番禺區(qū)地方稅務局ppt課件(參考版)
2025-05-15 12:39本頁面
【正文】 對外分包、轉包工程業(yè)務的外地來穗施工企業(yè)，如其能提供 《 分包（轉包）工程合同 》 和 《 中華人民共和國代扣代繳稅款憑證 》 ，允許其按扣減應支付給分包人或轉包人工程價款后的余額計算繳納個人所得稅。 上述（一）、（二）兩項資料應提供原件，其他各項資料應提供原件和復印件（經核對無誤后退回原件）。 二、查賬方式征收企業(yè)所得稅的外地施工企業(yè)，經工程所在地主管地稅機關審核同意后，可采用據實征收方式扣繳工程從業(yè)人員的個人所得稅，即按照 《 國家稅務總局關于印發(fā) 個人所得稅全員全額扣繳申報管理暫行辦法 的通知 》 （國稅發(fā) [2022]205號）要求履行扣繳申報義務；但主管地稅機關審核發(fā)現企業(yè)存在 《 中華人民共和國稅收征收管理法 》 第三十五條規(guī)定情形的，則應要求其按核定方式計繳個人所得稅。 核定征收：按建安單位應納營業(yè)稅的工程收入額依 %的征收率計征 。 做好 《 外出經營活動管理證明 》 的開具 、 報驗 、 登記 、 跟蹤管理等各環(huán)節(jié)工作 。 四、異地施工企業(yè)管理 對外地企業(yè)承包工程，如能提供 《 固定工商戶外出經營稅收管理證明單 》 (以下簡稱 《 證明單 》 )的，企業(yè)所得稅回原地申報繳納。 納稅人的生產經營范圍、主營業(yè)務發(fā)生重大變化，或者應納稅所得額或應納稅額增減變化達到 20%的，應及時向稅務機關申報調整已確定的應納稅額或應稅所得率。主管地稅機關要加強對建筑安裝企業(yè)年度申報的真實性進行審核，申報不實的要依法追補應繳稅款，退稅或抵繳稅款的，要經審核確認申報無誤后才能辦理退稅或抵繳稅款。按照不低于 8%（ 具體標準及做法以廣州市地稅局最新規(guī)定為準 ） 的應稅所得率的水平確定 ， 其中對發(fā)現使用假發(fā)票情況突出的企業(yè) ， 按照不低于 15% （ 具體標準及做法以廣州市地稅局最新規(guī)定為準 ） 的應稅所得率的水平確定 。 第三部分 建筑行業(yè)的企業(yè)所得稅管理 一、建安企業(yè)的企業(yè)所得稅征收方式： 查帳征收與核定征收 納稅人具有下列情形之一的，核定征收企業(yè)所得稅： （一）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置賬簿的； （二）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置但未設置賬薄的； （三）擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的； （ 四 ） 雖設置賬簿 ， 但賬目混亂或者成本資料 、 收入憑證 、 費用憑證殘缺不全 ， 難以
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