【正文】 咨詢電話：020.值班手機(jī)：.網(wǎng)站網(wǎng)址：....。.（.....）成立于2004年，專注于企業(yè)管理培訓(xùn)。2. 會計檔案的內(nèi)容：1. 會計憑證、。上期金額欄根據(jù)上年該期利潤表中“本期金額”欄內(nèi)所列數(shù)字填列。自然計算項目計算結(jié)果直接填列（負(fù)數(shù)以“－”號填列）。3. 利潤總額營業(yè)利潤+營業(yè)外收入營業(yè)外支出4. 凈利潤利潤總額所得稅費用5. 每股收益包括基本每股收益和稀釋每股收益（只需了解有這個第五層次就行）編制方法本期金額欄根據(jù)期末結(jié)轉(zhuǎn)前各損益類賬戶本期發(fā)生額分析計算填列收入類：貸方借方，若為負(fù)數(shù)以“－”號填列。：如固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、累計折舊、無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、累計攤銷、持有至到期投資減值準(zhǔn)備、存貨跌價準(zhǔn)備、壞賬準(zhǔn)備等。特點：2. 一年內(nèi)到期的就應(yīng)劃分到流動項目。如應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款；應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款特點：2. 原則：將資產(chǎn)性質(zhì)的應(yīng)收款項和負(fù)債性質(zhì)的預(yù)收款項分開計算填列；將資產(chǎn)性質(zhì)的預(yù)付款項和負(fù)債性質(zhì)的應(yīng)付款項分開計算填列。如：貨幣資金、存貨、未分配利潤1.“未分配利潤”項目平時應(yīng)根據(jù)“本年利潤”和“利潤分配”賬戶的余額計算填列，兩個賬戶的貸方余額之和減去兩個賬戶的借方余額之和，如小于零則以“－”號填列。資產(chǎn)負(fù)債表格式賬戶式和報告式 ，我國使用賬戶式。 三張報表必須是完整報表，附注可適當(dāng)簡略，但至少應(yīng)當(dāng)披露所有重大事項。批準(zhǔn)后根據(jù)批準(zhǔn)意見進(jìn)行差異處理，調(diào)整賬項。技術(shù)推算法利用技術(shù)方法推算大量成堆、價廉笨重、且不能逐項清點的物資清查結(jié)果處理批準(zhǔn)前調(diào)整賬面數(shù)字，使之賬實相符。實物實地盤點法（保管員必須在場）逐一清點或用計量儀器。銀行存款對賬單法未達(dá)賬項：，銀行未收；，銀行未付；，企業(yè)未收；，企業(yè)未付。財產(chǎn)清查方法庫存現(xiàn)金實地盤點：1. 出納日清月結(jié)2. 組織人員定期或不定期清查?？赡馨l(fā)生賬實不符。永續(xù)盤存制平時記收又記法，隨時結(jié)算出物資的結(jié)存數(shù)。核算工作簡單，無法結(jié)算出日常的賬面余額。業(yè)務(wù)量較多的單位。減輕登記總賬的工作量，可做到試算平衡法，簡明易懂，方便易學(xué)。規(guī)模大，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)較多的單位。減輕登記總賬的工作量。規(guī)模小，業(yè)務(wù)量較少的單位匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序依據(jù)記賬憑證編制匯總記賬憑證，然后根據(jù)匯總記賬憑證登記總賬。名 稱特 點優(yōu) 點缺 點適 用 范 圍記賬憑證賬務(wù)處理程序直接根據(jù)記賬憑證逐筆登記總分類賬簡單明了，易于理解，總分類賬可以詳細(xì)地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生情況。核心是賬簿組織。由會計部門保管一年后，編制清冊移交檔案保管部門。如固定資產(chǎn)明細(xì)賬、固定資產(chǎn)卡片賬、備查賬簿可以連續(xù)使用。新舊賬簿有關(guān)賬戶之間的結(jié)轉(zhuǎn)余額，無須編制記賬憑證。