建筑企業(yè)施工單位內(nèi)部審計管理制度(參考版)
2025-04-21 08:20本頁面
【正文】 本制度未盡事宜，依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件及公司章程規(guī)定。第三十一條本制度由公司審計部負責(zé)解釋。附第二九條第二十八條第二十七條獎勵與處罰第二十六條凡需將審計檔案借出審計部門或要求出具審計結(jié)論證明的，應(yīng)由審計部負責(zé)人批準(zhǔn)。審計檔案的保管期限按規(guī)定分為永久、長期（10年至50年）和短期（10年以下）三種，立卷存檔時應(yīng)標(biāo)明保存期限。當(dāng)年完成的審計項目應(yīng)在本年度立卷歸檔；跨年度的審計項目，在審計終結(jié)的年度立卷歸檔；審計檔案的移交時間不得遲于審計項目結(jié)束后的次年6年底。審計部在審計過程中，應(yīng)將記錄和反映內(nèi)部審計過程中形成的各種文字、圖標(biāo)、聲像等不同形式的記錄資料及審計通知書、審計工作底稿、審計報告、審計處理決定歸入審計檔案。審計檔案制度第二十二條第二十二條 對重要審計項目進行后續(xù)審計監(jiān)督，督促檢查被審計對象對審計意見的采納情況及其整改效果。第二十一條（六） 在實施審計時，需在深入調(diào)查的基礎(chǔ)上，采用檢查、抽樣和分析性復(fù)核等審計方法，獲取充分、相關(guān)、可靠的審計證據(jù)，以支持審計結(jié)論和審計建議；（七） 審計人員在出具審計報告前與被審計對象交換審計意見。審計通知書主要包括以下內(nèi)容： 審計的范圍、內(nèi)容、方式、時間； 對被審計單位接收審計、配合工作的要求。（三） 充分考慮審計風(fēng)險和內(nèi)部管理需要，制定具體項目的審計方案，做好審計準(zhǔn)備工作。審計工作程序第二十條審計人員因被審公司（部門）未如實提供全部審計所需資料而導(dǎo)致無法做出正確判斷時，應(yīng)及時報告上級領(lǐng)導(dǎo)，審計人員不負相應(yīng)的審計責(zé)任。審計人員應(yīng)保持嚴謹?shù)墓ぷ鲬B(tài)度，在被審公司（部門）提供的資料真實齊全的情況下，應(yīng)客觀反映所發(fā)現(xiàn)的問題。8．有權(quán)向被審計單位提出改進管理、內(nèi)部控制和提高效益的建議；5．對正在進行的嚴重違法違規(guī)和嚴重損失浪費行為，可作出臨時制止決定，并及時向公司總經(jīng)理報告；6．對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證
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