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鎢礦集團建設項目可行性研究報告(參考版)

2025-05-17 08:19本頁面
  

【正文】 由于該企業(yè)財務報表嚴重缺失,分產(chǎn)品的報表僅在 2022 年有所反映,無法分產(chǎn)品進行預測,因此遠卓僅對其總額進行預測。贛研所1)、情況介紹贛州有色金屬研究所在 2022 年開始將主要業(yè)務分拆為兩家公司,原研究所母體保留,但僅作為投資收益的主體;在分拆的兩家公司中,江西南方稀土有限公司由贛研所控股 56%,贛州立環(huán)磁電設備高技術有限公司由贛研所控股 60%,40%由職工持股會持股,但贛研所僅享有 40%的收益權(其他收益權分別為:職工40%、領導層 另享有 20%的收益權用于獎金分配)。c)、主營業(yè)務稅金及附加:假設所有產(chǎn)品全部出口,由于享受出口退稅政策,因此沒有稅金;江西鎢業(yè)集團有限公司可行性研究報告(草案)機密 第 49 頁d)、其他業(yè)務收入、成本、稅金其他業(yè)務收入與成本主要是向東芝合資公司提供電力和氫氣等,按照 2022 數(shù)據(jù)作為計算基數(shù);e)、經(jīng)營費用參照“統(tǒng)一假設” ;f)、管理費用? 租賃費按照 2022 年底數(shù)計算;? 其他費用參照統(tǒng)一假設。2)、預測假設a)、主營業(yè)務收入:? 產(chǎn)量:按照年平均 10%增長率計算,最多不超過 APT4200噸產(chǎn)能規(guī)模(包含通過氧化鎢、鎢粉消耗的 APT);? 產(chǎn)銷率按 100%計;? 銷售單價: APT 價格假定為在 APT 成本上增加 6000 元; 氧化鎢價格假定為在氧化鎢成本上基礎上增加 3000 元; 鎢粉價格假定為在鎢粉成本上增加 8000 元。該企業(yè)提供的報表已經(jīng)過會計處理,其中 2022 年較真實,2022022 年利潤已被人為高估。g)、財務費用:參照“ 統(tǒng)一假設”。e)、經(jīng)營費用:參照“統(tǒng)一假設”。預測投資收益按照 2022 年的標準測算。b)、主營業(yè)務成本假設:產(chǎn)品銷售成本按照三年平均單位成本乘以當年銷售數(shù)量測算。? 產(chǎn)品銷售單價假定: 鉭鈮類產(chǎn)品由于 2022 年非常規(guī)波動,因此按 2022和 2022 年的平均值測算。? 產(chǎn)品結構按提供的三年主營業(yè)務收支明細表中的銷售產(chǎn)品為依據(jù)劃分為鉭鈮,稀土和熒光粉三類,由于熒光粉2022 年起作為企業(yè)對外投資,因此在預測主營收入中不予考慮。經(jīng)過與江鎢相關人員討論,預測主要將依照鉭鈮,稀土和熒光粉三大類進行,其中熒光粉業(yè)務從 2022 年開始劃入江西南方稀土公司,九江冶煉廠只計投資收益,以后 5 年的預測我們也以此為前提。漂塘鎢礦2022-2022 年的管理費用還原(2022 年增加 425 萬,2022 年增加439 萬,2022 年增加 610 萬);西華山其他業(yè)務利潤每年按 100 萬計算,其中建材 28 萬,機械制造 11 萬,賓館 18 萬,醫(yī)院 8 萬,門面 35 萬(扣稅后)。三、制造類企業(yè)和銷售類企業(yè)的分類假設由于這兩類企業(yè)個體差異較大,因此對單個企業(yè)分別給出假設條件,具體內容如下。由于沒有擬破產(chǎn)企業(yè)的破產(chǎn)預案及成本和費用結構,根據(jù)和江鎢高層及相關人員研討的結果,我們依據(jù)小龍鎢礦破產(chǎn)重組以后的單位成本、稅金、經(jīng)營費用、管理費用等實際數(shù)據(jù) 進行模擬測算。二、擬破產(chǎn)礦山類企業(yè)的分類假設前提假設所有的擬破產(chǎn)企業(yè)均在 2022 年年底以前完成破產(chǎn)程序,并順利由新公司回購,回購所需資金為 5000 萬。其他業(yè)務收入、成本、利 潤:參照“ 統(tǒng)一假 設”。并假設所有新增投資都資本化,分 10 年攤銷。2. 