（注意：將余額結(jié)轉(zhuǎn)下年不必編制會計分錄）會計賬簿的更換與保管總賬、日記賬和多數(shù)明細(xì)賬應(yīng)每年更換一次。年終結(jié)賬時，將所有總賬賬戶結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額，在摘要欄內(nèi)注明“本年合計”字樣，并在合計數(shù)下劃通欄雙紅線。）12月末的“本年累計”就是全年累計發(fā)生額，全年累計發(fā)生額下劃通欄雙紅線。（解析：一共劃了兩條單紅線。①本月最后一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項記錄之下劃通欄單紅線，表示“本期業(yè)務(wù)到此為止” ②在“本月合計”字樣下面劃通欄單紅線，表示“與下期業(yè)務(wù)分開”。（解析：這條紅線同時起到了單紅線的兩個作用）2．庫存現(xiàn)金、銀行存款日記賬和需要按月結(jié)計發(fā)生額的收入、費用等明細(xì)賬，每月結(jié)賬時，要結(jié)出本月發(fā)生額和余額，在摘要欄內(nèi)注明“本月合計”字樣，并在下面劃通欄單紅線。結(jié)賬結(jié)賬程序1. 全部業(yè)務(wù)登記入賬2. 根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制調(diào)整有關(guān)賬項3. 結(jié)平所有損益類賬戶結(jié)算資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益賬戶的本期發(fā)生額和余額，結(jié)轉(zhuǎn)下期結(jié)賬方法結(jié)賬的標(biāo)志是劃線：單紅線表示：①本期業(yè)務(wù)到此為止 ②與下期業(yè)務(wù)分開；雙紅線表示：封賬1．對不需按月結(jié)計本期發(fā)生額的賬戶，每次記賬以后，都要隨時結(jié)出余額，每月最后一筆余額即為月末余額。補(bǔ)充登記法記賬憑證所記賬戶無誤，所記金額小于應(yīng)記金額。記賬憑證所記的賬戶無誤，所記金額大于應(yīng)記金額。注意：金額數(shù)字寫錯必須全部劃線更正。適用于：數(shù)字寫大；數(shù)字寫小；相鄰數(shù)字顛倒。記賬時記錯方向。只查找“角”、“分”部分，提高差錯效率。如記賬時漏記或重記了某一方向的金額。逆查法：與記賬方向相反，從錯帳位置開始，逆向查找可減少查找的工作量，實際工作中使用較多。④ 債權(quán)債務(wù)明細(xì)賬余額與對方單位賬面記錄相符。② 銀行存款日記賬與銀行對賬單的余額相符。② 總賬與序時賬余額相符?？傎~、明細(xì)賬平行登記期間相同、方向相同、金額相同對賬賬證核對賬簿記錄與會計憑證核對，賬證相符做到：賬證相符、賬賬相符、賬實相符。該明細(xì)分類賬。明細(xì)分類賬登記明細(xì)賬依據(jù)：① 記賬憑證；② 原始憑證；③ 匯總原始憑證。銀行存款日記賬三欄式銀行存款日記賬的格式和登記方法與三欄式庫存現(xiàn)金日記賬相同。③對既不需要結(jié)計本月發(fā)生額，也不需要結(jié)計本年累計發(fā)生額的賬戶，可以只將每頁末的余額結(jié)轉(zhuǎn)次頁。②對需要結(jié)計本年累計發(fā)生額的賬戶，結(jié)計“過次頁”的本頁合計數(shù)應(yīng)當(dāng)為自年初起至本頁末止的累計數(shù)。在指定借、貸方向（或默認(rèn)借、貸方向）欄內(nèi)登記相反方向的金額。賬簿和賬戶是形式和內(nèi)容的關(guān)系會計賬簿分類按用途分序時賬簿又稱日記賬，有庫存現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬分類賬簿總分類賬簿編制報表的依據(jù)明細(xì)分類賬備查賬簿補(bǔ)充登記，輔助賬簿，表外賬簿按賬頁格式分兩欄式賬簿借方、貸方三欄式賬簿借方、貸方、余額設(shè)對方科目適用于總賬、日記賬及資本、債權(quán)、債務(wù)明細(xì)賬不設(shè)對方科目多欄式賬簿借方多欄借方分設(shè)若干專欄適用于費用類明細(xì)賬貸方多欄貸方分設(shè)若干專欄適用于收入類明細(xì)賬借、貸均多蘭借、貸方均分設(shè)若干專欄適用于應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅明細(xì)賬數(shù)量金額式賬簿借方、貸方、余額欄目內(nèi)均分設(shè)數(shù)量、單價、金額三小欄適用于原材料、庫存商品等明細(xì)賬橫線登記式明細(xì)分類賬按外形特征分訂本賬啟用前裝訂并連續(xù)編號適用于總賬、日記賬活頁賬賬簿登記完畢（通常是一個會計年度結(jié)束后）裝訂適用于各種明細(xì)賬卡片賬賬頁是硬卡形式，嚴(yán)格說也屬于活頁賬適用于固定資產(chǎn)明細(xì)賬記賬規(guī)則可以使用紅色墨水記賬的沖銷錯誤記錄。