【正文】 審計(jì)組要對(duì)此。第四章 內(nèi)部審計(jì)終結(jié)階段 第十六條 審計(jì)實(shí)施工作結(jié)束后，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)在20個(gè)工作日內(nèi)要向內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和委托審計(jì)單位提交審計(jì)報(bào)告。審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)記錄清晰、準(zhǔn)確、證據(jù)充分、相關(guān)內(nèi)容真實(shí)完整，經(jīng)審計(jì)組長(zhǎng)檢查和復(fù)核后簽字。 第十三條 審計(jì)中如有特殊需要，可以指派或聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)部門(mén)、單位或?qū)I(yè)人員，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)中某些專(zhuān)項(xiàng)問(wèn)題進(jìn)行鑒定。 第十二條 內(nèi)部審計(jì)人員向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查取證的證明材料，應(yīng)當(dāng)有提供人的簽名或者蓋章。取證應(yīng)采取記錄、抄錄、復(fù)印等手段，收集反映客觀事實(shí)的審計(jì)證據(jù)。必要時(shí)，可以修改審計(jì)方案。 第十條 對(duì)內(nèi)部控制制度的健全性和有效性進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)。審計(jì)組及審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)將被審計(jì)人員、被審計(jì)單位交回的承諾書(shū)作為審計(jì)證據(jù)編入審計(jì)工作底稿。 審計(jì)通知書(shū)送達(dá)被審計(jì)單位時(shí)，應(yīng)要求收件人在審計(jì)通知書(shū)送達(dá)回證上簽收。 第七條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)在具體實(shí)施審計(jì)3日前，向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書(shū)。 審計(jì)方案的主要內(nèi)容包括： （一）審計(jì)依據(jù)； （二）被審計(jì)單位的名稱和基本情況； （三）審計(jì)的范圍、內(nèi)容、目標(biāo)、方式、重點(diǎn)、實(shí)施步驟和預(yù)計(jì)審計(jì)實(shí)施時(shí)間； （四）審計(jì)組組長(zhǎng)、審計(jì)組成員名單及其分工； （五）編制的日期。 第六條 審計(jì)組應(yīng)編制審計(jì)方案。 第五條 組成審計(jì)組。內(nèi)部審計(jì)立項(xiàng)的依據(jù)是：（一）根據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)和首旅集團(tuán)的相關(guān)規(guī)定；（二）組織人事部門(mén)的委托； （三）其它業(yè)務(wù)部門(mén)或組織的委托； （四）首旅集團(tuán)主要領(lǐng)導(dǎo)的委派。本規(guī)程主要包括：審計(jì)準(zhǔn)備階段、審計(jì)實(shí)施階段、審計(jì)終結(jié)階段、審計(jì)檔案管理。北京首都旅游集團(tuán)有限責(zé)任公司內(nèi)部審計(jì)作業(yè)規(guī)程（試行）第一章 總 則 第一條 為加強(qiáng)北京首都旅游集團(tuán)有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱首旅集團(tuán)）內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)范化建設(shè)，明確審計(jì)責(zé)任、保證內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量，根據(jù)《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、《北京市內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)范》及相關(guān)規(guī)定，結(jié)合首旅集團(tuán)實(shí)際情況，制定本規(guī)程。 第六條 本制度由首旅集團(tuán)負(fù)責(zé)解釋。 第四條 實(shí)施審計(jì)時(shí)，被審計(jì)單位及有關(guān)人員，應(yīng)積極配合審計(jì)工作，并應(yīng)及時(shí)提供以下資料： （一）經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算主要指標(biāo)，預(yù)算調(diào)整方案； （二）預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告； （三）財(cái)務(wù)月報(bào)、年報(bào)、財(cái)務(wù)分析、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析等有關(guān)報(bào)告、資料； （四）企業(yè)的投資計(jì)劃、更新改造計(jì)劃； （五）其它與預(yù)算有關(guān)的文件資料。 第三條 預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)的主要內(nèi)容包括： （一）經(jīng)營(yíng)預(yù)算審計(jì)：對(duì)營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等指標(biāo)的真實(shí)性、合法性實(shí)施審計(jì)監(jiān)督。