分類假設一、存續(xù)礦山類企業(yè)的分類假設主營業(yè)務收入、成本、稅金:1)、產(chǎn)量:按照主要產(chǎn)品(鎢精礦和鉭鈮礦)和伴生 礦分別預測:a)、主要產(chǎn)品? 鎢精礦產(chǎn)量:按照國家額定量計算;? 鉭鈮精礦產(chǎn)量:以 2022 年的產(chǎn)量為基數(shù),每年增長 5%;? 鋰云母和長石粉的產(chǎn)量以每年 10%的速度遞增;b)、其他伴生金屬礦產(chǎn)品的產(chǎn)量按照前幾年的實際產(chǎn)量與主要江西鎢業(yè)集團有限公司可行性研究報告(草案)機密 第 43 頁產(chǎn)品產(chǎn)量的比例進行計算;2)、單價:主要依據(jù)和江鎢相關人員以及外部訪談結果進行假設;a)、鎢精礦:假設 2022 年的市場售價為 23500 元, 2022 年市場售價單價為 24000 元,2022 年的市場售價單價為 24500 元,2022 年為 25000 元, 2022 年穩(wěn)定在 25000 元水平;b)、鉭鈮精礦:在 5500-11000 元/噸度范圍內波動;c)、鋰云母和長石粉的單價每年上漲 5%;d)、其他伴生金屬礦的單價為三年均價。業(yè)務招待費按照前三年實際發(fā)生數(shù)占銷售收入比例的均值計算;勞動保險:1)、養(yǎng)老保險按工資總額(按照 2022 年工資總額基數(shù)計算)的 20%提??;2)、統(tǒng)籌外養(yǎng)老按照離退休人員 40 元/,人數(shù)取 2022 年人數(shù);3)、離退休人員醫(yī)療費按照三年平均數(shù)計;4)、撫恤人員按照 160 元/,人數(shù)取 2022 年人數(shù);5)、其他保險按照三年平均值計算;6)、其他的管理費用按照三年均值計算;人員工資和福利假設 2022-2022 年人員工資和福利水平維持 2022 年的水平不變;江西鎢業(yè)集團有限公司可行性研究報告(草案)機密 第 42 頁四、主營業(yè)務稅金及附加假設 2022-2022 年主營業(yè)務稅金及附加占銷售收入的比例按照前三年主營業(yè)務稅金及附加占銷售收入的比例計算,即主營業(yè)務稅金及附加與銷售收入的比例=前三年主營業(yè)務稅金及附加的加總/前三年銷售收入的加總。由于我們沒有預測擬破產(chǎn)企業(yè)盈利情況的相應資料,因此我們參照小龍模式對擬破產(chǎn)企業(yè)的盈利進行模擬測算。 方法將所有預測企業(yè)分成 4 類:礦山類、制造類、銷售類、擬破產(chǎn)企業(yè):? 礦山類:漂塘、鐵山垅、小龍、西 華山、宜春 鉭鈮;? 制造類:華興鎢制品、九江冶煉廠、化工廠、贛研所、鎢合金;? 銷售類:進出口、供銷;? 擬破產(chǎn)企業(yè):7 家擬破產(chǎn)的鎢礦山企業(yè)。根據(jù)收集的資料,我們將分析人員剝離(包括離退休、撫恤、富余人員)后新公司的盈利狀況,同時也將考慮相應的改制成本。 前提假設在本次預測中,我們主要考察新公司在目前狀態(tài)下的盈利能力,因此不考慮新增投資對新公司盈利的影響。鑒于擬破產(chǎn)企業(yè)的資料不全,因此對于擬破產(chǎn)企業(yè)的盈利預測我們參照小龍和西華山重組后的成本情況進行初步模擬。遠卓將基于江鎢提供的資料進行盈利預測,并假設江鎢提供的上述資料均真實反映了情況。其他資料均沒有提供。贛州鎢合金由于是新建企業(yè),僅提供了 2022 年當年的財務報表。? 制造類企業(yè)材料基本齊全。同時為了分析改制成本,遠卓還收集了江鎢下屬企業(yè)有關非經(jīng)營性資產(chǎn)和人員、企業(yè)人員結構等資料。鉭鈮稀土板塊是非戰(zhàn)略業(yè)務單元,集團適宜采用戰(zhàn)略型控股管控,授權、 KPI 管理、戰(zhàn)略與計劃控制、人力資源、 財務管理是戰(zhàn)略控股模式的主要管理手段。集團經(jīng)營管理會議控股公司江西鎢業(yè)集團有限公司可行性研究報告(草案)機密 第 36 頁一領導。在業(yè)務板塊分立的情況下,集團總部應采用矩陣組織,這樣即有助于獲得協(xié)同效應,又便于實施有效的監(jiān)控。