【正文】 第九十二條 本制度自二00三年一月一日起開始執(zhí)行。第九十條 各附屬企業(yè)應(yīng)遵從本制度的規(guī)定并結(jié)合本企業(yè)的實際情況，制訂本制度的實施細則，報總部財務(wù)管理中心備案。若合資企業(yè)董事會規(guī)定與本制度有異，從其董事會規(guī)定。7． 會計人員須憑合法的發(fā)票入帳，凡與公司成本費用資產(chǎn)有關(guān)的支出，均應(yīng)索取合法發(fā)票。如因保管不善，遺失發(fā)票及收據(jù)，造成的后果由發(fā)票保管人負(fù)責(zé)。第八十七條 發(fā)票和收據(jù)的使用管理1． 各企業(yè)應(yīng)正確使用發(fā)票，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓發(fā)票，不得填寫大頭小尾的發(fā) 票，不得代開發(fā)票；2． 發(fā)票應(yīng)在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認(rèn)營業(yè)收入時開具，發(fā)票的內(nèi)容應(yīng)該真實反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)，未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)的一律不得開具發(fā)票，；3． 發(fā)生銷貨退回需開具紅字發(fā)票的，必須收回原有發(fā)票并注明“作廢”字 樣或取得對方稅務(wù)部門開具的有效證明；4． 發(fā)票及收據(jù)的填寫必須字跡清楚，不得涂改，并應(yīng)按號碼順序逐次填寫，各聯(lián)次內(nèi)容保持一致。7．各企業(yè)應(yīng)保持支票存根的完整性和作廢支票處理的恰當(dāng)性，稽核人員應(yīng)定期對銀行結(jié)算票據(jù)的使用情況予以查核。5．收到外單位簽發(fā)的即期結(jié)算票據(jù)，應(yīng)立即向銀行申請兌付，并堅持收妥確認(rèn)原則，未經(jīng)確認(rèn)，不得做出發(fā)貨、付款等行為。3．各企業(yè)應(yīng)建立支票、銀行匯票、商業(yè)匯票等銀行結(jié)算票據(jù)的登記領(lǐng)用制度，設(shè)置領(lǐng)用登記簿，詳細登記金額、利率、期限、號碼、收款單位等內(nèi)容，并由領(lǐng)用人簽字。2．支票由出納負(fù)責(zé)簽發(fā)，嚴(yán)格控制簽發(fā)不記名甚至空白支票、空頭支票。第八十六條 財務(wù)印鑒及票據(jù)管理1．財務(wù)印鑒必須由兩人（或以上）分開保管；出納員不得保管財務(wù)專用章或結(jié)算專用章。7． 終止經(jīng)營的合資企業(yè)依照國家有關(guān)法規(guī)，組織清算；破產(chǎn)企業(yè)的清算按《破產(chǎn)法》及國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。5． 被清算企業(yè)清算前的會計檔案及有關(guān)清算注銷的文件資料，應(yīng)由其原上級單位的財務(wù)部門負(fù)責(zé)按規(guī)定年限保管。4． 清算結(jié)束時，必須將被清算企業(yè)公章、財務(wù)印鑒、合同章等交繳當(dāng)?shù)毓膊块T，注銷全部銀行帳戶、稅務(wù)登記和工商登記、辦理完稅證明等。清算事務(wù)原則上由清算組負(fù)責(zé)。清算組對被清算企業(yè)的投資單位及上級管理單位負(fù)責(zé)，并向其報告工作。已參加醫(yī)療保險的單位，不得為已購買醫(yī)療保險的職員報銷醫(yī)藥費。5．在保險期間內(nèi)未發(fā)生保險責(zé)任內(nèi)損失，收到保險公司以免賠獎勵、手續(xù)費等各種形式的保費返還時，必須予以入帳，沖減保險費支出，禁止將其發(fā)放或占為個人所有。保險責(zé)任內(nèi)的損失發(fā)生后，應(yīng)立即通知保險公司，在保留保險責(zé)任內(nèi)損失產(chǎn)生現(xiàn)場或?qū)嵨镒C據(jù)、采取措施防止損失擴大的情況下，以書面形式，詳細紀(jì)錄保險責(zé)任內(nèi)損失發(fā)生的經(jīng)過、原因和損失程度及其他證明文件，向保險公司索賠。3．