【正文】 由以上分析可以看出，擬建項目盈利性財務(wù)指標(biāo)良好，具有一定的抗風(fēng)險能力，項目財務(wù)可行。報告對擬建項目進行財務(wù)敏感性分析，結(jié)果詳見表122和圖121。擬建項目盈利能力分析結(jié)果見下表，詳見計算見附表。l 當(dāng)年收入當(dāng)年年收入＝墓地收費標(biāo)準(zhǔn)當(dāng)年累計墓地需求數(shù)項目假設(shè)20年后石林縣出現(xiàn)第二家墓地經(jīng)營單位，直至本項目經(jīng)營結(jié)束，石林縣共有兩家墓地經(jīng)營單位。l 墓地收費標(biāo)準(zhǔn)1）2000元／座（農(nóng)村人口）；2）3000元／座（縣城公務(wù)員、離退休人員、縣內(nèi)企業(yè)職工）；3）異地經(jīng)濟型墓地：每座售價5600元／座（含道路、綠化、建設(shè)、墓碑。固定資產(chǎn)年折舊額＝固定資產(chǎn)投資總額（15%）/50② 無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)攤銷項目無形資產(chǎn)其他資產(chǎn)自運營通車開始，采用平均年限法，在有效使用期限內(nèi)平均攤銷入成本，不計殘值，攤銷年限為50年。所得稅稅率根據(jù)2008年1月1日起實施的《中華人民共和國所得稅法》計取，本項目為25%。所得稅為利潤總額乘以所得稅稅率。（3）稅金本項目稅金是指營業(yè)稅和所得稅。2. 項目運營期財務(wù)費用（1）職工工資福利擬建項目初期定員為30人，根據(jù)當(dāng)?shù)仄骄べY水平和工作人員工作分工，初步計算，運營期當(dāng)年工資福利為110萬元，以后逐年按3%的增長率增長。初步擬定運營期第11年、21年、31年和41年后分別追加投資建設(shè)15000個、15000個、12500個和5000個公墓，投資額按現(xiàn)值2000元/個計算。（5） 項目資本金凈利潤率（ROE）給指標(biāo)表示項目資本金的盈利水平，系指項目運營期內(nèi)年平均利潤（NP）與項目資本金（EC）的比值：ROE=NP/EC100%式中：NP－項目運營期內(nèi)年平均凈利潤； EC－項目資本金。它是考察項目在財務(wù)上的投資回收能力的主要靜態(tài)指標(biāo)。FNPV＝CI──現(xiàn)金流入量；CO──現(xiàn)金流出量；──第t年的凈現(xiàn)金流量；n ──計算期；──財務(wù)基準(zhǔn)折現(xiàn)率。其表達式為：FNPV＝CI──現(xiàn)金流入量；CO──現(xiàn)金流出量；──第t年的凈現(xiàn)金流量；n ──計算期。社會無風(fēng)險投資收益率參照長期國債利率的平均值，社會平均投資收益率取8%，投資風(fēng)險系數(shù)參照可比高速公路投資上市公司的平均值取1，計算的資本金成本為8%。法定公積金用于彌補公司虧損和擴大公司資產(chǎn)。根據(jù)財政部相關(guān)文件規(guī)定，擬建項目營業(yè)稅稅率為5%；城市維修建設(shè)費和教育附加費分別按營業(yè)稅的5%和3%計征，%；企業(yè)所得稅稅率按25%計征。貸款利率：依據(jù)中國人民銀行2008年12月23日調(diào)整的長期貸款利率的決定，%。評價期及評價基年：項目經(jīng)營期取50年，評價基年為項目開工第一年2009年。 