【正文】 （三）本《 實(shí)施細(xì)則》 自發(fā)布之日起施行。 十四、其他 （一）本《 實(shí)施細(xì)則》 由山東省農(nóng)村信用社聯(lián)合社負(fù)責(zé)解釋和修改。原則上信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類偏離度應(yīng)控制在1 ％以內(nèi)，對(duì)偏離度超過3 ％的法人機(jī)構(gòu)在地市范圍內(nèi)進(jìn)行通報(bào)，并取消相關(guān)高管人員和單位年度評(píng)選優(yōu)秀、先進(jìn)集體資格，同時(shí)對(duì)其理事長（董事長）、主任（行長）、分管主任（行長）年度考評(píng)認(rèn)定為不稱職，取消其任上一級(jí)別高管人員的提名資格；對(duì)風(fēng)險(xiǎn)分類偏離度超過3 ％且半年內(nèi)整改仍不達(dá)標(biāo)或偏離度超過5 ％的法人機(jī)構(gòu)，責(zé)令其理事長（董事長）、主任（行長）、分管主任（行長）辭職。對(duì)信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類真實(shí)程度檢查后被確認(rèn)為嚴(yán)重失真的，被查單位須及時(shí)進(jìn)行整改，對(duì)所有信貸資產(chǎn)進(jìn)行重新分類認(rèn)定。( 2 ）檢查認(rèn)定的不良貸款率與上報(bào)統(tǒng)計(jì)報(bào)表反映的不良貸款率的偏離在1 一3 個(gè)百分點(diǎn)（含）之間的，為不夠真實(shí)。 偏離度一檢查認(rèn)定不良率與賬面不良率之差 3 ．檢查結(jié)果的認(rèn)定。( 6 ）內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類過程和結(jié)果進(jìn)行審監(jiān)督情況。( 4 ）根據(jù)信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類結(jié)果制定的不良信貸資產(chǎn)控制和清收盤活計(jì)劃及實(shí)施情況。( 2 ）信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類方法和程序的執(zhí)行情況。省聯(lián)社、辦事處（市聯(lián)社）不定期組織抽查或飛行檢查。法人機(jī)構(gòu)要定期不定期組織對(duì)轄內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)分類的檢查，可采取專項(xiàng)檢查或與信貸檢查、審計(jì)檢查、飛行檢查相結(jié)合等方式進(jìn)行，但每年至少要組織一次全面的風(fēng)險(xiǎn)分類真實(shí)性（偏離度）檢查。（四）根據(jù)信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類的要求，合理確定考核指標(biāo)，重點(diǎn)關(guān)注分類信息的全面性、分類程序的嚴(yán)密性、分類標(biāo)準(zhǔn)的審慎性、分類結(jié)果的準(zhǔn)確性等，對(duì)責(zé)任人進(jìn)行嚴(yán)格考核，并根據(jù)信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類的結(jié)果制定切實(shí)可行的不良信貸資產(chǎn)控制和清收盤活計(jì)劃。法人機(jī)構(gòu)每季度要匯總轄內(nèi)分類結(jié)果，形成信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類季報(bào)，按要求逐級(jí)上報(bào)辦事處（市聯(lián)社）、省聯(lián)社和當(dāng)?shù)乇O(jiān)管部門。對(duì)于信貸資產(chǎn)形態(tài)發(fā)生變化的，按本《 實(shí)施細(xì)則》 規(guī)定的操作程序，逐筆審核、認(rèn)定、調(diào)整信貸資產(chǎn)類別。各級(jí)信貸人員要隨時(shí)監(jiān)測、分析經(jīng)辦貸款的風(fēng)險(xiǎn)情況，認(rèn)真收集與貸款有關(guān)信息，及時(shí)補(bǔ)充信貸檔案，并及時(shí)向本單位負(fù)責(zé)人提出調(diào)整形態(tài)發(fā)生變化的貸款類別的建議。（一）法人機(jī)構(gòu)理事長（董事長）為信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類工作的第一責(zé)任人，并將責(zé)任層層落實(shí)到經(jīng)辦機(jī)構(gòu)和責(zé)任人，做到人員落實(shí)、任務(wù)落實(shí)、措施落實(shí)。法人機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)以派駐信貸員、定期現(xiàn)場審查、不定期回訪等方式指定專人負(fù)責(zé)，以了解、分析、監(jiān)測借款人經(jīng)營情況、財(cái)務(wù)狀況以及其他非財(cái)務(wù)信息。