【正文】 （報告中相關(guān)內(nèi)容涉密的，應(yīng)在相關(guān)段落后用括號標(biāo)注密級，并在報告結(jié)尾注明“除已標(biāo)明的涉密內(nèi)容外，本報告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告”。]對本次審計(jì)調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的問題，請***（被調(diào)查單位）自收到本報告之日起**日（審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)具體情況確定）內(nèi)，將整改情況書面報告***（審計(jì)機(jī)關(guān)全稱或者規(guī)范簡稱）。4．審計(jì)調(diào)查建議的對象一般為被調(diào)查單位。2．只針對審計(jì)調(diào)查報告反映的問題提出審計(jì)調(diào)查建議，審計(jì)調(diào)查建議與反映問題的順序基本一致。]四、審計(jì)調(diào)查建議************************************************************************************************************************。7．對社會審計(jì)機(jī)構(gòu)相關(guān)審計(jì)報告核查過程中發(fā)現(xiàn)的問題，可以在本部分表述，或者另列一類“其他需要研究關(guān)注的問題”予以反映。5．在引用法律和法規(guī)時，一般應(yīng)列明文件名稱、具體條款號及條款內(nèi)容；在引用規(guī)章和規(guī)范性文件時，一般應(yīng)列明發(fā)文單位、文件名稱、發(fā)文號、具體條款號及條款內(nèi)容。4．每類問題一般應(yīng)列有小標(biāo)題。如果分析原因的篇幅較長，可以單列“產(chǎn)生問題的主要原因”，放在“審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題”部分之后予以反映。2．對審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問題，一般應(yīng)當(dāng)分析原因。[說明：1．本部分重點(diǎn)反映審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的政策、體制、制度及其執(zhí)行中存在的問題，應(yīng)表述問題事實(shí)、標(biāo)準(zhǔn)、原因及其影響，一般情況下，還應(yīng)當(dāng)提出整改建議，有明確法規(guī)依據(jù)的應(yīng)當(dāng)引用具體的定性法規(guī)內(nèi)容。5．評價用語要準(zhǔn)確、適當(dāng)，以寫實(shí)為主。3．只對審計(jì)調(diào)查的事項(xiàng)發(fā)表評價意見，對審計(jì)調(diào)查過程中未涉及、審計(jì)證據(jù)不充分、評價依據(jù)或者標(biāo)準(zhǔn)不明確以及超越審計(jì)職責(zé)范圍的事項(xiàng)，不發(fā)表評價意見。[說明：1．本部分應(yīng)圍繞審計(jì)調(diào)查目標(biāo)對被調(diào)查事項(xiàng)作出評價，主要評價與被調(diào)查事項(xiàng)相關(guān)的政策和制度執(zhí)行效果，也可評價相關(guān)財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)、合法、效益情況。3．如果引用的數(shù)據(jù)未經(jīng)審計(jì)調(diào)查核實(shí)，應(yīng)當(dāng)注明來源。[說明：1．本部分簡要表述被調(diào)查事項(xiàng)的背景信息，如被調(diào)查事項(xiàng)的管理體制、相關(guān)業(yè)務(wù)活動及其目標(biāo)、相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、適用的績效評價標(biāo)準(zhǔn)等。2．被審計(jì)單位作出書面承諾的，應(yīng)注明。***（審計(jì)機(jī)關(guān)全稱或者規(guī)范簡稱）的責(zé)任是依法獨(dú)立實(shí)施專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查并出具專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報告。寫全稱時還應(yīng)注明“以下簡稱****”）****（審計(jì)通知書列明的審計(jì)調(diào)查范圍）進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，****（根據(jù)需要可簡要列明審計(jì)調(diào)查重點(diǎn)），對重要事項(xiàng)進(jìn)行了必要的延伸和追溯。）[說明：經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、跟蹤審計(jì)等對審計(jì)報告有特殊要求的，按照相關(guān)要求辦理。