評價依據(jù)l 國家發(fā)展改革委員會、建設(shè)部《關(guān)于印發(fā)建設(shè)項目經(jīng)濟評價方法與參數(shù)》（發(fā)改投資〔2006〕1325號）所發(fā)布的《關(guān)于建設(shè)項目評價工作的若干規(guī)定》、《建設(shè)項目評價方法》和《建設(shè)項目評價參數(shù)》；l 云南省關(guān)于殯葬服務(wù)收費標(biāo)準(zhǔn)的相關(guān)規(guī)定 財務(wù)評價財務(wù)評價是根據(jù)國家現(xiàn)行財稅制度，分析測算項目效益和費用，使用現(xiàn)行價格、現(xiàn)行工資、現(xiàn)行匯率和基準(zhǔn)收益率，考察項目的盈利能力、清償能力、生存能力等財務(wù)狀況。第十二章 財務(wù)效益分析石林獅山生態(tài)陵園建設(shè)項目是由石林福座陵園開發(fā)管理有限公司承建的，項目建成活將成為石林縣第一家規(guī)?；慕?jīng)濟型公墓，對鞏固石林縣殯葬改革工作所取得的成果，為建立和諧社會具有極其深遠(yuǎn)的意義。本項目總投資為4000萬元，其中：土地：370畝＝1295萬元墓地（含景觀、道路）：2000元12500座＝2500萬元流動資金：205萬元。土建工程根據(jù)類似工程決算，并參考當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)工程造價指數(shù)信息進行調(diào)整，以單方指標(biāo)計入；安裝工程根據(jù)設(shè)備購置費及設(shè)備安裝類似工程決算，以指標(biāo)形式計入；設(shè)備購置按設(shè)備生產(chǎn)廠家報價及產(chǎn)品樣本價格計入。第十一章 投資估算及融資方案本項目投資估算范圍，包括職工宿舍、餐廳等建筑以及陵園區(qū)道路、綠化、給排水、電氣和其它費用等。邀請招標(biāo)亦稱有限競爭性招標(biāo)，是指業(yè)主向預(yù)先選擇的若干家具備相應(yīng)資質(zhì)、符合投標(biāo)條件的單位發(fā)出邀請函，將招標(biāo)工程的情況、工程范圍和實施條件等做出簡要說明，被邀請單位同意參加投標(biāo)后，從招標(biāo)單位獲取招標(biāo)文件，并按規(guī)定進行投標(biāo)報價。公開招標(biāo)又稱為無限競爭性招標(biāo)，是指招標(biāo)單位通過報刊、廣播、電視等新聞媒體發(fā)布招標(biāo)公告，凡具備相應(yīng)資質(zhì)，符合投標(biāo)條件的單位不受地域和行業(yè)限制均可申請投標(biāo)。招標(biāo)方式分為公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)。招標(biāo)人具有編制招標(biāo)文件和組織評標(biāo)能力的，可以自行辦理招標(biāo)事宜；凡不具備條件的業(yè)主應(yīng)當(dāng)委托具有相應(yīng)資質(zhì)的建設(shè)工程招標(biāo)代理機構(gòu)辦理招標(biāo)事宜。本項目主要對土建工程和安裝進行招投標(biāo)。建議實施進度如下表：表91 項目實施進度表時間（月）項目123456789可行性研究報告編制及報批施工圖設(shè)計工程建設(shè)竣工驗收第十章　工程招投標(biāo)根據(jù)中華人民共和國原國家發(fā)展計劃委員會第九號令《工程建設(shè)項目可行性研究報告增加招標(biāo)內(nèi)容和核準(zhǔn)招標(biāo)事項暫行規(guī)定》的要求，建設(shè)項目可行性研究報告需增加招標(biāo)內(nèi)容，并作為可行性研究報告附件與可行性研究報告一同送交項目審批部門審批。本項目建設(shè)周期6個月。本項目建設(shè)主要包括以下幾個階段：可行性研究報告編制與報批階段、總體規(guī)劃初步設(shè)計、施工圖設(shè)計階段、場地準(zhǔn)備階段、土建施工階段、設(shè)備安裝階段、竣工驗收階段。