企業(yè)無形資產(chǎn)控制流程匯編(參考版)
2024-11-01 05:44本頁(yè)面
【正文】 企業(yè)無形資產(chǎn)控制流程匯編 7． 1 無形資產(chǎn)審批與業(yè)務(wù)控制 7． 1． 1 外購(gòu)資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)審批流程 1．外購(gòu)資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)審批流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖 外購(gòu)資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)審批流程與風(fēng)險(xiǎn)控制 業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 不相容責(zé)任部門 /責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分 階段 董事會(huì) 總經(jīng)理 資產(chǎn)管理部 采購(gòu)部 相關(guān)部門 外部單位 D1 D2 2．外購(gòu)資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)審批流程控制表 開展招標(biāo)活動(dòng) 參與 如果無形資產(chǎn)采購(gòu)決策失誤，可能造成企業(yè)資產(chǎn)損失或資源浪費(fèi) 如果未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)，可能導(dǎo)致業(yè)務(wù)辦理時(shí)間的浪費(fèi)和成本支出過高，甚至不能選擇最為合適的供應(yīng)商和中 標(biāo)單位或因無形資產(chǎn)采購(gòu)合同未經(jīng)適當(dāng)審批、超越授權(quán)審批而造成重大差錯(cuò)、產(chǎn)生舞弊及欺詐行為，從而而使企業(yè)遭受損失 1 審核 審核 審批 開始 自行 采購(gòu) 確定采購(gòu)方式 2 招標(biāo)采購(gòu) 使用部門提出采購(gòu)申請(qǐng) 參與 2 2 擬訂無形資產(chǎn)采購(gòu)合同 3 簽訂采購(gòu)合同 結(jié)束 審核 審核 審批 4 審核 尋找供應(yīng)商 編制招標(biāo)采購(gòu)方案 進(jìn)行投標(biāo) 確定中標(biāo)單位 進(jìn)行比價(jià)詢價(jià) 確定供應(yīng)商 簽 訂采購(gòu)合同 資料存檔 外購(gòu)資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)審批流程控制 控制事項(xiàng) 詳細(xì)描述及說明 階段 控制 D1 1．無形資產(chǎn)的使用部門根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略的發(fā)展要求和業(yè)務(wù)開展要求，提出無形資產(chǎn)的采購(gòu)申請(qǐng) 2．采購(gòu)部根據(jù)無形資產(chǎn)采購(gòu)標(biāo)的額度或重要程度，在遵守企業(yè)相關(guān)采購(gòu)規(guī)定的前提下確定采購(gòu)方式，采購(gòu)方式包括自行詢價(jià)比價(jià)采購(gòu)、招標(biāo)采購(gòu)等，企業(yè)也可以根據(jù)采購(gòu)的不同需求和供應(yīng)商的相關(guān)情況選擇競(jìng)爭(zhēng)性談判、單一來源采購(gòu)等采購(gòu)方式 D2 3．財(cái)務(wù)部對(duì)《無形資產(chǎn)采購(gòu)合同》的付款條款等進(jìn)行審核 4．資產(chǎn)管理部根據(jù)無形資產(chǎn)的 管理特點(diǎn)對(duì)《無形資產(chǎn)采購(gòu)合同》進(jìn)行審核 相關(guān)規(guī)范 應(yīng)建 規(guī)范 ? 外購(gòu)無形資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)審批制度 ? 合同編制制度 參照 規(guī)范 ?《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》 ?《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范 — 基本規(guī)范（試行）》 ?《中華人民共和國(guó)商標(biāo)法》 ?《中華人民共和國(guó)專利法》 ?《中華人民共和國(guó)著作權(quán)法》 ?《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 — 基本準(zhǔn)則
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