【正文】 本制度的解釋權、修訂權在公司計劃財務部。記錄的連續(xù)性。移交清冊一般應當填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。以及需要說明的問題和意見等。交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交注冊上簽名或者蓋章，并應在財務收支和會計人員的情況等向接替人員詳細介紹。算化工作的，要對有關電子數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進行交接。移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交；接替人員要逐項核對查收。會計人員辦理交接手續(xù)時，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交。整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。離職會計人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作：已受理的經(jīng)濟業(yè)務尚未填制會計憑證的，應當填制完畢。未辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或離職。會計檔案的保管期期滿后銷毀事宜，按照財政部、國家檔案局發(fā)布的《會計檔案管理辦法》執(zhí)行。財務檔案保管人員要詳細登記調(diào)閱檔案名稱，調(diào)閱日期，調(diào)閱人員的姓名和所在單位，調(diào)閱理由，歸還日期等情況，調(diào)閱人員不得將財務檔案攜帶外出，要經(jīng)批準同意后，方可進行復制。須復制財務資料時，應由財務人員辦理，并進行登記。查閱本年度財務檔案資料需得到財務部經(jīng)理的同意并在有關財務人員陪同下查閱，沒有財務人員的陪同不準查閱。除會計核算專業(yè)材料外，由財務部保管的預算、決算文件、成本分析報告、其他財務分析報告等也是記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務的重要史料和證據(jù)，是財務檔案的重要組成部分，需要由專人妥善保管。單獨抽出立卷的會計檔案，應當在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。根據(jù)國家有關規(guī)定，各類會計檔案最低保管期限如下：會計檔案是公司的重要檔案資料，必須設專人妥善保管，出納入員不得兼管會計檔案。所使用會計軟件的全套文檔資料以及會計軟件程序，視同會計檔案保管，保管期截止至該軟件停止使用或有重大更改之后的五年。 對磁性介質(zhì)存放的數(shù)據(jù)要保存雙備份；對會計軟件進行升級和計算機硬件設備進行更換等工作，須經(jīng)財務經(jīng)理同意，報主管財務的副總經(jīng)理批準；在軟件升級和硬件更換過程中，要保證實際會計數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全，并由財務部經(jīng)理指定專人進行監(jiān)督；，健全排除計算機硬件和軟件故障的管理措施，保證會計數(shù)據(jù)的完整性；健全計算機病毒防范措施, 未經(jīng)允許不得在記帳電腦上安裝、拷貝無關軟件、文件。統(tǒng)一購買發(fā)票，加強發(fā)票申領手續(xù)。以減輕稅賦為目的，在多種納稅方案中選擇稅賦最低的方案，合理避稅。第十五章　稅務管理公司應交納的稅金主要包括企業(yè)所得稅、營業(yè)稅、個人所得稅、印花稅、城市房地產(chǎn)稅、車船使用稅等等，公司財務部應按照相關稅收法律、法規(guī)、條例、規(guī)定、管理辦法等及稅收征管法的有關規(guī)定按時申報和交納。財務分析日常工作包括但不限于下列內(nèi)容：預算執(zhí)行情況分析；差異分析及控制報告；財務指標分析收入分析；成本分析費用分析利潤分析報告現(xiàn)金流量分析；資金使用效率分析對外投資效益分析財務分析工作由公司財務部負責，由主管財務的副總經(jīng)理統(tǒng)一領導，由財務部經(jīng)理進行組織、指導、執(zhí)行．凡各部門涉及財務分析需用的各種資料，應按時、按要求提供，以滿足財務分析的要求。財務部經(jīng)理負責組織按月、季、年定期對預算執(zhí)行情況、經(jīng)費收支情況和資產(chǎn)使用狀況等進行財務活動分析，及時了解財務狀況，發(fā)現(xiàn)問題及時解決、報告。公司的財務分析應與預算和業(yè)績考核相結合，以達到對公司各項工作的控制。