3）采用效率高、低能耗、技術(shù)先進的電氣系統(tǒng)和設(shè)備。（4）電氣節(jié)能1）變壓器選用節(jié)能變壓器，合理調(diào)度，使其在最佳經(jīng)濟的狀況下運行。2）建筑上盡量采用自然通風(fēng)，采用新型節(jié)能建筑材料，合理使用建筑面積，提高土地利用率。原料的選購上注意運輸成本和質(zhì)量的關(guān)系，在保證質(zhì)量的前提下，就近選擇。園區(qū)管理部門配專職人員，檢測和監(jiān)督各單元的能耗及節(jié)能情況，并制訂獎懲制度。2）加強日常對施工人員的節(jié)能教育，使其養(yǎng)成節(jié)能、節(jié)水的習(xí)慣。（2）依據(jù)《節(jié)約能源管理暫行條例》和國家頒布的有關(guān)節(jié)能設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)及技術(shù)規(guī)定和《中國技術(shù)政策大綱》中的節(jié)能規(guī)定。因此，節(jié)能已成為我國經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略重要組成部分。隨著人類社會的進步和科技的發(fā)展，能源的消耗量越來越大，能源消耗與儲藏有限的矛盾日益突出，能源短缺已嚴(yán)重制約人類社會進步和經(jīng)濟的發(fā)展。因此應(yīng)根據(jù)《公共建筑節(jié)能設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)》（GB 50189－2005），結(jié)合本地區(qū)氣候特點，選擇建筑模式、建筑結(jié)構(gòu)和建筑材料，做到一勞永逸。 節(jié)能石林縣獅山生態(tài)陵園建設(shè)項目設(shè)計和建設(shè)，應(yīng)堅持“建筑防護為主、設(shè)備為輔，最大限度地降低運行成本”的原則。各電氣設(shè)備的非帶電金屬外殼、高低壓開關(guān)柜、變壓器等設(shè)備可靠接地、接零系統(tǒng)，防止人員觸電事故及由電氣事故引發(fā)的火災(zāi)發(fā)生。（3）著重考慮防火設(shè)備、避免人多及燃放煙花而引發(fā)的火災(zāi)。 消防措施（1）園區(qū)總圖布置各建筑物間距符合建筑設(shè)計防火規(guī)范規(guī)定要求，設(shè)有消防通道，并沿路按規(guī)定要求設(shè)置室外地上式消火栓。 運營生產(chǎn)的火災(zāi)危險性類別及消防水源和消防水量本項目按生產(chǎn)的火災(zāi)危害性分類屬戊類，建筑物耐火等級為二級。采用先進的消防技術(shù)，做到促進生產(chǎn)，保障安全，方便使用，經(jīng)濟合理。 消防 設(shè)計依據(jù)（1）《中華人民共和國消防法》 （1998年9月1日起施行）；（2）《建筑設(shè)計防火規(guī)范》GBJ1687(2001年修訂版)；（3）《建筑物防雷設(shè)計規(guī)范》GB5005794；（4）《建筑滅火器配置設(shè)計規(guī)范》GBJ14090(1997版)；（5）《消防安全標(biāo)志》GB134951992；（6）《消防安全標(biāo)志設(shè)置要求》GB156301995。4）孔洞處加設(shè)蓋板和圍欄等防護設(shè)施。對本工程主要聲源等，在設(shè)計中將墻面使用隔聲、吸聲材料。（2）生產(chǎn)過程中勞動安全及職業(yè)危害的防范措施1）根據(jù)各生產(chǎn)工序的性質(zhì)狀況設(shè)置安全通道出口，配置事故照明應(yīng)急及疏散批示標(biāo)志，以利于安全疏散和處理緊急事故。