珠海九豐-集團財務(wù)管理規(guī)定(參考版)
2025-04-21 00:04本頁面
【正文】 本制度經(jīng)集團總裁批準后自公布之日起執(zhí)行。會計檔案保管期限表 序 檔案名稱保管期限 備 注 1原始憑證、記帳憑證和匯總憑證 15年 2銀行存款余額調(diào)節(jié)表 3年 3現(xiàn)金、銀行存款日記帳 25年 4總帳 15年 5明細帳 15年 6固定資產(chǎn)卡片報廢清理后保存5年 7月度會計報表 5年包括文字說明及分析 8年度會計報表 永久包括文字說明及分析 9會計移交清冊 15年10會計檔案保管清冊 25年11會計檔案銷毀清冊 25年18 附 則 本制度與國家或公司所在地法令、法規(guī)相抵觸的，按國家或公司所在地法令、法規(guī) 執(zhí)行，報集團備案。 會計檔案的銷毀。各種會計檔案的保管期限，分為永久、定期兩類。會計檔案原則上不得借出，特殊情況需要借出的，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準并留復(fù)印件，做好登記工作，限期歸還。調(diào)閱的會計檔案應(yīng)由檔案管理人員做好登記。 外部調(diào)閱。 內(nèi)部調(diào)閱。同時，嚴格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密。 會計檔案的安全保密。 會計檔案的歸檔。 資本金利潤率=（利潤總額/資本金總額）*100% 經(jīng)濟指標的考核，要注意不可比因素，通過對歷史同期經(jīng)濟指標完成情況的比較和同行且同期經(jīng)濟指標完成情況的比較，正確評價其經(jīng)營成果。 反映盈利能力的比率：營業(yè)利潤與營業(yè)收入的比率。 存貨平均余額為期初余額與期末余額之和半數(shù)。 應(yīng)收帳款損失率=（壞帳損失/應(yīng)收帳款余額）*100% 存貨周轉(zhuǎn)率：銷貨成本與存貨平均余額的比率。 速動比率=（速動資產(chǎn)/流動負債）*100%速動資產(chǎn)=流動資產(chǎn)存貨速動比率反映公司資產(chǎn)的變現(xiàn)能力：負債總額與全部資產(chǎn)的比率。 反映償債能力的比率 ：流動資產(chǎn)與流動負債的比率。 財務(wù)評價是指對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果通過系列經(jīng)濟指標進行分析、總結(jié)、考核、評價。月度報表包括《資產(chǎn)負債表》、《損益表》、《現(xiàn)金收支表》和《費用明細表》，于月后10天內(nèi)報出；季度報表包括《資產(chǎn)負債表》、《損益表》、《現(xiàn)金收支表》和《費用明細表》，于季后15天內(nèi)報出；年度決算報表包括《資產(chǎn)負債表》、《損益表》、《現(xiàn)金流量表》、《利潤分配表》及《費用明細表》，于年后30天內(nèi)報出。集團財務(wù)部分別按日、月、季度、年度編報集團公司的合并財務(wù)報表；所屬公司編報本公司的財務(wù)報表，并上報上級公司。財務(wù)報告分為財務(wù)報表和財務(wù)情況說明書。 為及時掌握各公司的資金狀況，各公司除按期編報年度財務(wù)預(yù)算外，并于每季末25日前編制下季度《現(xiàn)金收支計劃表》（附后），報備集團公司。對影響年度預(yù)算的重大因素要詳細說明，年度預(yù)算的修正、調(diào)整必須報批集團公司。 年度財務(wù)預(yù)算在總結(jié)、分析上年度經(jīng)營成果的基礎(chǔ)上，依據(jù)公司年度經(jīng)營目標及發(fā)展規(guī)劃，結(jié)合本地市場等的實際情況編制，編制程序按經(jīng)營計劃管理制度執(zhí)行。