社會保險之外的各種保險歸口集團財務(wù)部門或辦公室負(fù)責(zé)，由集團統(tǒng)一聯(lián)系保險機構(gòu)，洽談費率，保險合同由各企業(yè)與經(jīng)集團招標(biāo)確定的保險機構(gòu)簽訂；在辦理保險時，應(yīng)在多家保險機構(gòu)進行咨詢、比較，擇優(yōu)選擇信譽好，保險費率較低、免賠返還、安全獎勵較多的保險機構(gòu)進行投保；投保時，應(yīng)仔細研究保險合同條款，明確保險公司的保險責(zé)任。第八十四條 保險管理 1．各企業(yè)應(yīng)本著維護資產(chǎn)安全、增強抗風(fēng)險能力的原則，結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營特點及經(jīng)營環(huán)境，辦理企業(yè)財產(chǎn)保險、貨物運輸保險、機器損壞保險、產(chǎn)品責(zé)任（質(zhì)量）保險等各種保險。上級單位或總部財務(wù)管理中心有責(zé)任予以協(xié)助解決。以應(yīng)收帳款等作為抵押向金融機構(gòu)借款，也比照票據(jù)貼現(xiàn)管理。3．下屬企業(yè)發(fā)生經(jīng)濟訴訟案件，且涉及的金額超過10萬元時，應(yīng)在５個工作日內(nèi)書面報告直接上級單位和集團總部，并隨時報告進展情況。第八十三條 或有負(fù)債管理1．集團內(nèi)所有對外擔(dān)保統(tǒng)一由總部安排，未經(jīng)總部批準(zhǔn)，集團內(nèi)所有企業(yè)不得向集團外任何單位或個人提供財務(wù)擔(dān)保，合資企業(yè)董事會另有規(guī)定的從其規(guī)定。3．員工醫(yī)療費、體檢費、職工困難補助、福利補貼等福利性支出由福利費中列支；工會開展的各項活動，繳納工會會費、開展文藝活動發(fā)生的支出由工會會費中列支；員工培訓(xùn)學(xué)習(xí)費用，聘請專業(yè)人員的授課報酬等相關(guān)費用，由教育經(jīng)費中列支。專項基金實行不上調(diào)、不補貼、不得超額提取和使用的管理原則。 第八十一條 會計報表的報出時限和基本要求：會計報表數(shù)據(jù)要準(zhǔn)確、完整，表帳要相符；月報表必須于每月終了5天內(nèi)報出，年報必須于年度終了30日內(nèi)報出，遇節(jié)假日順延。4． 財務(wù)情況說明書。2． 會計報表附表，包括：費用報表（年、季、月）利潤分配表（年）等。 第七十八條 利潤分配方案由各企業(yè)董事會提出，報股東會批準(zhǔn)后實施。實際執(zhí)行過程中發(fā)生重大變更事項而對計劃產(chǎn)生較大影響時，應(yīng)即時以書面形式上報總部。第七十五條 年度利潤計劃一經(jīng)確定并批準(zhǔn)下達，各企業(yè)應(yīng)對相關(guān)指標(biāo)進行具體分解、落實到有關(guān)的責(zé)任部門及責(zé)任人；對年度利潤計劃的完成情況，應(yīng)制定相關(guān)的考核及獎罰辦法。 九、 利潤及利潤分配管理第七十四條 集團所屬企業(yè)應(yīng)根據(jù)集團發(fā)展戰(zhàn)略及利潤要求，結(jié)合本單位情況制定長短期利潤計劃；并根據(jù)情況的變化，對利潤計劃進行滾動調(diào)整。第七十二條 根據(jù)經(jīng)營管理的需要，各企業(yè)應(yīng)對費用據(jù)重要性和明晰性原則進行分類歸集、分析，以提供必要的決策參考依據(jù)。預(yù)算管理主要從總量上控制費用，但對工資、廣告費等按單項控制，對交際應(yīng)酬費、通訊費、差旅費等實行限額標(biāo)準(zhǔn)控制，超限額的需報集團總裁審批。第六十九條 費用對應(yīng)納稅所得額的影響應(yīng)予以特別關(guān)注，在充分利用各項政策減輕稅負(fù)的同時，也應(yīng)防止因處理不當(dāng)而帶來不必要的稅款罰滯支出?？偛渴羌瘓F的成本管理中心，負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)、組織和協(xié)調(diào)集團的成本管理工作，對各企業(yè)的成本工作負(fù)有指導(dǎo)、培訓(xùn)和監(jiān)督責(zé)任，各企業(yè)對本單位的成本工作負(fù)責(zé)。第六十六條 銷售退回審批權(quán)限：產(chǎn)品銷售因質(zhì)量等原因退回，經(jīng)技術(shù)質(zhì)量部門確認(rèn)，報經(jīng)集團公司或各公司領(lǐng)導(dǎo)審批；具體審批權(quán)限與第六十八條的銷售合同審批權(quán)限規(guī)范一致。