復式記賬ppt課件(2)(參考版)
2025-05-01 22:08本頁面
【正文】 如本期期初余額、本期借方發(fā)生額： 總賬期初余額 95000 = 明細賬期初余額合計 95000（ 15000+80000） 總賬借方 62022 = 明細賬借方合計 62022（ 12022+40000+10000） 。 2)平行登記的要點 ◆ 登記內容相同 ◆ 登記方向一致 ◆ 登記金額相等 3）舉例： 見教材 P99102 —— 編制試算 表 。 原 材 料 原材料 — 甲材料 62 000 12 000 原材料 — 乙 材料 原材料 — 丙 材料 40 000 10 000 總括登記 詳細登記 1)平行登記的含義 ◆ 經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生后，既在有關的總賬賬戶進行登記，又要在 其 所屬的明細分類賬戶中登記的做法。 ■ 相互配合的關系 。 原 材 料 原材料 — 甲材料 原材料 — 乙 材料 原材料 — 丙 材料 總分類賬戶 明細分 類賬戶 2）總賬與明細賬的關系 ■ 控制與被控制的關系。 借 應付賬款 貸 (業(yè)務登記略 ) …… 期初余額 80 000 (業(yè)務登記略 ) …… 本期減少發(fā)生額 80 000 本期增加發(fā)生額 5 000 期末余額 5 000 賬戶名稱 總分類賬戶和明細分類賬戶的平行登記 1）總賬與明細賬的含義 ◆ 總分類賬戶 —— 按照總分類科目設置，提供總括核算資料的賬戶。 現(xiàn)金 原材料 ◆ C平衡依據(jù) — 賬戶余額 以上部分賬戶的余額的情況如下： 借 銀行存款 貸 期初余額 300 000 （ 2） 50 000 （ 1） 400 000 （ 3） 100 000 （ 6） 10 000 （ 7） 30 000 本期增加發(fā)生額 400 000 本期減少發(fā)生額 190 000 期末余額 510 000 借 應付賬款 貸 （ 2） 50 000 期初余額 80 000 （ 5） 20 000 （ 6） 5 000 （ 7） 10 000 本期減少發(fā)生額 80 000 本期增加發(fā)生額 5 000 期末余額 5 000 注意： 兩類不同性質賬戶的結構及其余額的計算方法 。 會計賬戶 資產(chǎn)類 負債類 所有者 權益類 資產(chǎn) = 負債 + 所有者權益 會計要素 短期借款 應付賬款
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