其中,稀土產(chǎn)業(yè)應根據(jù)未來加入中國南方稀土集團的情況來調整其相應的管控方式。江西鎢業(yè)集團有限公司可行性研究報告(草案)機密 第 34 頁是否是公司未來發(fā)展的戰(zhàn)略業(yè)務重點?是否擁有公司未來發(fā)展的戰(zhàn)略性資源?非戰(zhàn)略核心類并不是公司戰(zhàn)略重點,也沒有公司需要的戰(zhàn)略性資源戰(zhàn)略核心類公司的未來戰(zhàn)略業(yè)務重點,擁有公司未來發(fā)展的戰(zhàn)略性資源鎢產(chǎn)業(yè)鎢礦山類企業(yè)冶煉與中間產(chǎn)品類企業(yè)應用產(chǎn)品類企業(yè)1 鉭鈮產(chǎn)業(yè)2鉭鈮礦山類企業(yè)鉭鈮冶煉與中間產(chǎn)品類企業(yè)鉭鈮應用產(chǎn)品類企業(yè)稀土稀土產(chǎn)業(yè)3稀土冶煉與中間產(chǎn)品類企業(yè)稀土應用產(chǎn)品類企業(yè)我們建議針對不同的業(yè)務板塊采取不同的管控方式,即新公司采用兩家公司或者兩個事業(yè)部的方式對江鎢下屬鎢產(chǎn)業(yè)、稀土產(chǎn)業(yè)、鉭鈮產(chǎn)業(yè)分別進行管理:鎢產(chǎn)業(yè)事業(yè)部,包括:鎢礦山類企業(yè);冶煉與中間產(chǎn)品類企業(yè);應用產(chǎn)品類企業(yè)。因此,可以將新公司稀土業(yè)務完全歸并到中國南方稀土集團進行統(tǒng)一運作,新公司僅獲取投資收益。江西鎢業(yè)集團有限公司可行性研究報告(草案)機密 第 33 頁目前宜春鉭鈮礦面臨市場價格較低、成本較高等具體困難,必須有效降低成本,而降低人力成本是在不加大投資的情況下可行的方式。. 第三階段可能的主要變數(shù),與其他企業(yè)合作談判的情況;國外廠商對新公司的重視程度和認可程度。,可以優(yōu)先考慮選擇對優(yōu)質黑鎢資源具有較強依賴性的鎢絲鎢材鎢鐵等小的領域作為發(fā)展應用領域產(chǎn)業(yè)的切入點。江西鎢業(yè)集團有限公司可行性研究報告(草案)機密 第 30 頁. 影響第二階段目標達成的主要變數(shù),要在中間產(chǎn)品領域加大發(fā)展就必然搶占國內其他廠商的市場,其他廠商會采取怎樣的競爭手段不得而知;,因此難以預料鎢中間產(chǎn)品價格的變動情況將會對利潤產(chǎn)生怎樣的影響;、質量提出越來越高的要求,新公司的技術實力能否跟上發(fā)展而不至于被高端淘汰目前還難以判斷;,與其他企業(yè)進行合作談判的情況;。. 第二階段的盈利模式主要通過鎢粉產(chǎn)品的擴張獲得三方面的盈利,鎢精礦與 APT 盈利、中間產(chǎn)品盈利、外貿盈利。2. 第二階段. 實施步驟、附加值高的鎢粉產(chǎn)品,配合 應用領域的發(fā)展,通 過產(chǎn)業(yè)鏈打通的方式整合中間產(chǎn)品端。江西鎢業(yè)集團有限公司可行性研究報告(草案)機密 第 29 頁. 第一階段的盈利模式主要通過穩(wěn)定和控制價格而以資源增值為主,但在資源整合后,也難以預料可能會出現(xiàn)價格難以拔高的局面,因此新公司在此階段要投入若干鎢應用產(chǎn)品項目,既獲得盈利,也作為未來進入應用領域的試探。:(江鎢-香爐山-贛南鎢礦),調節(jié)鎢市場總供給,特別是合理地保護性利用優(yōu)質的黑鎢資源。第一階段:資源整合、冶煉端業(yè)務整合,控制和穩(wěn)定資源,調節(jié)鎢市場總供給;第二階段:擴大鎢粉產(chǎn)能,提高市場份額,中間產(chǎn)品端業(yè)務整合;第三階段:通過合資、合作、 購并的方式進入應用領域,應用端整合。鎢礦資源 冶煉 中間產(chǎn)品 應用領域控制資源擴大 產(chǎn)能、提升技術水平整頓 逐步進入江西鎢業(yè)集團有限公司可行性研究報告(草案)機密 第 28 頁長期為技術驅動型,以應用領域為驅動龍頭,資源和中間產(chǎn)品為原材料提供者,實現(xiàn)這一步驟需要較長的時間,也需要與更廣泛的企業(yè)進行合作。新公司的使命:承擔國家鎢產(chǎn)業(yè)調整的重大使命,在五礦的領導下對鎢行業(yè)進行整合,最終成為世界鎢產(chǎn)業(yè)的行業(yè)領頭羊。