借鑒國外經(jīng)驗治理我國稅收流失方案(參考版)
2025-05-18 00:38本頁面
【正文】 11 / 11。因此，全面增強(qiáng)公民的納稅意識尤顯重要?！ 。ㄎ澹┮愿掠^念為前提，全面增強(qiáng)公民的納稅意識 公民的納稅意識不強(qiáng)是導(dǎo)致稅收流失的成因之一。使納稅服務(wù)體系呈現(xiàn)一個立體化格局，擴(kuò)大服務(wù)功能?！ ?，實現(xiàn)征管電子化。同樣，治理稅收流失也需要全社會的共同努力。 ，實行綜合治理。同時，稅務(wù)稽查部門內(nèi)部要建立健全監(jiān)督制約制度，“實行執(zhí)法責(zé)任制和評議考核制”，針對不同問題明確規(guī)定相應(yīng)的處理辦法。要在工作程序上進(jìn)一步強(qiáng)化選案、檢查、審理和執(zhí)行各環(huán)節(jié)分離、互相制約的機(jī)制。“四率”的具體計算方法為： 選案準(zhǔn)確率=被查處戶數(shù)/被查戶數(shù) 查補(bǔ)率=查補(bǔ)金額/被查納稅人年納稅總額 處罰率=處罰金額/查補(bǔ)金額 入庫率=查補(bǔ)處罰金額入庫數(shù)/查補(bǔ)處罰金額 上述“四率”考核，將推動稅務(wù)稽查工作的開展，促進(jìn)稽查質(zhì)量的提高，爭取更大的綜合效應(yīng)，做到以查促收、以查促管、以查促產(chǎn)、以查促廉。（4）建立稅務(wù)稽查考核體系。該處罰的一定要依法重罰，該移送處理的案件必須依法移送處理，追究當(dāng)事人的刑事責(zé)任。第三要抓好舉報案件的查處工作。為此，首先要擴(kuò)大稽查面。（3）強(qiáng)化案件查處工作，加大打擊力度。（2）規(guī)范稅務(wù)稽查執(zhí)法的權(quán)限和程序。一方面要抓好已建制度的貫徹執(zhí)行，另一方面要以新《刑法》、《行政處罰法》、《稅收征管法》及其實施細(xì)則為基本行為規(guī)定，逐步形成一套較為完整的操作性強(qiáng)的稽查制度。 ，提高稽查水平?！ ?，提高征管能力。（4）加強(qiáng)稅源信息的收集與分析。（3）加強(qiáng)建賬建制工作。；。完善稅務(wù)登記制度；實行納稅人“戶籍制”管理，設(shè)置片區(qū)戶籍管理員，對納稅戶實行除辦稅大廳提供服務(wù)和專項、專案稽查之外的涉稅事宜進(jìn)行動態(tài)跟蹤管理，以落實責(zé)任，最大限度地杜絕漏征漏管。抓好源泉監(jiān)控和稅源管理要突出“四個加強(qiáng)”?！ 。ㄋ模┮詮?qiáng)化管理為核心，提高稅收征管效率 ，加強(qiáng)稅源管理。從近期看，稅費(fèi)改革的基本思路應(yīng)當(dāng)是六個字：清理、規(guī)范、歸位。并按照國際慣例，以因素法代替基數(shù)法，對各地區(qū)間財政收支進(jìn)行評估，建立科學(xué)、合理的轉(zhuǎn)移支付制度。（2）優(yōu)化轉(zhuǎn)移支付的總量與結(jié)構(gòu)。為了使轉(zhuǎn)移支付更為有效，應(yīng)該積極地探索建立撥款委員會的可能性。將相當(dāng)一部分財力經(jīng)由中央政府加以再分配，增加財政資金的邊際效益。（1）確立中央政府宏觀調(diào)控的主導(dǎo)地位。為此，應(yīng)根據(jù)我國《憲法》、地方組織法的規(guī)定，賦予地方相應(yīng)的稅收立法權(quán)。（2）賦予地方相應(yīng)的稅收立法權(quán)。、個人所得稅劃分為中央地方共享稅，采取由國家稅務(wù)局或地方稅務(wù)局征收，中央財政與地方財政按比例分成的方法；，以利于增強(qiáng)社會保障籌資的剛性，促進(jìn)社會保障事業(yè)的健康發(fā)展?！ 。x予地方相應(yīng)的稅收立法權(quán)。主要是借鑒成熟的市場經(jīng)濟(jì)國家經(jīng)驗，結(jié)合我國國情，運(yùn)用公共財政理論，對我國政府的具體事權(quán)科學(xué)界定。將目前征收的教育費(fèi)附加改為國民教育稅，專門用于彌補(bǔ)九年義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)的不足。（4）適時開征財產(chǎn)稅、遺產(chǎn)與贈予稅，以適當(dāng)調(diào)節(jié)社會財富分配，鼓勵勞動致富，減少不勞而獲產(chǎn)生的負(fù)作用。（3）盡快開征社會保障稅，這是配合國有企業(yè)改革的深化、保證下崗失業(yè)人員的基本生活水平而配套進(jìn)行的改革措施。（2）合并現(xiàn)行對內(nèi)外資企業(yè)分別執(zhí)行的城市維護(hù)建設(shè)稅、車船稅、房產(chǎn)稅、土地稅、契稅、耕地占用稅等兩套不同法規(guī)的做法，將外資企業(yè)納入相關(guān)稅種的征收范圍，實行“國民待遇”。（1）適當(dāng)縮小營業(yè)稅的征稅范圍，為增值稅擴(kuò)大征稅范圍創(chuàng)造條件。經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，使得個人收入類型日益增多，國家應(yīng)及時通過補(bǔ)充法律法規(guī)或法律法規(guī)的補(bǔ)充解釋將其納入征稅范圍，同時對一些已免稅的項目也應(yīng)根據(jù)形勢的變化進(jìn)行修訂。改革個人所得稅的生計費(fèi)用扣除，應(yīng)先采取分檔次定額扣除辦法，按贍養(yǎng)人口將主要扣除項目分成幾種類型，定額扣除，同時應(yīng)在全國范圍內(nèi)統(tǒng)一費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，以調(diào)節(jié)各地區(qū)間個人收入的差距。當(dāng)前，我國相當(dāng)一部分高收入者偷逃稅時有發(fā)生，稅收流失較嚴(yán)重，國家應(yīng)通過完善稅制，強(qiáng)化累進(jìn)征收力度，充分發(fā)揮個人所得稅對高收入者的調(diào)節(jié)作用。吸收分類制與綜合制的優(yōu)點(diǎn)，即源泉預(yù)繳，年終匯算清繳，把源泉課征與自行申報結(jié)合起來，對個人以勞動收入為主的項目實行綜合征收，統(tǒng)一費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，統(tǒng)一稅率；對個人一些資本性收入項目實行分類征收，并采用不同稅率。 。（4）稅收優(yōu)惠政策的處理。（3）稅基的確定。統(tǒng)一后的企業(yè)所得稅的稅率設(shè)計應(yīng)遵循鼓勵內(nèi)外資企業(yè)平等競爭、與國際慣例接軌和保持稅率相對穩(wěn)定的原則。統(tǒng)一后的企業(yè)所得稅應(yīng)實行法人所得稅，按法人歸屬確定納稅人。統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)所得
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