北京首都旅游集團(tuán)有限責(zé)任公司預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)實(shí)施辦法（試行） 第一條 為了加強(qiáng)對(duì)北京首都旅游集團(tuán)有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱首旅集團(tuán)）及其下屬企業(yè)預(yù)算執(zhí)行和其它財(cái)務(wù)收支情況的審計(jì)監(jiān)督，確保首旅集團(tuán)經(jīng)營(yíng)方針的貫徹執(zhí)行和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，依據(jù)《首旅集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)制度》和《首旅集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算管理辦法》，制定本辦法。 第九條 本辦法由首旅集團(tuán)負(fù)責(zé)解釋。 第八條 實(shí)施審計(jì)后，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)向本企業(yè)主要負(fù)責(zé)人提交審計(jì)報(bào)告。具體審計(jì)程序一般分為詢問(wèn)調(diào)查、符合性測(cè)試和審計(jì)評(píng)價(jià)三個(gè)階段。（六）內(nèi)部審計(jì)制度 企業(yè)是否按規(guī)定建立內(nèi)部審計(jì)制度，并能對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)和職能部門(mén)運(yùn)作進(jìn)行有效的審計(jì)監(jiān)督。 （四）內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度 各級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理、辦理會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)和實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督，是否建立了保證會(huì)計(jì)資料的正確性和可靠性的管理制度；是否確定了記錄和控制經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的程序和手續(xù)，具體包括： 1．辦理會(huì)計(jì)憑證的程序和手續(xù)； 2．登記賬簿的程序和手續(xù)； 3．編制報(bào)表的程序和手續(xù)； 4．財(cái)產(chǎn)清查的程序和手續(xù)； 5．會(huì)計(jì)交接的程序和手續(xù)； 6．會(huì)計(jì)稽核的程序和手續(xù)； 7．會(huì)計(jì)電算化管理的工作程序和手續(xù)； 8．會(huì)計(jì)人員任免、工作安排、考核的程序和手續(xù)。 3．每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)從發(fā)生到完成，是否按規(guī)定的程序進(jìn)行并辦理了必要的手續(xù)；涉及經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理，是否堅(jiān)持必要的審批制度（即經(jīng)過(guò)授權(quán)、主辦、核準(zhǔn)、執(zhí)行、記錄等步驟）。 1．做出經(jīng)營(yíng)決策是否按確定目標(biāo)、制定方案、方案評(píng)估、方案選優(yōu)、控制實(shí)施、追蹤決策等程序和手續(xù)進(jìn)行；是否明確規(guī)定了各部門(mén)參加決策程序的人員，及其在每項(xiàng)決策中所處的地位，應(yīng)有的權(quán)力，應(yīng)負(fù)的責(zé)任，以及提議、復(fù)核、審查、簽署等一系列的具體手續(xù)。 2．不相容的職務(wù)必須分割：（1）有權(quán)批準(zhǔn)某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與執(zhí)行該經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分割； （2）執(zhí)行經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與審核該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)要分割； （3）保管財(cái)產(chǎn)物資的職務(wù)與登記控制財(cái)產(chǎn)物資會(huì)計(jì)賬冊(cè)的職務(wù)要分割； （4）辦理采購(gòu)及銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的職務(wù)與辦理銀行結(jié)算的職務(wù)要分割； （5）保管財(cái)產(chǎn)物資的職務(wù)與財(cái)產(chǎn)清查的職務(wù)要分割； （6）出納員的職務(wù)與收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)等會(huì)計(jì)賬目的登記以及會(huì)計(jì)稽核、會(huì)計(jì)檔案保管等會(huì)計(jì)職務(wù)要分割； （7）銀行印鑒的使用與保管要分割。（二）內(nèi)部牽制制度內(nèi)部牽制組織，是否以牽制制度為基礎(chǔ)，發(fā)生經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的有關(guān)各方面是否實(shí)現(xiàn)互相牽制。 第五條 內(nèi)部控制制度審計(jì)的主要內(nèi)容： （一）內(nèi)部控制是否健全、有效； （二）部門(mén)或個(gè)人有無(wú)不按程序辦事或越權(quán)行使權(quán)利的行為； （三）部門(mén)與部門(mén)之間有無(wú)橫向制約程序； （四）制度與制度之間是否銜接相通； （五）各職能部門(mén)是否嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定的內(nèi)部控制制度； （六）各種內(nèi)部控制制度的執(zhí)行結(jié)果是否達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)。 