部門(mén)需要注意的就是有效控制會(huì)計(jì)信息的透明度。否則，設(shè)備經(jīng)理有自己的計(jì)算方法，會(huì)計(jì)人員有自己的記賬邏輯，雞同鴨講，永遠(yuǎn)也講不到一道去。比如講設(shè)備維修維護(hù)部的經(jīng)理需要為公司的設(shè)備維護(hù)修理費(fèi)用負(fù)責(zé)，那他就必須了解這一會(huì)計(jì)科目記載的數(shù)字的含義，比如說(shuō)，設(shè)備的定期維護(hù)費(fèi)，修理修配費(fèi)是一定會(huì)在這個(gè)科目里體現(xiàn)的，但給加固地板或給欄桿刷漆算不算修理費(fèi)呢？更換地下排水管道又記不記在這個(gè)科目里呢？還有超過(guò)一定金額的修理費(fèi)可以按受益年限攤銷(xiāo)，這也是設(shè)備經(jīng)理所要了解的。 另外，如前面所述的，滾動(dòng)預(yù)算不存在太多的政治因素在里面，人們對(duì)其不存在太多的抗拒心理，其本心上是愿意接受它作為管理的輔助工具，因而對(duì)于相對(duì)難以理解的會(huì)計(jì)科目的含義，預(yù)提，攤銷(xiāo)和折舊等專(zhuān)業(yè)會(huì)計(jì)用語(yǔ)，他們是愿意去認(rèn)知，學(xué)習(xí)并加以理解的?！ ☆A(yù)測(cè)則是重點(diǎn)崗位人員定期對(duì)所轄業(yè)務(wù)領(lǐng)域的回顧與展望，它以年度預(yù)算為基礎(chǔ)，在年度預(yù)算假設(shè)有變化時(shí)隨時(shí)調(diào)整，只要該變化后的假設(shè)不變，調(diào)整后的數(shù)據(jù)就不隨之變化，因?yàn)槠湔{(diào)整只針對(duì)變化的部分，而不像做年度預(yù)算時(shí)是對(duì)整體業(yè)務(wù)重新演算，其工作量相對(duì)較小，較易被各部門(mén)的領(lǐng)導(dǎo)者所接受
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