在此基礎(chǔ)上，重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)企事業(yè)單位貸款客戶經(jīng)營信息的管理。自然人一般農(nóng)戶貸款和自然人其他貸款檔案按照省聯(lián)社有關(guān)農(nóng)戶、個(gè)體工商戶貸款暫行辦法及其操作規(guī)程的要求建立。5 ．借款人還款記錄和催款通知。3 ．重要文件，包括：( 1 ）借款人的貸款申請(qǐng)；( 2 ）信貸調(diào)查報(bào)告和審批文件，包括長期貸款的可行性分析報(bào)告、立項(xiàng)文件、批準(zhǔn)文件、環(huán)評(píng)文件等；( 3 ）貸款合同、授信額度或授信書；( 4 ）貸款擔(dān)保的法律性文件，包括抵質(zhì)押合同、保證書、抵押品評(píng)估報(bào)告、財(cái)產(chǎn)所有權(quán)證等；( 5 ）借款人還款計(jì)劃或還款承諾。包括：A ．影響授信償還可能性的各類風(fēng)險(xiǎn)因素分析；B ．防范風(fēng)險(xiǎn)的具體措施；C ．上一期分類時(shí)提出的風(fēng)險(xiǎn)防范化解措施的落實(shí)情況。F 一個(gè)債務(wù)人有多筆貸款的，應(yīng)在借款人背景材料中逐筆說明。 C ．授信協(xié)議簽訂和客戶支用情況；D ．授信業(yè)務(wù)的擔(dān)保情況（包括擔(dān)保有效性情況、保證人擔(dān)保能力的進(jìn)一步分析，抵質(zhì)押物價(jià)值變動(dòng)情況）。企事業(yè)單位貸款檔案應(yīng)主要包括以下基本內(nèi)容： 1 ．客戶的《 分類工作底稿》 ：( 1 ）客戶背景資料，包括：A ．借款人的名稱、營業(yè)執(zhí)照、貸款卡及企業(yè)信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫的流水賬單、銀行分戶賬流水賬單、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證、特殊行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營許可證、企業(yè)章程、法定代表人身份有效證明、驗(yàn)資報(bào)告、產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)等；B ．組織結(jié)構(gòu)、業(yè)主和高級(jí)管理人員的情況，職工人數(shù)以及附屬機(jī)構(gòu)的情況；C ．借款人的經(jīng)營歷史、信用評(píng)級(jí)，以及保證人的基本情況。 十二、風(fēng)險(xiǎn)分類檔案及信貸資產(chǎn)信息的管理 （一）風(fēng)險(xiǎn)分類檔案資料建立和完善風(fēng)險(xiǎn)分類檔案管理制度，為每一個(gè)借款人建立完整的檔案。（三）限制性條件。（二）實(shí)行權(quán)限管理。 十一、風(fēng)險(xiǎn)分類的系統(tǒng)管理 依靠信貸管理系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)分類的數(shù)據(jù)收集、分析和查詢，并實(shí)現(xiàn)以下功能：（一）系統(tǒng)自動(dòng)分類。 上報(bào)資料包括：《 大額自然人貸款損失類認(rèn)定申報(bào)、審批表》 （附件8 ）或《 大額企事業(yè)單位貸款損失類認(rèn)定申報(bào)、審批表》 （附件9 ）、《 自然人其他貸款分類認(rèn)定表》 、《 企事業(yè)單位貸款分類認(rèn)定表》 、《 分類工作底稿》 ，同時(shí)附報(bào)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、辦事處或市聯(lián)社的分類認(rèn)定報(bào)告。 （二）損失類貸款管理。同時(shí)須按照內(nèi)部責(zé)任追究制度進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定，對(duì)不符合盡職免責(zé)條件的責(zé)任人員進(jìn)行責(zé)任追究。3 、信貸資產(chǎn)類別在正常類之間（正常和關(guān)注之間）或不良類之間（次級(jí)、可疑和損失之間）發(fā)生上下遷徙的，原則上單戶金額不足100 萬元由經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的貸款分類小組進(jìn)行認(rèn)定，法人機(jī)構(gòu)可根據(jù)實(shí)際，適當(dāng)降低授權(quán)額度；單戶金額超過100 萬元（含）須撰寫分類認(rèn)定報(bào)告，詳細(xì)說明貸款風(fēng)險(xiǎn)狀況變化和遷徙理由，由風(fēng)險(xiǎn)管理部門和風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)按照規(guī)定權(quán)限確定分類結(jié)果。 