本報告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。如果需要被審計(jì)單位和其他有關(guān)單位共同整改的，應(yīng)建議被審計(jì)單位商有關(guān)單位共同研究解決。3．審計(jì)建議應(yīng)具有可操作性，便于被審計(jì)單位和其他有關(guān)單位采納。[說明：1．應(yīng)圍繞審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題，提出有針對性的建議。9．對社會審計(jì)機(jī)構(gòu)相關(guān)審計(jì)報告核查過程中發(fā)現(xiàn)的問題以及其他需要研究關(guān)注的問題，根據(jù)情況可以在本部分表述，或者另列一類“其他需要研究關(guān)注的問題”予以反映。對相關(guān)問題的移送處理意見一般表述為“此問題***已（將）移送*******處理”。6．在引用法律和法規(guī)時，一般應(yīng)列明文件名稱、具體條款號及條款內(nèi)容；在引用規(guī)章和規(guī)范性文件時，一般應(yīng)列明發(fā)文單位、文件名稱、發(fā)文號、具體條款號及條款內(nèi)容。5．每類問題一般應(yīng)列有小標(biāo)題。4．審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)合理歸類，按照重要性原則排序。3．依法需要移送的問題也應(yīng)在本部分反映，但涉嫌犯罪等不宜讓被審計(jì)單位知悉的事項(xiàng)除外。[說明：1．此部分反映的問題主要包括審計(jì)發(fā)現(xiàn)的被審計(jì)單位違反國家規(guī)定的財(cái)政收支財(cái)務(wù)收支問題、影響績效的突出問題、內(nèi)部控制和信息系統(tǒng)重大缺陷等。6．審計(jì)評價用語要準(zhǔn)確、適當(dāng)，以寫實(shí)為主。4．審計(jì)評價意見不能與審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題相矛盾。2．本部分既包括正面評價，也包括對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題的簡要概括。]二、審計(jì)評價意見審計(jì)結(jié)果表明，*********************************************************************************************************************************。2．本部分反映的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)與項(xiàng)目審計(jì)目標(biāo)密切相關(guān)。]一、被審計(jì)單位基本情況***********************************************************************************************。2．被審計(jì)單位作出書面承諾的，應(yīng)注明。***（審計(jì)機(jī)關(guān)全稱或者規(guī)范簡稱）的責(zé)任是依法獨(dú)立實(shí)施審計(jì)并出具審計(jì)報告。寫全稱時還應(yīng)注明“以下簡稱****”）****（審計(jì)范圍）進(jìn)行了審計(jì)，****（根據(jù)需要可簡要列明審計(jì)重點(diǎn)），對重要事項(xiàng)進(jìn)行了必要的延伸和追溯。4．對省（市）審計(jì)廳（局）采取封存措施不服的，應(yīng)當(dāng)按照行政訴訟法的規(guī)定向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)所在地基層人民法院提起行政訴訟。2．指定被審計(jì)單位負(fù)責(zé)保管的，還應(yīng)在第一段寫明：存放封存資料、資產(chǎn)的設(shè)備（或者設(shè)施）由你單位負(fù)責(zé)保管（或者看管），未經(jīng)我廳（局）批準(zhǔn)，不得擅自啟封。如果對本通知不服，可以在本通知送達(dá)之日起60日內(nèi)，向******申請行政復(fù)議；或者在本通知送達(dá)之日起三個月內(nèi)，向******提起行政訴訟。 附：存款人姓名： 開戶金融機(jī)構(gòu)名稱： 賬號或者存款人身份證件號碼： 查詢內(nèi)容：查詢?nèi)耍海▽徲?jì)機(jī)關(guān)印章） ****年**月**日ｘｘｘｘ（審計(jì)機(jī)關(guān)全稱）封 存 通 知 書*審**封〔20**〕**號 簽發(fā)人： ：根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第三十四條和《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》第三十二條的規(guī)定，我廳（局）決定自**** 年**月**日至**** 年**月**日，對你單位的****（詳見封存清單）予以封存。]