（3）職業(yè)危害主要有：生產(chǎn)過程中噪音影響及工作中受高溫等可能產(chǎn)生的影響。（2）生產(chǎn)過程中的不安全因素：主要有火災(zāi)、電氣事故、停水事故、設(shè)備事故、墜落傷害等。設(shè)計遵循的主要標(biāo)準(zhǔn)有：《工業(yè)企業(yè)設(shè)計衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)》TJ3679相關(guān)專業(yè)設(shè)計中有關(guān)安全技術(shù)的規(guī)范、規(guī)程。第八章　勞動安全、消防、節(jié)能措施 勞動安全 設(shè)計依據(jù)和原則根據(jù)中華人民共和國勞動法，貫徹“安全第一、預(yù)防為主”的方針，保障全體職工的安全與健康。② 固體廢物處理方面：將收集在垃圾站的垃圾進行分類堆放，能綜合利用的固體廢物出售，一般生活垃圾定期清理。此外陵園應(yīng)積極倡導(dǎo)文明鮮花祭拜，逐漸消除傳統(tǒng)祭拜陋習(xí)。（1）為了避免來祭祀活動燒香影響陵園空氣質(zhì)量，則應(yīng)通過管理措施：在各墓區(qū)人流相對集中的位置，結(jié)合管理用房設(shè)置了15個室外焚燒爐（不包括安逸堂、佛堂前的焚燒爐），統(tǒng)一由管理員管理，滿足喪屬焚燒香紙的祭拜習(xí)俗需要，同時焚燒爐應(yīng)盡量設(shè)置在下風(fēng)口，以免對園區(qū)空氣質(zhì)量造成影響。（11）其它綜合對策措施。■加強管理，限制進入森林公園的車輛并禁鳴喇叭，嚴(yán)禁游人在陵園內(nèi)高聲喧嘩，讓鳥類在相對安靜的區(qū)域中棲息；嚴(yán)禁打鳥、獵鳥的行為。為了維護鳥類多樣性，吸引更多的鳥類，建議采取以下措施：■施工期間，盡量保留沿線區(qū)域植被多樣性生境，維持溪岸、庫岸的自然狀態(tài)，保持生境的連通性；減少對現(xiàn)有林地、果林及農(nóng)業(yè)生態(tài)環(huán)境的影響力度，以免由于植被生境的變化，而造成鳥類較大程度的遷離，以至導(dǎo)致區(qū)域農(nóng)林蟲害的發(fā)生。（10）在石林公墓項目的開發(fā)過程保護好當(dāng)?shù)氐镍B類資源，不僅對石林縣生物多樣性保護具有重要意義，而且也可以成為重要的景觀資源。當(dāng)雨季來臨，必須采取有效的水土保持措施，否則裸露的表土、松動的石頭不僅產(chǎn)生水土流失，還可能產(chǎn)生地質(zhì)災(zāi)害。（9）建筑、道路施工水土流失的防治措施。園區(qū)各類建筑物，包括亭臺樓榭、園林小品、鋪裝以及服務(wù)設(shè)施等構(gòu)筑物的規(guī)劃與建設(shè)，要求其體量、體態(tài)、色澤、質(zhì)感、風(fēng)格等，必須與立地及周邊景觀環(huán)境有較高的相融與協(xié)調(diào)，并順應(yīng)山理與沿襲地方民風(fēng)民俗文脈。充分重視對園區(qū)各式大小山石的嚴(yán)加保留保護，尤其是園區(qū)車行主次干道路或建設(shè)用地開挖整地或軸線景觀、人行游步道開辟，無論是地面或挖地新顯露者，所遇出露的景觀巖石，尤其巖石群組，均應(yīng)嚴(yán)加保留保護和因地制宜地環(huán)境處理，嚴(yán)禁對其破碎作路基鋪墊或作為砌坡材料。（6）充分重視植物生長所需的環(huán)境要求，處理好喬、灌、草之間的層次、比例關(guān)系，使植物在生長環(huán)境上形成一種和諧的物質(zhì)能量交換，促進植物群落的健康發(fā)展，既展示園林三維空間景觀的豐富多彩，又能更好地發(fā)揮陵園人工環(huán)境的生態(tài)效益。