會計常用分錄大全(參考版)
2025-05-16 22:55本頁面
【正文】 成本法 取得 借：長期股權投資 貸：銀行存款 如果實際支付價款中含有已宣告但未派發(fā)的現(xiàn)金股利時 借：長期股權投資 應收股利 貸：銀行存款 宣告現(xiàn)金股利 投資前 借：應收股利 貸：長期股權投資 投資后 借：應收股利 貸：投資收益 權益法 取得 初始成本入帳 借：長期股權投資成本 貸：銀行存款 初始成本 借：長期股權投資成本 貸：銀行存款 營業(yè)外收入 實現(xiàn)凈利潤或發(fā)生凈損失時 實現(xiàn)凈利 借：長期股權投資損益調整 貸：投資收益 宣告現(xiàn)金股利 借：應收股利 貸：長期股權投資損益調整 發(fā)生虧損 借：投資收益 貸：長期股權投資損益調整 所有者權益變動 增加 借：長期股權投資其他權益變動 貸：資本公積其他資本公積 減少 反之 取得 外購 借：固定資產 貸：銀行存款 購入時 借：在建工程 貸：銀行存款 支付安裝費 借：在建工程 貸：銀行存款 可使用 借：固定資產 貸：在建工程 建造 購入工程物資 借：工程物資 貸：銀行存款 領用 借：在建工程 貸：工程物資 使用 借：在建工程 貸：庫存商品 應交稅費應交增值稅（銷項） 如 工程領生產用的材料 借：在建工程 貸：原材料 應交稅費應交增值稅（進項稅額轉出） 支付其他費用 借：在建工程 貸：銀存/應付職工薪酬 可使用時 借：固定資產 貸：在建工程。9 包裝物生產領用 借：生產成本 貸：周轉材料包裝物 按其差額 借或貸 材料成本差異 隨同商品出售不單獨計價的包裝物 借：銷售費用（實際成本） 貸：周轉材料包裝物 按按其差額 借或貸 材料成本差異 隨同商品出售單獨計價的包裝物 借：銀行存款 貸：其它業(yè)務收入 應交稅費應交增值稅（銷項稅額） 借：其它業(yè)務成本 貸：周轉材料包裝物 材料成本差異 五五攤銷法 領用借：周轉材料低值易耗品在用 貸：周轉材料低值易耗品在庫 領用時攤銷其價值的一半 借：制造費用 貸：周轉材料低值易耗品攤銷 報廢時攤銷其價值的一半 借：制造費用 貸：周轉材料低值易耗品攤銷 同時： 借：周轉材料低值易耗品攤銷 貸：周轉材料低值易耗品在用 發(fā)出材料 借：委托加工物資(實際) 貸：原材料(計劃) 或 借或貸 材料成本差異 借方 節(jié)約 貸方 超支 支付加工費運費 借：委托加工物資 應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 貸：銀行存款 驗收入庫 借：原材料(計劃)/周轉材料低值易耗品 貸：委托加工物資(實際) 或借或貸 材料成本差異從事工業(yè)生產的企業(yè)庫存商品的核算，按實際成本借：庫存商品 貸：生產成本 借：主營業(yè)務成本 貸：庫存商品當期應計提的壞帳準備=當期按應收款項計算 “壞帳準備”科的應提壞帳準備金額或+ 貸方（或借方）余額結果為正數(shù)：補提（借記資產減值損失，貸記壞帳準備）負數(shù)：沖銷（借記壞帳準備，貸記資產減值損失） 借：資產減值損失計提的壞帳準備 貸：壞帳準備沖減多計提壞帳準備 借：壞帳準備 貸：資產減值損失計提的壞帳準備 發(fā)生壞帳 借：壞帳準備 貸：應收帳款 借：應收帳款 貸：壞帳準備借：銀行存款 貸：應收帳款已經確認并轉銷的應收款項以后又收回的，也可以直接按照實際收回金額借：銀行存款 貸：壞帳準備 加權平均單價=實際成本247。１．捐贈公積 ?。ǎ保┙邮芫栀浀呢泿刨Y金，按實際收到的捐贈款入帳 借：現(xiàn)金（或銀行存款） 貸：資本公積 （２）接受捐贈的固定資產 借：固定資產（根據(jù)同類資產的市場價格或有關憑據(jù)） 貸：資本公積（固定資產凈值） 累計折舊 ?。ǎ常┙邮芫栀浀纳唐返龋鶕?jù)有關資料確定的商品等的實際進價入帳（庫存商品采用售價核算的，還應結轉進銷差價） 借：庫存商品 貸：資本公積等２．資本折算差額企業(yè)實際收到外幣投資時，由于匯率變動而發(fā)生的有關資產帳戶與實收資本帳戶折合 記帳本位幣的差額： 借：銀行存款 固定資產 貸：實收資本 借或貸：資本公積３．投資者繳付的出資額大于注冊資本產生的差額計入資本公積 借：銀行存款等 貸：實收資本 資本公積４．法定財產重估增值 借：材料物資固定資產 貸：資本公積二、借入款項（一）短期借款１．借入各種短期借款 借：銀行存款 貸：短期借款２．發(fā)生的短期借款利息 借：財務費用 貸：預提費用（或銀行存款）３．歸還短期借款 借：短期借款 貸：銀行存款（二）長期借款１．借入各種長期借款 借：銀行存款（或在建工程、固定資產等）
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