賬戶根據(jù)會計科目設(shè)置，是會計科目的具體運用，實際工作中會計科目和賬戶不加嚴(yán)格區(qū)分，而是相互通用。3. 一張原始憑證需要有兩個以上單位承擔(dān)的，保留原始憑證的單位要開具原始憑證分割單給其他單位。單式憑證每一張記賬憑證只填列經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)事項所涉及的一個會計科目及其金額編制依據(jù)1. 每一張原始憑證 2．若干張同類原始憑證 3．原始憑證匯總表 編制要求1. 一筆經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)需要填制兩張以上記賬憑證的，可以采用分?jǐn)?shù)編號法。3. 憑證不分類，即通用記賬憑證，其格式與轉(zhuǎn)賬憑證基本相同。) 記賬憑證按內(nèi)容分類收款憑證登記庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬以及有關(guān)明細(xì)賬和總賬的依據(jù)，也是出納員收訖款項的依據(jù)1. 對于庫存現(xiàn)金和銀行存款之間的相互劃轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)，只編制付款憑證，不編制收款憑證。見2011版《財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德》：1. 出票日期必須使用中文；2. 月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾、叁拾的應(yīng)在其前加“零”；3. 日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前加“壹”。原始憑證按來源分外來原始憑證自制原始憑證按填制手續(xù)及內(nèi)容分一次憑證一次填制完成，一次有效，只記錄一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)例：收據(jù)、領(lǐng)料單、收料單、銀行結(jié)算憑證、所有外來原始憑證累計憑證多次填制，多次有效，記錄多次發(fā)生的同類型經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)例：限額領(lǐng)料單匯總憑證根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相同的若干張原始憑證匯總填制例：收料憑證匯總表、工資結(jié)算匯總表特例（教材沒有提及，但題庫中出現(xiàn)）1. 關(guān)于支票出票日期的調(diào)制規(guī)范： 華達(dá)公司于2003年10月12日開出一張現(xiàn)金支票，對出票日期的填寫方法是（ ）。 借：利潤分配——未分配利潤 貸：利潤分配——提取法定盈余公積 ——任意盈余公積 ——應(yīng)付現(xiàn)金股利第五章 會計憑證會計憑證：①記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項發(fā)生或完成情況的書面證明；②登記賬簿的依據(jù)；③填制和審核會計憑證，是會計核算的專門方法之一，也是會計核算工作的起點。（）4. 想一想：凡是應(yīng)收的款項，是否有可能無法收回？ （計提壞賬準(zhǔn)備） 企業(yè)的財物（如固定資產(chǎn)、原材料）是否會貶值 （計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、存貨跌