（5）充分重視現(xiàn)狀林相與植物種類的優(yōu)化。力求保障枯水期水庫、水塘等亦能“山明水秀”。尤其是在重要的園區(qū)景點，如英烈區(qū)烈士陵園、名人園、康樂區(qū)、安逸堂區(qū)、東西兩大門片區(qū)以及游覽觀光干線的重要節(jié)點等，定位培育大型景觀木或片林，以提升本陵園的生態(tài)景觀底蘊。人工類及沿程溪谷的水景保持與水源涵養(yǎng)，潛在著不利的影響（2）從景觀角度關(guān)注生態(tài)問題,注重人與景觀的相互作用和協(xié)調(diào),在生態(tài)群落和審美基礎(chǔ)上進行藝術(shù)配置,從而達到陵園環(huán)境的生態(tài)結(jié)構(gòu)優(yōu)化和整體協(xié)調(diào),體現(xiàn)陵園生態(tài)園林的價值 (生態(tài)、環(huán)境保護、美學(xué)、社會公益和經(jīng)濟等價值)。陵園建成運營后，祭拜高峰期時每天垃圾產(chǎn)生大量垃圾，以此帶來的生活垃圾不集中妥善處理，隨意排放，有可能區(qū)內(nèi)環(huán)境和水體造成污染，而且這種影響是長期的。本項目的噪聲強度不大。施工期的噪聲主要來源于各種施工機械和運輸車輛，施工期噪聲對環(huán)境的影響是短期的，但是這類噪聲強度較大，據(jù)初步調(diào)查，區(qū)域內(nèi)沒有聲環(huán)境敏感點，所以施工期的噪聲不會對周圍環(huán)境有太大影響，而且這種影響會隨著工程完工而消除。大氣主要污染來自停車場附近的汽車尾氣以及來賓祭奠活動燒香所產(chǎn)生的煙氣。營運期：陵園建成運營后，來賓大多市在逝者忌日或者清明節(jié)等特殊的日子前來祭奠，來賓帶來的生活垃圾和生活污水如果不集中妥善處理，隨意排放，有可能會對區(qū)內(nèi)水體造成污染，而且這種影響是長期的。施工期間，施工營地還會產(chǎn)生一定量的生活污水和生活垃圾，這些生活污水中含有濃度較高的COD、BOD油脂等，這類污水如未經(jīng)處理直接排放，將會導(dǎo)致當(dāng)?shù)厮w質(zhì)量下降。（3）對動物的影響陵園施工和營運，噪聲強度和特定日期因祭掃、紀(jì)念活動人流量的增加，人類活動范圍擴大，則對動物產(chǎn)生迫近效應(yīng)，影響鳥類的生活。（2）對植被的影響分析項目建設(shè)過程中不可避免地要破壞少量植被，從現(xiàn)場踏堪情況分析，除園中道路、人工構(gòu)筑物建設(shè)需對局部植被清伐，由此降低植被蓋度，也改變了地表徑流，可能造成沖、淤、澇、漬等影響；此外陵園山地通過植被類型的局部調(diào)整和改造，其正面影響是使區(qū)域內(nèi)物種比例更加合理，提高區(qū)域內(nèi)林地的異質(zhì)性，從而更有利于自然生態(tài)系統(tǒng)的穩(wěn)定。這些新的景觀格局帶有強烈的主觀思想，從景觀生態(tài)學(xué)結(jié)構(gòu)與功能相匹配的觀點出發(fā)，結(jié)構(gòu)是否合理決定了景觀功能狀況的優(yōu)劣，決定了人們對自然法則的尊重程度。 勞動定員表61 勞動定員一覽表序號崗 位總?cè)藬?shù)最大班人數(shù)班 制1經(jīng) 理1112副經(jīng)理1113技術(shù)人員2214辦公室1115財 務(wù)2216統(tǒng)計員1117收費人員2218商品部4129電 工22110維修44211司 機33112保 衛(wèi)41313清雜工21214食堂522合 計502724注：其中女職工人數(shù)不少于20%。 工作制度公司運行為三班制，因公司經(jīng)營性質(zhì)，工作時間存在