高級會計學(xué)考前復(fù)習(xí)題(參考版)
2025-04-28 13:07本頁面
【正文】 能干的人，不在情緒上計較，只在做事上認真；無能的人！不在做事上認真，只在情緒上計較。什么是奮斗？奮斗就是每天很難，可一年一年卻越來越容易。（4）借：所得稅費用 1 962遞延所得稅負債 19貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅 1 980遞延所得稅資產(chǎn) 1寧可累死在路上，也不能閑死在家里！寧可去碰壁，也不能面壁。大海公司2007年應(yīng)確認的遞延所得稅=－19－（－1）=－18萬元。大海公司2007年應(yīng)確認的遞延所得稅資產(chǎn)=（66247。（3）大海公司2007年應(yīng)確認的遞延所得稅負債=（99247。④預(yù)計負債的賬面價值=1 000萬元，計稅基礎(chǔ)=1 000萬元。20=1 140萬元。②固定資產(chǎn)賬面價值=1 200－1 200247。（4）編制大海公司2007年確認所得稅費用相關(guān)會計分錄。要求：（1）根據(jù)上述交易或事項，填列大海公司2007年12月31日暫時性差異計算表 （2）計算大海公司2007年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅。②大海公司上述交易或事項均按照企業(yè)會計準則的規(guī)定進行了處理。稅法規(guī)定，企業(yè)為其他單位債務(wù)提供擔保發(fā)生的損失不允許在稅前扣除。12月31日，該訴訟尚未審結(jié)。假定稅法規(guī)定，交易性金融資產(chǎn)持有期間公允價值變動金額不計入應(yīng)納稅所得額，待出售時一并計入應(yīng)納稅所得額。大海公司將該股票作為交易性金融資產(chǎn)核算。稅法規(guī)定，企業(yè)違反國家法規(guī)所支付的罰款不允許在稅前扣除。假定大海公司該設(shè)備預(yù)計凈殘值和采用的折舊方法符合稅法規(guī)定。大海公司預(yù)計該設(shè)備使用年限為10年，預(yù)計凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊。（2）2006年12月l5日，大海公司購入一項管理用設(shè)備，支付購買價款、運輸費、安裝費等共計1 200萬元。大海公司將該國債作為持有至到期投資核算。該公司2007年利潤總額為4 960萬元，涉及所得稅會計的交易或事項如下：（1）2007年1月1日，以2 000萬元自證券市場購入當日發(fā)行的一項3年期到期還本付息國債。（金額單位用萬元表示）解答:事項（1）屬于調(diào)整事項借：以前年度損益調(diào)整 1 000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 170貸：以前年度損益調(diào)整 10其他應(yīng)付款 1 160借：其他應(yīng)付款 1 160貸：銀行存款 1 160借：庫存商品 750貸：以前年度損益調(diào)整 750事項（2）不屬于調(diào)整事項事項（3）屬于調(diào)整事項借：以前年度損益調(diào)整 60貸：預(yù)計負債 60將以前年度損益調(diào)整轉(zhuǎn)入利潤分配借：利潤分配未分配利潤 300貸：以前年度損益調(diào)整
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