15 財務(wù)預(yù)算管理與編制 為規(guī)范企業(yè)經(jīng)營，對財務(wù)收入、支出實行目標管理，集團公司實行財務(wù)預(yù)算制度。特殊情況不能按期上交利潤的公司，須提出書面報告，經(jīng)集團財務(wù)部審核、集團總裁批準后，遲交利潤轉(zhuǎn)由內(nèi)部往來處理。公司以前年度未分配的利潤，可以并入本年度向投資者分配。公益金主要用于公司的職工集體福利設(shè)施支出。 按稅后利潤扣除前兩項后的10%提取法定盈余公積金，法定盈余公積金超過資本金總額的50%時，可不再提取。 公司繳納所得稅后的利潤，除國家另有規(guī)定者外，按下列順序分配： 彌補沒收的財物損失，支付違反稅法的滯納金和罰款。 營業(yè)外支出包括固定資產(chǎn)的盤虧及變賣損失、固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)因自然災(zāi)害等造成的非正常損失（扣除保險公司賠償款后）、援外費用支出、賠償金、違約金、公益救濟性的捐贈等。 營業(yè)外收支凈額為營業(yè)外收入減營業(yè)外支出后的凈額。 投資收益是指公司對外投資分回的利潤、股利和債券利息以及對外投資到期收回或中途轉(zhuǎn)讓取得的款項高于實際投資數(shù)額或帳面凈值的差額等。 其他業(yè)務(wù)利潤是指公司其他業(yè)務(wù)的收入減其他業(yè)務(wù)支出及其他業(yè)務(wù)繳納的稅金后的凈額。 營業(yè)利潤包括主營業(yè)務(wù)利潤和其他業(yè)務(wù)利潤。14 利潤及利潤分配 利潤是指公司在一定時期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營的財務(wù)成果，包括營業(yè)利潤、投資凈收益、營業(yè)外收支凈額。庫管員要登記出庫臺帳，銷售部門設(shè)立銷售日記帳，財務(wù)部門建立進、銷、存明細帳，零售點設(shè)立零售日記帳。 銷售商品如發(fā)生銷售折讓和折扣，經(jīng)核準后，以凈收入入帳。發(fā)生的銷售退回不論是以前銷售的還是本月發(fā)生的，均沖減當期銷售收入。 營業(yè)收入按權(quán)責(zé)發(fā)生制來核算，即在發(fā)出商品、提供勞務(wù)時收訖價款或取得收取貨款的憑證后確認營業(yè)收入，并按時入帳，計入損益。建立、健全各種原始記錄，保持完整的原始依據(jù)，完善各種購、銷、存等制度。 各公司必須重視和加強成本管理，建立健全會計核算制度。 財務(wù)費用屬籌建期的，計入開辦費；屬經(jīng)營期間的計入當期損益；屬清算期間的計入清算損益；與購建固定資產(chǎn)有關(guān)的，按固定資產(chǎn)方法處理。 各公司、部門嚴格執(zhí)行已核準的費用定額和成本費用利潤率指標，財務(wù)部門要監(jiān)督執(zhí)行。年初各公司根據(jù)全年經(jīng)營計劃編制費用預(yù)算，報批集團公司，集團公司核準后，下達費用定額指導(dǎo)各公司費用開支，同時下達成本費用利潤率控制全年成本費用總額。特殊情況需要增加費用開支的，執(zhí)行先批后用的原則。 集團各部門的費用實行定額管理。 各公司要加強費用開支管理，嚴格執(zhí)行公司的費用開支標準及有關(guān)規(guī)定。 職工保險費是指各單位根據(jù)當?shù)卣嘘P(guān)部門的要求為本單位員工上繳的養(yǎng)老保險、工傷醫(yī)療保險、失業(yè)保險等。 低值易耗品攤銷，采用五五攤銷法，即使用時攤銷50%，報廢時攤銷50%。 職工福利費按員工工資總額的14%提取。 經(jīng)營費用是指企業(yè)在整個經(jīng)營環(huán)節(jié)發(fā)生的各種費用，包括由企業(yè)負擔(dān)的運輸費、裝卸費、保
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