會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)方案(參考版)
2025-05-16 01:32本頁(yè)面
【正文】 如果本單位及相關(guān)人員違背上述承諾，將承擔(dān)由此引起的所有責(zé)任和經(jīng)濟(jì)損失，招標(biāo)人有權(quán)直接依據(jù)本承諾函追究本單位及相關(guān)人員的責(zé)任，有權(quán)直接將本承諾函項(xiàng)下的爭(zhēng)議提交招標(biāo)人所在地人民法院管轄。 2． 未經(jīng)招標(biāo)人事先書(shū)面同意，本單位及相關(guān)人員不把招標(biāo)人組織審計(jì)工作的方案、細(xì)則、審計(jì)結(jié)果、意見(jiàn)、評(píng)價(jià)結(jié)論向任何第三方泄露。 ＊熟悉貴公司所涉及行業(yè)的服務(wù)經(jīng)驗(yàn)，諸如行業(yè)法規(guī)、商業(yè)慣例等。 ＊與貴公司建立和保持長(zhǎng)期的信任關(guān)系。 （三） 項(xiàng)目組人員配備情況表 我們的服務(wù)團(tuán)隊(duì)將承諾給貴公司帶來(lái)： ＊向貴公司提供我們最佳資源。 （2）現(xiàn)場(chǎng)總控組成員分工 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人：負(fù)責(zé)項(xiàng)目組織和人員配備，負(fù)責(zé)向 x 的定期匯報(bào)、負(fù)責(zé)與被審計(jì)公司的及時(shí)溝通、負(fù)責(zé)與前任會(huì)計(jì)師的溝通； 項(xiàng)目質(zhì)量控制負(fù)責(zé)人：負(fù)責(zé)項(xiàng)目質(zhì)量的過(guò)程控制方案和實(shí)施； 項(xiàng)目技術(shù)支持負(fù)責(zé)人：負(fù)責(zé)項(xiàng)目組人員的半年報(bào)、年報(bào)預(yù)審和終審培訓(xùn)； 現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人:負(fù)責(zé)審定各現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)小組的預(yù)審和終審實(shí)施方案，負(fù)責(zé)項(xiàng)目實(shí)施的時(shí)間進(jìn)度控制。 分工明確：所有審計(jì)組的人員分工由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人（現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人）確定，實(shí)行現(xiàn)場(chǎng)實(shí)時(shí)督導(dǎo)方式，每個(gè)項(xiàng)目人員在整個(gè)項(xiàng)目執(zhí)行期間均承擔(dān)明確的工作任務(wù)。 責(zé)任心強(qiáng)：本次選派注冊(cè)會(huì)計(jì)師熱誠(chéng)敬業(yè)、年富力強(qiáng)；同時(shí)，為體現(xiàn)對(duì)本次審計(jì)任務(wù)的重視，本次選派注冊(cè)會(huì)計(jì)師均為客戶反饋優(yōu)良員工。 專(zhuān)業(yè)過(guò)硬：在項(xiàng)目小組中，派出中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師 名，本次選派的項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)總控組成員及各現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)小組組長(zhǎng)均具備 5 年以上審計(jì)業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)且具備相關(guān)行業(yè)審計(jì)經(jīng)驗(yàn)。 （一） 項(xiàng)目組人員配備原則 豐富的、高素質(zhì)專(zhuān)業(yè)人才隊(duì)伍為我們執(zhí)行本次審計(jì)項(xiàng)目提供了可靠的人才保證。 C、項(xiàng)目審計(jì)人員配備情況表（包括職位、資質(zhì)、從事審計(jì)工作年限等） 本項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)共安排 名審計(jì)人員，其中注冊(cè)會(huì)計(jì)師 名、專(zhuān)業(yè)助理 名，注冊(cè)會(huì)計(jì)師占所有現(xiàn)場(chǎng)執(zhí)業(yè)人員的比例為 %，項(xiàng)目參與人員均具有三年以上專(zhuān)業(yè)工作經(jīng)驗(yàn)。他們均由我所合伙人中充分了解被審計(jì)企業(yè)所在行業(yè)情況、具有豐富的相關(guān)審計(jì)及服務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)的專(zhuān)家擔(dān)任。 二、審計(jì)人員配備情況 我們按照人員充足、相同行業(yè)委托項(xiàng)目專(zhuān)業(yè)經(jīng)驗(yàn)豐富、責(zé)任心強(qiáng)、分組合理和分工明確的原則，組建了 人的強(qiáng)有力的項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)。 將溝通的情況記錄于審計(jì)工作底稿。 對(duì)溝通過(guò)程中獲知的信息保密。必要時(shí)，可要求被審計(jì)公司安排三方會(huì)談，以便采取措施進(jìn)行妥善處理。 接受委托后，如果需要查閱前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作底稿，在征得被審計(jì)單位書(shū)面同意后，與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師溝通，就工作底稿的使用目的、范圍和責(zé)任等達(dá)成一致意見(jiàn)，通過(guò)查閱前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師工作底稿獲取的信息，評(píng)價(jià)是否可就期初余額信賴(lài)前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作。 可考慮與 前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的溝通，溝通事項(xiàng)如下： 接受委托前，在征得被審計(jì)公司書(shū)面同意后，向前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師寄發(fā)溝通函，并取得溝通函復(fù)函，評(píng)價(jià)溝通結(jié)果，確定是否接受委托。