20xx會計中級考試財務管理試題及參考答案(參考版)
2025-05-31 20:15本頁面
【正文】 （ 3）由 1100= 得 R=% 3.（ 1）經(jīng)濟進貨批量＝ （ 2）最佳進貨批數(shù)＝ ＝ 50（次） （ 3）相關進貨成本＝ 180＝ 9 000（元） （ 4）相關存儲成本＝ 20＝ 9 000（元） （ 5）經(jīng)濟進貨批量平均占用資金＝ 4. A=40+1 0101 000=50 B＝ 50+0=50 C=20 D＝ 20 %＝ E=＋ =51 F＝ ＋ 90＝ － 20－ － G＝－ 所以， G＝ 52 I=40＋ 5 ＝ 5 H=40 J=60 五、綜合題 1.（ 1）①新增長期借款不超過 40 000 萬元時的長期借款成本＝ 6%（ 133%）＝ % ②新增長期借款在 40 000～ 10 000 萬元時的長期借款成本＝ 9%（ 133%）＝ % ③增發(fā)普通股不超過 120 000 萬元時的普通股成本＝ ④增發(fā)普通股超過 120 000 萬元時的普通股成本 ＋ 5%＝ % （ 2）①新增長期借款不超過 40 000 萬元時的籌資總額分界點＝ ＝ 100 000（萬元） ②新增長期借款在 40 000100 000 萬元時的籌總額分界點＝ ③增發(fā)普通股不超過 120 000 萬元時的籌資總額分界點＝ ＝ 200 000（萬元） ④增發(fā)普通股超過 120 000 萬元時的籌資總額分界點大于 200 000 萬元。 （ 5）根據(jù)凈現(xiàn)值指標評價上述四個方案的財務可行性。 ②丙方案預期的總投資收益率。 （ 3）根據(jù)資料二，計算表 2 中用字母“ A— D”表示的指標數(shù)值（不要求列出計算過程）。 ②包括建設期的靜態(tài)投資回收期。 要求： （ 1）根據(jù)資料一，指出甲方案的建設期、經(jīng)營期、項目計算期、原始總投資，并說明資金投入方式。假定經(jīng)營期不發(fā)生追加投資， XYZ 公司所在行業(yè)的基準折現(xiàn)率為 16％。 2． XYZ公司擬進行一項完整工業(yè)項目投資，現(xiàn)有甲、乙、丙、丁四個可供選擇的互斥投資方案。 （ 4）根據(jù)籌資總額分界點確定各個籌資范圍，并計算每個籌資范圍內(nèi)的資金邊際成本。 （ 2）計算所有的籌資總額分界點。 （ 4） A公司適用的 企業(yè)所得稅稅率為 33％。普通股籌資費率為 4％（假定不考慮有關法律對公司增發(fā)普通股的限制）。銀行借款籌資費忽略不計。公司以現(xiàn)有資金結(jié)構(gòu)作為目標結(jié)構(gòu)。凡要求解釋、分析、說明理由的內(nèi)容，必須有相應的文字闡述） 1． A 公司 20xx 年 12 月 31 日資產(chǎn)負債表上的長期負債與股東權(quán)益的比例為 40： 60。 五、綜合題（本類題共 2 題，第 1小題 15 分，第 2 小題 10分，共 25分。 ABC 公司編制的 20xx 年度現(xiàn)金預算的部分數(shù)據(jù)如下表所示： 20xx 年度 ABC 公司現(xiàn)金預算 金額單位：萬元 項目 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 全年 ① 期初現(xiàn)金余額 40 * * * （ H） ② 經(jīng)營現(xiàn)金收入 1010 * * * 5 ③ 可運用現(xiàn)金合計 * 1 1 549 * （ I） ④ 經(jīng)營現(xiàn)金支出 800 * * 1 302 4 ⑤ 資本性現(xiàn)金支出 * 300 400 300 1 200 ⑥ 現(xiàn)金支出合計 1 000 1 365 * 1 602 5 ⑦ 現(xiàn)金余缺 （ A） * 中國最大的管理資料下載中心 (收集 \整理 . 部分版權(quán)歸原作者 所有 ) 第 7 頁 共 10 頁 ⑧ 資金籌措及運用 0 （ F） * 加：短期借款 0 （ C） 0 20 0 減：支付短期借款利息 0 （ D） * 購買有價證券 0 0 90 （ G） * ⑨ 期末現(xiàn)金余額 （ B） （ E） * 60 （ J） 說明：表中用 “*”表示省略的數(shù)據(jù)。假定當前銀行約定的單筆短期借款必須為 10 萬元的倍數(shù)，年利息率為 6％，借款發(fā)生在相關季度的期初，每季末計算并支付借款利息，還款發(fā)生在相關季度的期末。 （ 5）計算 A材料經(jīng)濟進貨批量平均占用資金。 （ 3）計算 A材料的相關進貨成本。 要求： （ 1）計算 A材料的經(jīng)濟 進貨批量。 3．某企業(yè)每年需耗用 A材料 45 000件，單位材料年存儲成本 20元，平
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