某農(nóng)村信用合作聯(lián)社會(huì)計(jì)基本制度(參考版)
2025-04-21 13:46本頁(yè)面
【正文】 23 / 23。第十二章 附 則第五十六條 本會(huì)計(jì)制度未盡事宜或與上級(jí)聯(lián)社規(guī)章制度相抵觸的，按上級(jí)聯(lián)社規(guī)定執(zhí)行。在檢查中，對(duì)會(huì)計(jì)制度執(zhí)行較好的信用社和個(gè)人在100200元的額度內(nèi)進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)會(huì)計(jì)制度執(zhí)行較差的信用社和個(gè)人扣發(fā)當(dāng)季工資100200元，并限期整改。交接時(shí)雙方除要認(rèn)真核對(duì)有關(guān)帳項(xiàng)并簽章證明外，對(duì)待辦事項(xiàng)、遺留問(wèn)題均應(yīng)交待清楚。會(huì)計(jì)人員、會(huì)計(jì)主管或內(nèi)勤主任短期離崗，必須有人代理其工作。（3）實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，從事該項(xiàng)工作的移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊(cè)中列明會(huì)計(jì)軟件及密碼、會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤(磁帶)及有關(guān)資料、實(shí)物等。（2）會(huì)計(jì)人員的交接。移交清單包括：①、交接日總帳各科目余額表；②、會(huì)計(jì)檔案移交表；③、移交清單要列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)部門保管的印章、密押(機(jī))、規(guī)章制度、檔案文件、資料及應(yīng)交的其他物件等；④、交接工作書(shū)面說(shuō)明。（1）會(huì)計(jì)主管的交接。縣聯(lián)社會(huì)計(jì)主管的交接，由聯(lián)社分管主任負(fù)責(zé)監(jiān)交；信用社內(nèi)勤主任或會(huì)計(jì)主管的交接，由主任會(huì)同管轄聯(lián)社會(huì)計(jì)主管或指定人員監(jiān)交；會(huì)計(jì)員的交接，由內(nèi)勤主任或會(huì)計(jì)師主管監(jiān)交。監(jiān)交人員對(duì)交接工作負(fù)全面責(zé)任，如事后發(fā)現(xiàn)交接不清，除追究移交人員責(zé)任外，監(jiān)交人員應(yīng)負(fù)連帶責(zé)任。第五十四條、會(huì)計(jì)工作與會(huì)計(jì)人員的交接。（3）會(huì)計(jì)人員的任用應(yīng)堅(jiān)持回避制度。（1）會(huì)計(jì)人員的配備要保證質(zhì)量，建立業(yè)務(wù)培訓(xùn)和上崗考核制度不適宜擔(dān)任會(huì)計(jì)工作的人員，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。銷毀后，由銷毀人員、監(jiān)銷人員在銷毀清冊(cè)上簽章并報(bào)上級(jí)主管部門備案。銷毀前必須以聯(lián)社為單位造具“銷毀會(huì)計(jì)檔案清冊(cè)”。交接完畢，信用社應(yīng)留存一份移交清冊(cè)，永久保管。（1）會(huì)計(jì)檔案中除定期保管的會(huì)計(jì)檔案不作移交外，對(duì)于永久保管的會(huì)計(jì)檔案，在保管期滿后，是否移交給當(dāng)?shù)貦n案館保管，應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)貦n案部門的規(guī)定，由縣聯(lián)社和當(dāng)?shù)貦n案館協(xié)商決定。調(diào)(查)閱會(huì)計(jì)檔案的申請(qǐng)及公函，應(yīng)由經(jīng)辦人員和會(huì)計(jì)主管共同簽章，并專夾保管，以備查考。６、建立會(huì)計(jì)檔案調(diào)(查)閱登記簿，并按規(guī)定內(nèi)容做好詳細(xì)記錄，由會(huì)計(jì)主管和經(jīng)辦人員共同簽章，以備查考。４、磁介質(zhì)檔案每年翻錄一次，實(shí)行雙備份，并做好防磁、防火、防潮和防塵工作。嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，做到妥善保管，存放有序，查找方便，切實(shí)防止火燒、蟲(chóng)蛀、鼠咬、霉?fàn)€等，保證其完整無(wú)缺。１、會(huì)計(jì)檔案應(yīng)指定專人管理，管理人員調(diào)動(dòng)要辦理交接手續(xù)。① 保管15年的會(huì)計(jì)檔案：a 綜合核算和明細(xì)核算的各種帳、簿、卡；b 憑證及附件；c 信用社的月(季、半年)報(bào)表及匯總?cè)犘庞蒙绲脑?季、半年)報(bào)表；d 結(jié)算專用印章的領(lǐng)用、交接、銷毀和保管情況登記簿；② 保管5年的會(huì)計(jì)檔案：a 計(jì)算機(jī)運(yùn)行日志；b 計(jì)息科目余額表；c 轄屬網(wǎng)點(diǎn)上報(bào)的月計(jì)表、資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和決算報(bào)表（包括全部附表、決算分析資料）；d 信用社本身及匯總分社、儲(chǔ)蓄所日?qǐng)?bào)、旬報(bào)表；e 密押、代號(hào)使用和保管登記簿；f 社內(nèi)往來(lái)、聯(lián)社往來(lái)及同業(yè)往來(lái)的對(duì)帳及查詢、查復(fù)書(shū)；g 信用站的交帳清單（冊(cè)）；h 會(huì)計(jì)主管人員移交清單（冊(cè)）；i 各種不定期報(bào)表。 