查閱的重點(diǎn)通常限于對(duì)本期審計(jì)產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)，如前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)上期財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表的審計(jì)意見(jiàn)的類(lèi)型和主要內(nèi)容，針對(duì)上期財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)總結(jié)等，具體包括：查閱前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師工作底稿中的所有重要審計(jì)領(lǐng)域、重要的審計(jì)程序等。 十、合理利用前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作 x 及下屬各級(jí)子公司11 年財(cái)務(wù)報(bào)表由 會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，我們?cè)?x 及與屬各級(jí)子公司年財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)在征得被審公司同意后，考慮與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師溝通，考慮前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性和專(zhuān)業(yè)勝任能力等，確定是否利 用前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作。 如獨(dú)立合伙人與技術(shù)支持與風(fēng)險(xiǎn)管理部、責(zé)任合伙人在復(fù)核過(guò)程中出現(xiàn)不一致意見(jiàn)和結(jié)論，將提交本所風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)進(jìn)行仲裁。 除上述四級(jí)復(fù)核外，本所對(duì)重大審計(jì)項(xiàng)目除責(zé)任合伙人外，設(shè)置獨(dú)立合伙人控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和質(zhì)量。 八、工作計(jì)劃（日程表） 九、審計(jì)的質(zhì)量控制 本所常規(guī)質(zhì)量控制 詳細(xì)復(fù)核：各小組項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行詳細(xì)復(fù)核審計(jì)工作底稿，包括審計(jì)程序執(zhí)行的正確性、審計(jì)結(jié)論表述無(wú)誤、事項(xiàng)解釋的清楚性以及審計(jì)標(biāo)識(shí)使用的正確性等； 總體復(fù)核：每個(gè)項(xiàng)目小組的工作由現(xiàn)場(chǎng)質(zhì)量控制負(fù)責(zé)人進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)總體復(fù)核，對(duì)各小組的工作結(jié)果進(jìn)行總體分析，從多方面獲取審計(jì)證據(jù)服務(wù)審計(jì)工作，以確保財(cái)務(wù)報(bào)表中的重要部分均已得到了審計(jì)注意并實(shí)施了相關(guān)的審計(jì)程序。 提供后續(xù)增值會(huì)計(jì)服務(wù)，提供不限于協(xié)助企業(yè)調(diào)賬、針對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控缺陷或運(yùn)行失效的領(lǐng)域協(xié)助企業(yè)完善、對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)核算與管理提供咨詢(xún)、企業(yè)改制并購(gòu)重組的財(cái)務(wù)方案咨詢(xún)等。 獨(dú)立合伙人復(fù)核，出具正式審計(jì)報(bào)告、管理建議書(shū)和其它專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告。 對(duì)各二級(jí)企業(yè)的報(bào)表匯審及編制合并報(bào)表。 （三） 項(xiàng)目報(bào)告階段 主要工作內(nèi)容及程序有： 質(zhì)量監(jiān)管人員復(fù)核全部工作底稿及財(cái)務(wù)報(bào)表、上述報(bào)告草稿以及未決事項(xiàng)備忘錄匯總結(jié)果。 （10）就預(yù)審中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題與 各層級(jí)公司，必要時(shí)與 x 溝通協(xié)商。 （8）就企業(yè)在編制決算報(bào)表、編寫(xiě)報(bào)表附注中遇到的問(wèn)題，及時(shí)予以協(xié)助解答。 （6）對(duì)被審計(jì)單位各財(cái)務(wù)循環(huán)進(jìn)行符合性測(cè)試。 根據(jù)取得的樣本文件驗(yàn)證以上一系列判斷的結(jié)論。 初步試算各種比率，繪制年度收入結(jié)構(gòu)、成本結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、負(fù)債結(jié)構(gòu)對(duì)比分析圖； 繪制各年度月份明細(xì)收入和成本項(xiàng)目、主要營(yíng)業(yè)單位毛利率的增長(zhǎng)趨勢(shì)圖； 通過(guò)以上圖表的逐步細(xì)化分析取得異常點(diǎn)，異常點(diǎn)必須明確到具體月份的具體收入類(lèi)別。除取得被審計(jì)企業(yè)的常規(guī)審計(jì)資料外，審前調(diào)查的重要工作之一是擬定針對(duì)性的審計(jì)、評(píng)價(jià)、調(diào)查所需資料清單發(fā)往各現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)企業(yè)，此外在此階段應(yīng)依據(jù) x 各項(xiàng)財(cái)務(wù)及經(jīng)營(yíng)管理制度繪出企業(yè)財(cái)務(wù)控制總圖，下一階段將以此為依據(jù)進(jìn)行符合性測(cè)試。 根據(jù)進(jìn)場(chǎng)前培訓(xùn)和討論的結(jié)果，總控組擬定專(zhuān)門(mén)為此項(xiàng)目設(shè)計(jì)的格式規(guī)范的審計(jì)工作底稿、審計(jì)程序表、審計(jì)報(bào)告模版等并下發(fā)至各審計(jì)小組； 制定完善的審計(jì)計(jì)劃、建立暢通的匯報(bào)溝通機(jī)制、事先確定如果遇見(jiàn)無(wú)法預(yù)見(jiàn)的特殊困難，擬采取的應(yīng)急措施，以保證能夠保質(zhì)保量按時(shí)完成審計(jì)計(jì)劃； 要求各項(xiàng)目小組報(bào)送其具體審計(jì)技術(shù)方案和人員安排計(jì)劃、時(shí)
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