十、風(fēng)險(xiǎn)分類的管理 （一）分類結(jié)果遷徙的管理1 、信貸資產(chǎn)類別遷徙分為向上遷徙（由下一級(jí)調(diào)至上一級(jí)）和向下遷徙（由上一級(jí)調(diào)至下一級(jí)的），包括以下情形：一是對(duì)于沒有結(jié)清的信貸資產(chǎn)進(jìn)行季度認(rèn)定，本期分類結(jié)果與上期分類結(jié)果相比遷徙；二是對(duì)于借新還舊的信貸資產(chǎn)，在辦理完成新手續(xù)進(jìn)行首次認(rèn)定，本期分類結(jié)果與已經(jīng)結(jié)清的舊貸款分類結(jié)果比較發(fā)生遷徙。3 ．確定分類結(jié)果法人機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理部門按照規(guī)定權(quán)限負(fù)責(zé)轄內(nèi)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)上報(bào)分類結(jié)果的最終認(rèn)定工作，并對(duì)須報(bào)經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)認(rèn)定的貸款提出分類意見。本期初分結(jié)果與上期分類結(jié)果有變動(dòng)的，應(yīng)撰寫分類認(rèn)定報(bào)告，詳細(xì)書面說明。( 2 ）十級(jí)分類初分。③ 自然人其他貸款、微型企業(yè)和小企業(yè)貸款由經(jīng)辦機(jī)構(gòu)信貸人員逐筆填寫《 自然人其他貸款分類認(rèn)定表》 （附件4 ）或《 小企業(yè)貸款分類認(rèn)定表》 （附件5 ）、《 微型企業(yè)貸款分類認(rèn)定表》 （附件6 ) ，據(jù)此直接按照本《 實(shí)施細(xì)則》 確定初分結(jié)果。1 ．初分( 1 ）五級(jí)分類初分① 企事業(yè)單位貸款由經(jīng)辦機(jī)構(gòu)信貸人員對(duì)借款人財(cái)務(wù)、現(xiàn)金流量、擔(dān)保、非財(cái)務(wù)等因素進(jìn)行定量和定性分析后，對(duì)符合損失類條件和單筆金額超過一定額度的非損失類信貸資產(chǎn)，撰寫《 分類工作底稿》 （附件1 ) ，并將有關(guān)信息隨時(shí)記錄在《 企事業(yè)單位貸款分類認(rèn)定表》 （附件2 ）中，確定初分結(jié)果。季度內(nèi)，加強(qiáng)對(duì)信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)狀況的監(jiān)測，分類要素發(fā)生變化影響分類結(jié)果的，要隨時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)類別。每季要對(duì)所有有余額的信貸資產(chǎn)進(jìn)行一次集中認(rèn)定（其中季度末月下旬辦理的信貸業(yè)務(wù)，分類要素未發(fā)生變化的，可依照首次分類時(shí)認(rèn)定的分類結(jié)果，不需重新認(rèn)定）。信貸業(yè)務(wù)辦理后，信貸人員要及時(shí)填寫分類認(rèn)定表，根據(jù)最終審批意見填寫分類結(jié)果（違反制度規(guī)定、未按規(guī)定程序辦理的信貸業(yè)務(wù)，分類結(jié)果要下調(diào)一級(jí)）, 當(dāng)月辦理的信貸業(yè)務(wù)當(dāng)月底完成分類認(rèn)定。1 ．首次認(rèn)定。 九、風(fēng)險(xiǎn)分類的程序 （一）信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類要與信貸管理工作緊密結(jié)合，分類工作要貫穿于每筆信貸業(yè)務(wù)的全過程。法人機(jī)構(gòu)辦理信貸業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)、網(wǎng)點(diǎn)以及業(yè)務(wù)部門（以下統(tǒng)稱經(jīng)辦機(jī)構(gòu)）要成立貸款分類小組（信貸專管員應(yīng)為分類小組成員），按照授權(quán)對(duì)貸款分類結(jié)果進(jìn)行認(rèn)定，并對(duì)須上報(bào)的貸款分類結(jié)果提出審核意見。風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)由理事長（董事長）直接負(fù)責(zé)，由主任（行長）以及風(fēng)險(xiǎn)管理門、公司業(yè)務(wù)、國際業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、審計(jì)、監(jiān)察等部門負(fù)責(zé)人組成。八、風(fēng)險(xiǎn)分類的認(rèn)定機(jī)構(gòu)（一）信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類工作由法人機(jī)構(gòu)組織實(shí)施，實(shí)行分級(jí)審核認(rèn)定制度，并根據(jù)自身的實(shí)際情況確定各級(jí)機(jī)構(gòu)的審核認(rèn)定權(quán)限及時(shí)限。 ( 12 ）對(duì)借款企業(yè)信貸檔案資料缺少，導(dǎo)致無法了解借款人的借款合法性、經(jīng)營狀況、固定資產(chǎn)及在建工程項(xiàng)目進(jìn)度狀況等情況時(shí)，對(duì)分類判斷造成影響的，分類結(jié)果至少下調(diào)一級(jí)。重組貸款是指借款人財(cái)務(wù)狀況惡化，或無力還款而對(duì)借款合同還款條款做出調(diào)整的貸款。重組后借款人經(jīng)營性現(xiàn)金流量確實(shí)可以滿足還款要求，并經(jīng)過6 個(gè)月觀察期后或正常分期歸還本金兩期以上、付息正常的，可不再視為重組貸款，按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行分類。 ( 9 ）需通過借新還舊，或者其他融資方式償還，至少劃為“關(guān)注2 （含）以下，為清收貸款本息、保全資產(chǎn)等目的發(fā)放的借新還舊貸款至少劃分為“次級(jí)1 （含）以下。 ( 7 ）違反國家法律法規(guī)和信貸管理的有關(guān)制度規(guī)定、未經(jīng)正常貸款審批程序而形成的信貸資產(chǎn)，至少歸為“關(guān)注2 （含）以下。 ( 5 ）集團(tuán)下屬企業(yè)，子公司和母公司關(guān)聯(lián)程度較高，母公司對(duì)子公司的控制性強(qiáng)，在分類時(shí)要對(duì)子公司與母公司分別分類，原則上子公司分類結(jié)果不得高于母公司（子公司貸款有足值、易變現(xiàn)抵（質(zhì)）押品的，不在此限）；子公司在財(cái)務(wù)、經(jīng)營上有高度自主性和獨(dú)立性，可直接分類。 ( 4 ）社（銀）團(tuán)貸款原則上由代理行（社）進(jìn)行分類認(rèn)定，參與行社參考并進(jìn)行認(rèn)定，分類結(jié)果原則上一致，不一致的應(yīng)召開社團(tuán)會(huì)議協(xié)商確定。各方面情況正常，預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益可以實(shí)現(xiàn)的，可歸為“正常1 ”或“正常2 ；出現(xiàn)了重大不利于貸款償還因素的，最高劃為“關(guān)注3 （含）。5 ．特殊規(guī)定 對(duì)于低風(fēng)險(xiǎn)授信業(yè)務(wù)、重組貸款等符合特別規(guī)定情形的，遵從特別規(guī)定進(jìn)行分類： ( 1 ）凡符合低風(fēng)險(xiǎn)的授信業(yè)務(wù)，如全額存單質(zhì)押、全額憑證式國債質(zhì)押、金融債質(zhì)押、黃金質(zhì)押、全額銀行承兌匯票質(zhì)押、全額保證金項(xiàng)下授信業(yè)務(wù)、銀票貼現(xiàn)、銀行保證、中國出口信用擔(dān)保公司擔(dān)保的貸款，授信業(yè)務(wù)逾期未超過90 天，操作手續(xù)合法合規(guī)，可劃為“正常3 ；否則要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)程度至少分為“關(guān)注2 （含）以下（如出現(xiàn)項(xiàng)目嚴(yán)重超支、設(shè)計(jì)變更、建設(shè)工期延長、資本金不能按時(shí)足額到位等）。對(duì)表外信貸資產(chǎn)分類時(shí)，要將客戶近期表內(nèi)信貸資產(chǎn)分類情況作為重要參考依據(jù)。② 符合“一般企業(yè)”規(guī)定的被認(rèn)定為損失類條件之一的貸款。④ 表外業(yè)務(wù)墊款91 天（含）以上。② 被分類的信貸資產(chǎn)為保證貸款的，貸款本金或利息逾期的天數(shù)為181 （含）以上，360 天以下?；虮硗鈽I(yè)務(wù)墊款31 天至90 天。② 被分類的信貸資產(chǎn)為保證貸款的，貸款本金或利息逾期的天數(shù)為91 （含）以上，180 天以下?；虮硗鈽I(yè)務(wù)墊款30 天以內(nèi)。( 5 ）下列情況劃入關(guān)注2 : 被分類的信貸資產(chǎn)為保證、抵押貸款的，貸款本金或利息逾期的天數(shù)為31 天（含）以上，90 天以下。③ 借款人經(jīng)營管理狀況正常，如被分類的信貸資產(chǎn)為低風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保貸款的，貸款本金或利息逾期的天數(shù)在90 天以內(nèi)。( 3 ）有下列情況之一的劃入正常3 : ① 借款人經(jīng)營管理狀況正常，按時(shí)還本付息，被分類的信貸資產(chǎn)屬于以上述資產(chǎn)外的其他資產(chǎn)進(jìn)行抵（質(zhì)）押擔(dān)保的貸一33 一款、保證貸款和信用貸款。( 1 ）下列情況劃入正常1 : 借款人經(jīng)營狀況良好，按時(shí)還本付息，被分類的信貸資產(chǎn)為出讓土地的房地產(chǎn)抵押貸款或低風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保貸款。② 借款人無力償還貸款，即使處置抵（質(zhì)）押物或向擔(dān)保人追償也