ｘｘｘｘ（審計(jì)機(jī)關(guān)全稱）協(xié)助查詢個人存款通知書*審**查〔20**〕**號 簽發(fā)人： ： 我廳（局）在對****（被審計(jì)對象）進(jìn)行審計(jì)（專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查）過程中，根據(jù)相關(guān)證據(jù)，發(fā)現(xiàn)****（單位）以個人名義在你****存儲公款。現(xiàn)根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第三十三條的規(guī)定，由我廳（局）（或者委托****）對該賬戶進(jìn)行查詢，請予協(xié)助、配合，并提供有關(guān)資料。9．審計(jì)通知書（其他文書也照此辦理）發(fā)文字號中應(yīng)包括單位代字，序號采取全年統(tǒng)一編號，例如：皖審財(cái)通〔2014〕1號。7．經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、跟蹤審計(jì)對審計(jì)通知書有特殊要求的，按照相關(guān)要求辦理。5．審計(jì)組副組長和主審為可選項(xiàng)，根據(jù)實(shí)際情況填寫；審計(jì)組成員人數(shù)較多或者可能有調(diào)整時，可僅列出部分成員并以“等”字結(jié)尾。3．審計(jì)通知書及其他審計(jì)文書中所稱“我廳（局）”是指省審計(jì)廳、市（縣、市、區(qū)）審計(jì)局。審計(jì)組組長：***審計(jì)組副組長：***審計(jì)組成員：***（主審） *** *** *** 廉政監(jiān)督員：***附件：1．審計(jì)公示2．承諾書3．被審計(jì)單位提供資料告知書 （審計(jì)機(jī)關(guān)印章） ****年**月**日[說明：1．審計(jì)通知書的主送單位為被審計(jì)（調(diào)查）單位，抄送單位根據(jù)情況可填寫與被審計(jì)（調(diào)查）事項(xiàng)相關(guān)的其他部門。附件：1．主要審計(jì)文書參考格式2．主要審計(jì)文本參考格式附件1主要審計(jì)文書參考格式1．審計(jì)通知書（☆）2．協(xié)助查詢單位賬戶通知書（☆）3．協(xié)助查詢個人存款通知書（☆）4．封存通知書（☆）5．審計(jì)報告（☆）6．專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報告（☆）7．審計(jì)報告征求意見書（☆）8．審計(jì)決定書（☆）9．審計(jì)移送處理書（☆）10．審計(jì)處罰決定書（☆）11．審計(jì)告知書12．審計(jì)結(jié)果公告ｘｘｘｘ（審計(jì)機(jī)關(guān)全稱）審 計(jì) 通 知 書*審?fù)ā?0**〕**號****（審計(jì)機(jī)關(guān)名稱）對****（項(xiàng)目名稱）進(jìn)行審計(jì)（專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查）的通知****（主送單位全稱或者規(guī)范簡稱） ：根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第****條的規(guī)定，我廳（局）決定派出審計(jì)組，自20**年**月**日起，對你單位****進(jìn)行審計(jì)（專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查），必要時將追溯到相關(guān)年度或者延伸審計(jì)（調(diào)查）有關(guān)單位。第一百二十六條 本辦法自2015年1月1日起施行。社會審計(jì)機(jī)構(gòu)接受委托實(shí)施審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)項(xiàng)目的，遵照本辦法有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。附件1和附件2審計(jì)業(yè)務(wù)文書和文本參考格式正文中，用斜體字標(biāo)注的內(nèi)容為說明性或者選擇性內(nèi)容，使用時應(yīng)當(dāng)注意區(qū)分。第一百二十三條 本辦法附件1和附件2審計(jì)業(yè)務(wù)文書和文本參考格式中帶“（☆）”的，為省廳根據(jù)審計(jì)署的主要審計(jì)業(yè)務(wù)文書種類和參考格式，結(jié)合安徽審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)際形成的統(tǒng)一規(guī)范，各級審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行。第七章 附 則第一百二十二條 審計(jì)項(xiàng)目檔案實(shí)行審計(jì)組組長負(fù)責(zé)制。