第三條 首旅集團(tuán)實(shí)施內(nèi)部控制制度審計(jì)的依據(jù)是：國(guó)家有關(guān)的法律、法規(guī)、政策，以及首旅集團(tuán)制定的規(guī)章制度和管理辦法等。 第二條 本辦法所稱內(nèi)部控制制度，是指為了實(shí)現(xiàn)首旅集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)，維護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，保證財(cái)務(wù)收支合法、會(huì)計(jì)信息真實(shí)，貫徹經(jīng)營(yíng)方針和決策，以及保證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)效益而形成的一種內(nèi)部自我協(xié)調(diào)、制約和檢查的控制系統(tǒng)。第九條 本辦法自發(fā)布之日起施行。 第七條 固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目審計(jì)的程序和方法按《首旅集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)作業(yè)規(guī)程》辦理。資料提供有效期限以審計(jì)機(jī)構(gòu)第一次收到日期為準(zhǔn)，在此日期之后提供的現(xiàn)場(chǎng)簽證資料，一律不得作為工程造價(jià)的結(jié)算依據(jù)。 第五條 實(shí)施審計(jì)時(shí)，建設(shè)單位要按照審計(jì)機(jī)構(gòu)的要求及時(shí)提供各類(lèi)情況和資料，并對(duì)提供資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。 （二）建設(shè)期審計(jì)的主要內(nèi)容為： 1．評(píng)價(jià)內(nèi)控制度的健全性和有效性，有無(wú)管理失控環(huán)節(jié)； 2．審查固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目有無(wú)超規(guī)模、超標(biāo)準(zhǔn)、超投資現(xiàn)象，設(shè)計(jì)變更是否按規(guī)定經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)； 3．審查固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的造價(jià)控制、資金使用是否合理； 4．審查固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目財(cái)務(wù)結(jié)算及物資設(shè)備管理情況。 第四條 固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目實(shí)行開(kāi)工前、建設(shè)過(guò)程中和竣工后決算全過(guò)程的審計(jì)監(jiān)督。 經(jīng)主管部門(mén)批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，均應(yīng)按本辦法規(guī)定接受審計(jì)監(jiān)督。第二條 本辦法所稱固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，是指列入企業(yè)年度計(jì)劃的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目。 第十條 本辦法自頒布之日起施行。 第八條 企業(yè)高管人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的審計(jì)程序按《首旅集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)作業(yè)規(guī)程》辦理。 第七條 企業(yè)高管人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)要求提供以下材料：（一）被審計(jì)人員本人應(yīng)當(dāng)在接到審計(jì)通知后五個(gè)工作日內(nèi)按照要求，寫(xiě)出任期述職報(bào)告送交審計(jì)組，其內(nèi)容包括：1．單位基本情況； 2．任期內(nèi)主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況及經(jīng)濟(jì)責(zé)任制履行情況； 3．資產(chǎn)的管理使用和資產(chǎn)保值增值情況； 4．基本建設(shè)、投資項(xiàng)目情況； 5．職工工資、福利費(fèi)管理情況； 6．內(nèi)部控制制度情況； 7．有關(guān)部門(mén)獎(jiǎng)懲情況； 8．需要向首旅集團(tuán)說(shuō)明的問(wèn)題； 9．應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任； 10．今后進(jìn)一步改善經(jīng)營(yíng)管理的意見(jiàn)和建議等。企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益審計(jì)的主要內(nèi)容是： （一）企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)性； （二）國(guó)有資產(chǎn)的安全、完整和保值增值情況； （三）企業(yè)對(duì)外投資和資產(chǎn)的處置情況； （四）企業(yè)收益的分配情況； （五）內(nèi)部控制制度及其執(zhí)行情況； （六）其它需要審計(jì)的事項(xiàng)。 （一）企業(yè)高管人員離任審計(jì)，是指企業(yè)高管人員任期屆滿，或者任期內(nèi)辦理調(diào)任、免職、辭職、退休等事項(xiàng)的審計(jì)；（二）企業(yè)高管人員任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，是指任職期間進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)； （三）企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)責(zé)任審計(jì)，是指國(guó)有企業(yè)在進(jìn)行改制、改組、兼并、出售、拍賣(mài)、破產(chǎn)等重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)責(zé)任的審計(jì)。 