第六十四條 開票（發(fā)票）人員應(yīng)審查價格是否符合價格政策或銷貨合同的約定，核實后方可開票。 （2）銷售折扣和折讓審批權(quán)限： 鋼鐵業(yè)務(wù)的產(chǎn)品銷售折扣和折讓由鋼鐵銷售公司或貿(mào)易公司制定，報集團分管副總裁審批；其他業(yè)務(wù)的產(chǎn)品銷售折扣和折讓由各公司自行制定，利潤中心負(fù)責(zé)人審批。不得借折扣、折讓之名，轉(zhuǎn)移銷售收入、設(shè)置小金庫或為個人謀取利益。 第六十二條 各單位應(yīng)根據(jù)各自的實際情況建立健全產(chǎn)品銷售折扣和折讓制度。 第六十一條 各企業(yè)應(yīng)建立健全發(fā)貨、退貨的內(nèi)部控制制度。 第五十九條 各單位應(yīng)根據(jù)自身的具體特點制訂本單位的存貨管理制度。2．個人保管使用的低值易耗品若丟失或人為損壞，應(yīng)由責(zé)任人照價賠償；正常損耗、損壞需重新領(lǐng)用時，必須以舊換新；3．低值易耗品攤銷一般采用一次攤銷法；如一次性領(lǐng)用量太大，對當(dāng)前成本費用產(chǎn)生較大影響時，亦可采用分期攤銷法，但攤銷期一般不超過一年。第五十六條 外贈產(chǎn)品或其他存貨的審批權(quán)限：金額在5000元以下的，由各企業(yè)總經(jīng)理審批；金額在5000元－2萬元的，由集團常務(wù)副總裁審批；金額在2萬元－10萬元的，由集團總裁審批；金額在10萬元以上的，由集團董事長審批。第五十五條 盤虧、毀損、報廢處理的審批權(quán)限：各單位存貨的盤虧、毀損、報廢應(yīng)報經(jīng)集團審批后方可處理：總額1萬元以內(nèi)的，由集團財務(wù)副總裁審批；1萬元－5萬元的，由常務(wù)副總裁與財務(wù)副總裁雙批；5萬元－20萬元的，由集團總裁審批；20元以上的，由集團董事長審批。第五十四條 各單位必須對所屬存貨每月組織清查、盤點工作。第五十二條 用存貨抵償債務(wù)視同現(xiàn)金支付，應(yīng)遵從集團關(guān)于付款審批權(quán)限的規(guī)定。產(chǎn)品、物料入庫前必須經(jīng)過品質(zhì)檢驗部門檢驗，檢驗不合格的不得辦理入庫手續(xù)。 4．關(guān)聯(lián)單位間的往來應(yīng)按月核對，編制調(diào)節(jié)表，雙方簽章確認(rèn)。發(fā)生關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)時，代收（付）、代墊、資產(chǎn)調(diào)撥、賒銷方的財務(wù)人員應(yīng)及時按規(guī)定開具轉(zhuǎn)帳通知單（或收據(jù)），經(jīng)對方單位財務(wù)人員簽字確認(rèn)后入帳。第四十九條 關(guān)聯(lián)企業(yè)往來的管理 1．關(guān)聯(lián)企業(yè)往來是指集團內(nèi)各企業(yè)之間，包括集團總部與下屬企業(yè)之間、下屬企業(yè)相互之間，因資金調(diào)度、資產(chǎn)調(diào)撥、費用墊付、貨物買賣等所發(fā)生的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。17．壞帳損失審批權(quán)限：各企業(yè)的壞帳損失核銷均應(yīng)報集團審批；各企業(yè)年度壞帳損失總額在1萬元以內(nèi)或單戶壞帳損失金額在2000元以下的，由集團財務(wù)副總裁審批；總額在2萬以內(nèi)或單戶壞帳損失金額在2000元以上的，由分管副總裁及財務(wù)副總裁雙批；總額在10萬以內(nèi)或單戶壞帳損失金額在1萬元以下的，由集團總裁審批；其余由集團董事長審批。16．報批核銷壞帳時，應(yīng)詳細說明債務(wù)人有關(guān)情況、發(fā)生應(yīng)收款項的經(jīng)濟事項、拖欠原因、催收情況等。15．壞帳損失標(biāo)準(zhǔn)如下：（1）債務(wù)人已撤消、破產(chǎn)、資不抵債，依照民事訴訟法進行追償后，確實無法追回；（2）債務(wù)人死亡，既無遺產(chǎn)可供清償，又無義務(wù)承擔(dān)人，確實無法追回；（3）因故在訴訟時效期內(nèi)未起訴而債務(wù)人又拒不承認(rèn)債務(wù)或雖承認(rèn)但