第一百二十一條 審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量責(zé)任人是審計(jì)機(jī)關(guān)外聘人員的，由人事教育部門、監(jiān)察部門負(fù)責(zé)移送原單位或者有處理權(quán)的單位進(jìn)行處理，處理結(jié)果記入審計(jì)機(jī)關(guān)外聘人員管理檔案。在審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量責(zé)任的調(diào)查、認(rèn)定過程中，審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量責(zé)任人有陳述和申辯的權(quán)利，相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)認(rèn)真聽取相關(guān)責(zé)任人的陳述和申辯。第一百一十九條 審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量責(zé)任人有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)從重處理：（一）故意隱瞞重大審計(jì)事項(xiàng)的；（二）濫用職權(quán)、玩忽職守，徇私舞弊，情節(jié)嚴(yán)重的；（三）兩次或者兩次以上發(fā)生同類型過錯行為的；（四）對審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量責(zé)任追究工作設(shè)置障礙，堅(jiān)持錯誤，拒不改正的；（五）依法應(yīng)當(dāng)從重處理的其他情形。因?qū)徲?jì)項(xiàng)目質(zhì)量責(zé)任需要對責(zé)任人給予行政處分的，依照《中華人民共和國審計(jì)法》、《中華人民共和國公務(wù)員法》及其他相關(guān)規(guī)定辦理。第一百一十七條 審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)審定審計(jì)項(xiàng)目目標(biāo)、范圍和審計(jì)資源的配置，指導(dǎo)和監(jiān)督檢查審計(jì)工作，審核審計(jì)實(shí)施方案以及審計(jì)結(jié)果類文書和審計(jì)信息，并對下列事項(xiàng)承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任：（一）對業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人請示的問題未及時采取適當(dāng)措施導(dǎo)致出現(xiàn)嚴(yán)重問題的；（二）審核審計(jì)結(jié)果類文書未發(fā)現(xiàn)存在的重大問題的；（三）審核意見不正確的。第一百一十五條 審計(jì)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)適時督導(dǎo)審計(jì)組的工作，指導(dǎo)重大審計(jì)事項(xiàng)的查證落實(shí)，審查、復(fù)核審計(jì)實(shí)施方案、審計(jì)結(jié)果類文書、重要事項(xiàng)的審計(jì)證據(jù)等審計(jì)項(xiàng)目材料，主持召開審計(jì)現(xiàn)場會議，按時復(fù)核上傳數(shù)據(jù)包，及時發(fā)現(xiàn)、糾正、解決審計(jì)組工作中存在的重要問題，并對下列事項(xiàng)承擔(dān)管理責(zé)任：（一）對審計(jì)組請示的問題未及時采取適當(dāng)措施導(dǎo)致出現(xiàn)嚴(yán)重后果的；（二）對重大審計(jì)事項(xiàng)查證指導(dǎo)不力的；（三）復(fù)核未發(fā)現(xiàn)審計(jì)結(jié)果類文書及審計(jì)項(xiàng)目材料中存在的重大問題的；（四）復(fù)核意見不正確的；（五）要求審計(jì)組不在審計(jì)結(jié)果類文書中反映重大問題的；（六）對統(tǒng)一組織審計(jì)項(xiàng)目的匯總審計(jì)結(jié)果出現(xiàn)重大錯誤、造成嚴(yán)重不良影響的。根據(jù)工作需要，審計(jì)組組長將其工作職責(zé)委托給主審或者審計(jì)組其他成員的，仍應(yīng)當(dāng)對委托事項(xiàng)承擔(dān)責(zé)任。第一百一十四條 審計(jì)組組長負(fù)責(zé)按照分工完成審計(jì)任務(wù)，組織審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施，編制審計(jì)實(shí)施方案、審計(jì)結(jié)果類文書，審核審計(jì)記錄和審計(jì)證據(jù)，檢查工作進(jìn)度，按時匯總審計(jì)情況并上傳數(shù)據(jù)包。領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，是指對審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量負(fù)有監(jiān)督、管理和審定等職責(zé)的分管領(lǐng)導(dǎo)因故意或者過失未能發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。