定期保管的會(huì)計(jì)檔案。 永久保管的檔案。會(huì)計(jì)檔案保管期限分為永久保管和定期保管兩種。會(huì)計(jì)檔案分為紙介質(zhì)和磁介質(zhì)兩種。第十章 會(huì)計(jì)檔案第五十一條、會(huì)計(jì)檔案的保管。（1）會(huì)計(jì)分析的主要內(nèi)容：① 資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益的結(jié)構(gòu)及其變化情況；② 收入、成本、費(fèi)用變動(dòng)情況；③ 損益的構(gòu)成及應(yīng)收應(yīng)付利息變動(dòng)的情況；④ 內(nèi)部資金占用情況；⑤ 各類資金的流向、流量和可用資金的利用水平情況；⑥ 結(jié)算及聯(lián)行在途資金變動(dòng)情況；⑦ 資金頭寸及備付金變動(dòng)情況；⑧ 資產(chǎn)質(zhì)量、結(jié)構(gòu)、變動(dòng)情況，資產(chǎn)流動(dòng)性狀況及各項(xiàng)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)情況；⑨ 各項(xiàng)負(fù)債的利率結(jié)構(gòu)及利率變動(dòng)態(tài)勢(shì)；⑩ 其他重要情況。（3）財(cái)務(wù)檢查，主要是檢查財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)收支計(jì)劃完成情況。（1）帳務(wù)檢查，主要是檢查會(huì)計(jì)核算是否做到合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整地記載和反映各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，達(dá)到帳帳、帳款、帳據(jù)、帳實(shí)、帳表、內(nèi)外帳務(wù)全部相符。 第四十八條、所有文件均應(yīng)備份，由專人管理，移地妥善保管。 第四十七條、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的操作人員必須經(jīng)過(guò)上崗前的業(yè)務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)。（2）一般操作人員在規(guī)定業(yè)務(wù)范圍內(nèi)負(fù)責(zé)錄入帳務(wù)數(shù)據(jù)及進(jìn)行帳務(wù)查詢。計(jì)算機(jī)操作人員分為：系統(tǒng)管理人員、一般操作人員和復(fù)核人員。（3）應(yīng)用電子計(jì)算機(jī)記帳的信用社，應(yīng)根據(jù)電子計(jì)算機(jī)處理業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，合理調(diào)整勞動(dòng)組織，明確崗位職責(zé)和業(yè)務(wù)處理權(quán)限。（2）各項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)實(shí)時(shí)處理。（1）數(shù)據(jù)輸入必須依據(jù)合法有效憑證，調(diào)整帳戶信息(包括差錯(cuò)更改)必須根據(jù)會(huì)計(jì)主管簽發(fā)的書(shū)面通知書(shū)輸入。（4）對(duì)報(bào)帳時(shí)的業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金，實(shí)行全額交回，重新領(lǐng)用的辦法。報(bào)帳時(shí)要填制報(bào)帳表由經(jīng)辦人員將各種副本帳、業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金、各項(xiàng)業(yè)務(wù)憑證、未用重要空白憑證(含作廢憑證)、報(bào)帳表帶到管轄信用社并帳。軋帳時(shí)要自行核對(duì)和試算平衡軋帳期的帳務(wù)。 第四十四條、并帳制信用社網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)核算基本要求：（1）為便于辦理日常業(yè)務(wù)，信用社網(wǎng)點(diǎn)所經(jīng)辦的業(yè)務(wù)，都要建立副本總帳、副本明細(xì)分戶帳和副本現(xiàn)金收、付登記簿。（5）信用社應(yīng)根據(jù)網(wǎng)點(diǎn)多少，配備專職或兼職的會(huì)計(jì)檢查輔導(dǎo)員，定期檢查、輔導(dǎo)信用社網(wǎng)點(diǎn)的會(huì)計(jì)、出納工作。信用社對(duì)信用社網(wǎng)點(diǎn)領(lǐng)取、使用、交回及作廢的重要空白憑證，都應(yīng)認(rèn)真履行手續(xù)，嚴(yán)格管理。超過(guò)核定的庫(kù)存現(xiàn)金(或周轉(zhuǎn)金)數(shù)額的必須及時(shí)送交信用社。達(dá)不到上述要求的原則上都要實(shí)行并帳制。第八章 信用社網(wǎng)點(diǎn)的會(huì)計(jì)工作 第四十二條、信用社網(wǎng)點(diǎn)是指信用社所轄的信用分社、儲(chǔ)蓄所和信用(代辦)站。（5）嚴(yán)禁將重要空白憑證移作他用；屬于信用社簽發(fā)的重要空白憑證，嚴(yán)禁由客戶簽發(fā)；不準(zhǔn)在重要空白憑證上預(yù)先蓋好印章備用。單位(個(gè)人)對(duì)領(lǐng)用的
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1