【正文】 1凡違反上述規(guī)定者，視其情節(jié)嚴重程度，給予相應處罰。對于印章的使用，其專門負責人在職責范圍內按程序進行使用和登記，對于特殊事項，必須經公司總經理簽字批準后方可使用，并進行相應登記。財務人員對于重要的文字數(shù)據(jù)必須及時備份，備份文字數(shù)據(jù)的軟盤、光盤及移動硬盤等各種會計載體由財務負責人指定專人統(tǒng)一負責保管。對于財務專用計算機，由財務負責人指定專門人員設置使用密碼。其他任何人不得在未經財務負責人批準的情況下出借或復印會計憑證、賬薄、報表及報告。主管會計在其職責范圍內，按會計核算期準確及時地填制會計憑證、登記會計賬薄、編制并報送各種報表、編寫財務會計報告，定期將其整理裝訂成冊進行臨時性保管，并在規(guī)定時間內及時移交給會計檔案管理部門按《會計檔案管理辦法》進行管理。第十四章 財務保密制度第十八條 財務保密制度會計憑證、賬薄、報表、財務情況說明書（財務會計報告），經營意向、決策資料，財務安排、關系客戶資料、財務會議記錄，公司有關財務規(guī)章制度、證件、印章，會計數(shù)據(jù)、會計資料及其會計載體（包括計算機、稅控裝置及程序、電算化程序、備份文字數(shù)據(jù)的軟盤、光盤及移動硬盤等），財務設備等各種資源管理，均適用保密制度，未涉及事項依有關規(guī)定或參照本制度執(zhí)行。企業(yè)必須憑合法的發(fā)票入賬，凡與企業(yè)成本、費用、資產有關的付出，均應索取合法發(fā)票。如因保管不善，遺失發(fā)票及收據(jù)，造成后果由發(fā)票保管人負責。開具的收據(jù)必須在備注欄內注明“收到發(fā)票后此收據(jù)自動失效”。發(fā)票和公司收據(jù)不得轉借、轉讓，不得代其他單位開發(fā)票。單獨抽出立卷的會計檔案，應在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。 保管期滿但未結清的債權債務原始憑證和涉及其它未了事項的原始憑證，不得銷毀。 監(jiān)銷人在銷毀會計檔案前，要按會計檔案銷毀清冊所列內容清點核對所要銷毀的會計檔案。 會計檔案要銷毀時，報總經理批準后銷毀。 檔案管理人員工作調動時，必須在辦完檔案移交手續(xù)后方能離開工作崗位。 交接雙方應就移交清冊所列內容逐項清查無誤后辦理交接，并由分管領導負責監(jiān)交。會計檔案保管期限表順序號檔 案 名 稱保 管 期 限備 注 一、會計憑證類 1原始憑證、記賬憑證和匯總憑證15年 其中：涉及外事和對私改造的會計憑證永久 2銀行存款余額調節(jié)表3年 二、會計賬簿類 3日記賬15年 其中：現(xiàn)金和銀行存款日記賬25年 4明細賬15年 5總賬15年包括日記總賬6固定資產卡片 固定資產報廢清理后保存5年7輔助賬簿15年 8涉及外事和對私改造的會計賬簿永久 三、會計報表類 包括各級主管部門的匯總會計報表9主要財務指標快報3年包括文字分析10月、季度會計報表5年包括文字分析11年度會計報表（決算）永久包括文字分析 四、其他類 12會計移交清冊15年 13會計檔案保管清冊25年 14會計檔案銷毀清冊25年 （三）檔案移交會計檔案管理員工作變動時，要辦理會計檔案移交手續(xù)。 會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。會計檔案的保管期限會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。會計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況需要，必須經公司總經理和財務部門經理批準，可以提供查閱或者復制，并辦理登記手續(xù)，限期歸還；查閱或者復制會計檔案的人員，嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。 （二）檔案保管會計檔案的保管要求會計檔案室應選擇在干燥防水的地方,并遠離易燃品堆放地,周圍應備有適應得防火器材；采用透明塑料膜作防塵罩、防塵布，遮蓋所有檔案架和堵塞鼠洞；會計檔案室內應經常用消毒藥劑噴灑，經常保持清潔衛(wèi)生，以防蟲蛀；會計檔案室內保持通風透光，并有適當?shù)目臻g、通道和查閱地方，以利查閱，并防止潮濕；設置歸檔登記簿、檔案目錄登記簿、檔案借閱登記簿，嚴防毀壞損失、散失和泄密；會計電算化檔案保管要注意防盜、防磁等安全措施。　　每年形成的會計檔案，由專人負責整理、立卷、裝訂成冊，并編制會計檔案保管清冊?！　“妇聿捎萌c一線的方法裝訂。　　磁性介質會計檔案包括：磁盤、光盤、硬盤等。 形成的各種會計檔案應按順序排列，依次在右上角編寫頁號，按年度立卷，移交專人保管。（三）基本建設支出必須有現(xiàn)場監(jiān)工人員簽字，主管施工領導初審，財務部門審核，總經理批準。第十一章 財務審批制度第十五條 財務審批制度（一）堅持全部財務收支只能由總經理一人審批的原則，防止監(jiān)督失控或審批標準不一致。（六）對公司內控制度等執(zhí)行情況進行分析總結，提出改進建議與措施。（四）負責提交相關財務報表，保證準確及時，報表包括（但不限于）：資產負債表、損益表、利潤分配表、現(xiàn)金流量表、費用分析表、趨勢分析表等。（二）對公司資產、負債、所有者權益情況進行具體量化分析，通過期間比較，發(fā)現(xiàn)問題與異常，提出合理化建議。在企業(yè)財務會計報告未正式對外披露前，可以要求接受企業(yè)財務會計報告的組織或者個人對其內容保密。企業(yè)依照本制度規(guī)定向有關各方提供的財務會計報告，其編制基礎、編制依據(jù)、編制原則和方法應當一致，不得提供編制基礎、編制依據(jù)、編制原則和方法不同的財務會計報告。企業(yè)對外提供的財務會計報告應當依次編訂頁數(shù)，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。企業(yè)應當依照有關法律、行政法規(guī)和本制度規(guī)定的結賬日進行結賬，不得提前或者延遲。任何組織或者個人不得授意、指使、強令企業(yè)違反本制度和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，改變財務會計報告的編制基礎、編制依據(jù)、編制原則和方法。企業(yè)編制財務會計報告，應當根據(jù)真實的交易、事項以及完整、準確的賬簿記錄等資料，并按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的編制基礎、編制依據(jù)、編制原則和方法。（三） 財務會計報告的編制企業(yè)應當于年度終了編報年度財務會計報告。會計報表附注至少應當包括下列內容：；、變更原因及其對財務狀況和經營成果的影響；；；；、分立；、融資活動；；。年度、半年度會計報表至少應當反映兩個年度或者相關兩個期間的比較數(shù)據(jù)。利潤分配表是反映企業(yè)一定會計期間對實現(xiàn)凈利潤以及以前年度未分配利潤的分配或者虧損彌補的報表。國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定季度、月度財務會計報告需要編制會計報表附注的，從其規(guī)定。年度、半年度財務會計報告應當包括：會計報表會計報表應當包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關附表以及公司為管理需要增加的有關報表。公司匯總快報，必須每月8日下午下班之前報出，要保證各項數(shù)據(jù)的完整性、合理性。 公司下屬控股企業(yè)每月6日下午（節(jié)假日不順延）必須將快報以電傳和電子信箱形式上報公司財務部?？靾笫瞧髽I(yè)每月在正式編制會計報表前，所提供的主要財務指標完成情況報告。企業(yè)負責人對本企業(yè)財務