因此,新公司的戰(zhàn)略應該緊密配合五礦鎢產(chǎn)業(yè)戰(zhàn)略而協(xié)助五礦成為中國鎢產(chǎn)業(yè)旗艦型企業(yè)。雖然它在冶煉、深加工江西鎢業(yè)集團有限公司可行性研究報告(草案)機密 第 27 頁和銷售環(huán)節(jié)的能力不具備優(yōu)勢,但五礦已經(jīng)整合了冶煉、深加工環(huán)節(jié)的若干企業(yè),能與江鎢形成明顯的互補,因此這種合作將形成雙贏格局。在鎢產(chǎn)業(yè)中,最核心的資源是礦產(chǎn),控制礦山生產(chǎn)就是控制產(chǎn)業(yè)源頭,從而實現(xiàn)對整個行業(yè)的控制。為了達到這些戰(zhàn)略目標,五礦有色必須選擇能夠進行整合,能夠不斷延伸產(chǎn)業(yè)價值鏈的產(chǎn)業(yè)進入。目前,政策性江西鎢業(yè)集團有限公司可行性研究報告(草案)機密 第 26 頁商品是有色股份的經(jīng)營支柱,其生存和發(fā)展與中國進出口政策特別是配額和優(yōu)惠關稅政策密切相關。作為專業(yè)經(jīng)營有色金屬產(chǎn)品的外貿公司,有色股份經(jīng)營中國全部有色金屬進出口配額商品并以此作為主營業(yè)務,其經(jīng)營額、利潤占公司絕對業(yè)務主導地位。鎢產(chǎn)品深加工株洲 601 和自貢 764 在鎢深加工領域的優(yōu)勢短期內無法被替代,但國際硬質合金巨頭的進入可能影響這一領域的競爭格局。該環(huán)節(jié)對鎢精礦的依賴程度比較大,可以利用新公司的資源優(yōu)勢影響該環(huán)節(jié)的競爭者。其中能夠對新公司造成重大影響的是株洲硬質合金集團。 對于這類規(guī)模小但充滿活力的民營企業(yè),新公司應當充分關注。5  與新公司的對比與新公司相比,靈活的機制和豐富的經(jīng)驗是民營企業(yè)最大的優(yōu)勢。4  戰(zhàn)略走向民營鎢業(yè)企業(yè)的普遍戰(zhàn)略走向是從鎢精礦采選和冶煉穩(wěn)步推進到硬質合金領域, 對礦山的控制并不是戰(zhàn)略重心。2  產(chǎn)品主要產(chǎn)品:仲鎢酸銨 6000 噸/年;氧化鎢 5000 噸/ 年,金屬鎢粉2022 噸/年;碳化鎢粉 1000 噸/年;鎢條或鉬條產(chǎn)品 500 噸。目前正在生 產(chǎn)的有以下四個基地:大余縣偉良鎢業(yè)有限公司,具有從鎢原料選冶到生產(chǎn)高附加值產(chǎn)品(碳化鎢)的成熟工藝。如果未來新公司的冶煉生產(chǎn)強大起來,廈鎢勢必向粉末或更深層次的鎢制品加工轉型。5  與新公司的對比廈鎢在短期內在冶煉環(huán)節(jié)還可能具有一定的優(yōu)勢,但是這種優(yōu)勢的前提是新公司對其穩(wěn)定的鎢精礦供應。3  核心競爭力江西鎢業(yè)集團有限公司可行性研究報告(草案)機密 第 23 頁廈鎢目前在鎢行業(yè)的影響力主要集中在鎢精礦冶煉上,在這個環(huán)節(jié)綜合實力可以與廈鎢抗衡的對手很少。金鷺 公司的鎢粉、炭化鎢粉產(chǎn)品具有很大的市場影響力,其“金鷺”品牌在鎢粉末領域非常著名。廈鎢全資控股的三虹鎢制品公司主要從事各種鎢絲的生產(chǎn),在國內占據(jù)一定的領先地位。廈門鎢業(yè)的控股公司-廈門金鷺特種合金有限公司是國內最大的鎢粉、碳化鎢粉商品生產(chǎn)和出口公司,擁有 3500 噸鎢粉、碳化鎢粉, 200 噸硬質合金和 100 噸合金粉料的生產(chǎn)規(guī)模。. 廈門鎢業(yè)及廈門金鷺、廈門三虹基本情況廈門鎢業(yè)股份有限公司的前身是廈門鎢品廠,于 1997 年 12 月 30日由福建冶金、五礦發(fā)展、日本國聯(lián)合材料株式會社、 日本國三菱商事株式會社、廈門市寶利銘、福建省五礦發(fā)起設立的股份有限公司。5  與新公司的對比新公司與自貢 764 相比,核心優(yōu)勢在于強大
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