管理責(zé)任，是指對審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量負(fù)有組織、指導(dǎo)、審核、復(fù)核等管理職責(zé)的相關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、審計(jì)組組長因故意或者過失未能發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。第一百一十二條 審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量責(zé)任人在執(zhí)行審計(jì)項(xiàng)目過程中，因故意或者過失，違反審計(jì)法律、法規(guī)、準(zhǔn)則等相關(guān)規(guī)定，依法應(yīng)當(dāng)承擔(dān)直接責(zé)任、管理責(zé)任、審理責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第一百一十條 相關(guān)責(zé)任部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)會議紀(jì)要，對審計(jì)結(jié)果文書進(jìn)行修改，按電子公文起草簽批程序流轉(zhuǎn)傳遞，報送審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人簽發(fā)；對審計(jì)項(xiàng)目組織實(shí)施等其他情況，按照審計(jì)業(yè)務(wù)會議紀(jì)要的要求嚴(yán)格執(zhí)行。法規(guī)（審理）部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)會議決議起草業(yè)務(wù)會議紀(jì)要，在會議結(jié)束后2個工作日內(nèi)提請業(yè)務(wù)會議主持人審定、簽發(fā)。會議材料由會議研究事項(xiàng)涉及的相關(guān)部門，在會議召開前2個工作日內(nèi)送達(dá)參會的各有關(guān)部門和人員。審計(jì)業(yè)務(wù)會議由受指定人主持的，應(yīng)當(dāng)及時向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)人匯報會議情況。第一百零七條 審計(jì)業(yè)務(wù)會議由審計(jì)機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)人或指定的其他負(fù)責(zé)同志主持，參加人員包括審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人，辦公室、綜合計(jì)劃、法規(guī)（審理）、審計(jì)組所在業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人,審計(jì)組組長、主審，審理人員。審計(jì)業(yè)務(wù)會議主要討論研究以下內(nèi)容：（一）重要審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)工作方案、審計(jì)實(shí)施方案； （二）審計(jì)項(xiàng)目組織實(shí)施情況；（三）審計(jì)項(xiàng)目結(jié)果情況，包括列入年度計(jì)劃的審計(jì)項(xiàng)目（含外資審計(jì)的重要項(xiàng)目，不含跟蹤審計(jì)項(xiàng)目的階段性審計(jì)結(jié)果）的審計(jì)報告、審計(jì)綜合報告、專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報告、審計(jì)結(jié)果報告、審計(jì)工作報告，審計(jì)決定書、審計(jì)移送處理書。會議記錄應(yīng)由記錄人和審計(jì)組組長簽字確認(rèn)，并作為重要管理事項(xiàng)記錄歸入審計(jì)項(xiàng)目檔案。審計(jì)組遇有上述重大事項(xiàng)時，應(yīng)及時召開會議討論研究。一般每兩天召開一次。第一百零四條 審計(jì)組在實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目過程中，應(yīng)當(dāng)建立健全審計(jì)現(xiàn)場例會制度和重大事項(xiàng)會議討論制度。會議原則上由審計(jì)組組長或者業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人主持，主要內(nèi)容是：審計(jì)組介紹審計(jì)的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、程序、審計(jì)紀(jì)律等；被審計(jì)單位介紹與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的情況，對提供資料真實(shí)性、完整性進(jìn)行承諾；審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人提出審計(jì)工作要求