第五條 本辦法所稱任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，是指首旅集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)接受組織、人事部門(mén)的委托，對(duì)各二級(jí)公司、直屬企業(yè)高管人員的離任審計(jì)、任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)責(zé)任審計(jì)。 第三條 本辦法所稱企業(yè)高管人員，主要是指企業(yè)的總經(jīng)理。北京首都旅游集團(tuán)有限責(zé)任公司國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)高管人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法（試行） 第一條 為了加強(qiáng)對(duì)北京首都旅游集團(tuán)有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱首旅集團(tuán)）國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)高管人員的管理和監(jiān)督，正確評(píng)價(jià)企業(yè)高管人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任，促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)和改善經(jīng)營(yíng)管理，保障國(guó)有資產(chǎn)保值增值，根據(jù)《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、《北京市國(guó)有企業(yè)及國(guó)有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行辦法》和《北京市國(guó)有企業(yè)及國(guó)有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南（試行）》以及其它相關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合首旅集團(tuán)實(shí)際情況，制定本辦法。 第二十三條 首旅集團(tuán)根據(jù)本制度制定具體實(shí)施辦法和作業(yè)規(guī)程。第七章 附則 第二十一條 首旅集團(tuán)參股企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作，由參股企業(yè)的規(guī)章制度規(guī)定或由參股企業(yè)監(jiān)事會(huì)委托首旅集團(tuán)監(jiān)察審計(jì)室實(shí)施。 第二十條 責(zé)任追究要按照被追究責(zé)任人員的管理權(quán)限及任免、聘用制度規(guī)定的程序辦理。第六章 責(zé)任追究 第十八條 對(duì)于違反本制度規(guī)定，凡屬于下列情形之一的，要追究相關(guān)人員的責(zé)任： （一）被審計(jì)企業(yè)不配合內(nèi)部審計(jì)工作、拒絕審計(jì)或者提供虛假資料、拒不執(zhí)行審計(jì)結(jié)論或者報(bào)復(fù)陷害內(nèi)部審計(jì)人員的； （二）被審計(jì)企業(yè)轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及其它與財(cái)務(wù)收支有關(guān)資料的；（三）內(nèi)部審計(jì)人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密的。如決定復(fù)審，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)要在30日內(nèi)進(jìn)行復(fù)審，并做出終審結(jié)論。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)視情況確定是否進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。審計(jì)報(bào)告經(jīng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)工作聯(lián)席會(huì)議批準(zhǔn)后，向被審計(jì)企業(yè)發(fā)出內(nèi)部審計(jì)意見(jiàn)書(shū)或內(nèi)部審計(jì)決定。被審計(jì)單位和被審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)報(bào)告之日起10日內(nèi)，提出書(shū)面意見(jiàn)；在規(guī)定期限內(nèi)未提出書(shū)面意見(jiàn)的，視同無(wú)異議。實(shí)施審計(jì)時(shí)，須按要求編制審計(jì)工作底稿，對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，做出詳細(xì)、準(zhǔn)確的記錄。第五章 審計(jì)程序 第十三條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)依據(jù)審計(jì)立項(xiàng)組成審計(jì)組，確定審計(jì)重點(diǎn)，編制審計(jì)方案，報(bào)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后并在實(shí)施審計(jì)三日前，向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書(shū)，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)配合審計(jì)人員的工作，提供必要的工作條件。 第三章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé) 第十一條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)按照首旅集團(tuán)的要求，履行下列職責(zé)： （一）對(duì)本企業(yè)和各二級(jí)公司、直屬企業(yè)的財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)； （二）對(duì)本企業(yè)和各二級(jí)公司、直屬企業(yè)的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)； （三）對(duì)各二級(jí)公司、直屬企業(yè)高管人員的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)； （四）對(duì)本企業(yè)和各二級(jí)公司、直屬企業(yè)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)； （五）對(duì)本企業(yè)和各二級(jí)公司、直屬企業(yè)內(nèi)部控制制度的健全性和有效性以及風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行評(píng)審； （六）對(duì)本企業(yè)和各二級(jí)公司、直屬企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理和效益情況進(jìn)行審計(jì)； （七）本企業(yè)負(fù)責(zé)人及有關(guān)部門(mén)要求辦理的其它專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)事項(xiàng)； （八）向本企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告內(nèi)部審計(jì)工作。 第九條 內(nèi)部審計(jì)人員依法履行職責(zé)，受法律保護(hù)，任何單位和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。各二級(jí)公司、直屬企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)接受首旅集團(tuán)監(jiān)察審計(jì)室的監(jiān)督和指導(dǎo)。首旅集團(tuán)的內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)接受政府審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督和指導(dǎo)。第五條 首旅集團(tuán)的內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)行內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)相結(jié)合的辦法，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)工作需要，可聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)或有經(jīng)驗(yàn)的專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員參加某些技術(shù)性較強(qiáng)的審計(jì)項(xiàng)目，所需費(fèi)用由被審計(jì)單位承擔(dān)。聯(lián)席會(huì)議由首旅集團(tuán)總裁主持，成員包括首旅集團(tuán)黨委副書(shū)記、副總裁、紀(jì)委書(shū)記、總監(jiān)及計(jì)劃財(cái)務(wù)部、運(yùn)營(yíng)管理部、資本經(jīng)營(yíng)部、人力資源部、安全保障部、監(jiān)察審計(jì)室、黨委辦公室和集團(tuán)辦公室等有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人及相關(guān)人員。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)以法律、法規(guī)和首旅集團(tuán)相關(guān)規(guī)章制度為依據(jù)，對(duì)本企業(yè)及由首旅集團(tuán)管理的國(guó)有資本占控股地位或者主導(dǎo)地位的各二級(jí)公司、直屬企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制進(jìn)行審查評(píng)價(jià)。 第二條 本制度所稱內(nèi)部審計(jì)，是指獨(dú)立監(jiān)督和評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法和效益的行為，通過(guò)審查和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性，促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理和實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)。第十二條　本規(guī)定自頒布之日起施行。第十條 首旅集團(tuán)各二級(jí)公司及下屬企業(yè)、直屬企業(yè)可結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，在本企業(yè)主要負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展相應(yīng)的效能監(jiān)察工作。第八條 在效能監(jiān)察過(guò)程中，對(duì)忠于職守、廉潔勤政、成績(jī)突出的人員，建議首旅集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)予以表彰或獎(jiǎng)勵(lì)。第七條 效能監(jiān)察的基本程序是：（一）對(duì)需要檢查的事項(xiàng)進(jìn)行篩選，確定檢查事項(xiàng)，填寫(xiě)立項(xiàng)審批表，明確項(xiàng)目負(fù)責(zé)人等，由