對外報送的財務報表在報送前必須由主管財務的副總經(jīng)理和公司總經(jīng)理審核、簽字。財務報表必須遵循數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚、編報及時的原則。資產(chǎn)減值準備明細表；利潤分配表；股東權益增減變動表；分部報表；其他有關附表。利潤表；企業(yè)向外提供的會計報表包括：財務會計報告，是指企業(yè)對外提供的反映企業(yè)某一特定日期財務狀況和某一會計期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的文件。第十三章　財務報告公司應當按照《企業(yè)財務會計報告條例》的規(guī)定，編制和對外提供真實、完整的財務會計報告。公司的利潤分配可以采用多種形式發(fā)放，如：現(xiàn)金、股票、財產(chǎn)等。公司不得預分利潤，即無盈利年度不得向投資者分配利潤。公司應當將根據(jù)《企業(yè)會計制度》計算確定的當期凈利潤及其年初未分配利潤之和，扣除公司當期提取的儲備基金、企業(yè)發(fā)展基金、職工獎勵及福利基金的余額，作為當年向股東分配利潤的最大限額，在該最大限額內(nèi)進行利潤分配?？晒┓峙涞睦麧櫆p去儲備基金、企業(yè)發(fā)展基金、職工獎勵及福利基金、利潤歸還投資后，為可供投資者分配的利潤。其中，儲備基金提取比例不得低于稅后利潤的１０％，當提取金額達到注冊資本的５０％時，可不再提取?！」景凑辗?、行政法規(guī)的規(guī)定按凈利潤提取儲備基金、企業(yè)發(fā)展基金、職工獎勵及福利基金等。第十二章　利潤及利潤分配　公司每年根據(jù)公司的戰(zhàn)略目標，經(jīng)營計劃等編制年度利潤計劃，確定目標利潤，建立利潤分析制度，明確利潤的考核指標以及權責歸屬。購買辦公用品的費用，由物品管理員負責申請，行政管理部經(jīng)理審核，主管財務的副總經(jīng)理批準。辦公用品采購完成后，要填寫辦公用品入庫登記表。物品管理員須認真填寫辦公用品出庫登記表，分部門進行登記，報財務部，據(jù)以考核各部門辦公用品費用支出．并且嚴格按照規(guī)定的額度發(fā)放．辦公用品的采購：物品管理員負責辦公用品的采購，采購時要至少比對三家供貨商的價格。非個人用辦公用品，如打印紙、墨盒等，由行政管理部負責。新入公司員工可一次性發(fā)放以下辦公用品：簽字筆一支、筆記本一本、文件夾三個、訂書器、涂改液、筆筒各一個、訂書釘、曲別針、大頭針各一盒。員工按限額申領辦公用品，如員工申領的辦公用品的價值超過限額，物品管理員可拒絕發(fā)放。行政管理部物品管理員負責辦公用品的計劃、購買、發(fā)放。 公司對管理費用、財務費用、營業(yè)費用實行預算管理．對管理費用按照費用項目進行歸集，按費用發(fā)生的部門進行明細分類核算，以便考核各部門費用預算執(zhí)行情況． 辦公用品的管理辦公用品是指不作為低值易耗品核算、單位價值較低、使用年限在一年以下的非生產(chǎn)用物品。對于超過預算的采購款必須履行報批手續(xù)，由材料設備部提出書面申請，經(jīng)主管財務的副總和公司總經(jīng)理雙簽后方可付款。財務部有權參與重要合同的談判、審核,對價格、交貨方式、付款條件、付款方式、付款時間等提出建議，與有關部門主管人員配合，以利于日后監(jiān)督．所購置的材料設備必須到貨并且審驗無誤后才能憑合同、驗貨報告、入庫單、貨運單據(jù)等有效原始憑證辦理付款手續(xù)。材料設備采購成本的管理嚴格按照采購管理制度進行采購，對設備和大宗材料的采購進行招投標。對成本支出進行明細分類核算，及時掌握各成本項目的發(fā)生額及余額狀況，進行成本項目分析．按成本核算的對象建立輔助賬，以便準確核算各項產(chǎn)品的成本。預付工程款不得高于工程總價款的30％工程尾款不得低于工程總價款的5％未辦妥竣工決算或分包工程完工結算前不得支付工程尾款。預算內(nèi)各項工程用款需經(jīng)財務人員初審，財務經(jīng)理復審、簽字后報主管財務的副總經(jīng)理審批，未經(jīng)審批的不予支付。 對工程項目的成本控制：參與項目的可行性研究，根據(jù)公司的戰(zhàn)略目標、利潤計劃、銷售預測、成本預測等資料確定目標收入、目標利潤、目標成本，作為項目規(guī)劃、設計的根據(jù)。財務費用是指企業(yè)為籌集資金而發(fā)生的各項費用，包括包括應作為期間費用的利息凈支出、匯兌凈損失、調(diào)劑外匯手續(xù)費、金融機構手續(xù)費，以及企業(yè)籌資發(fā)生的其它財務費用。包括應由企業(yè)負擔的運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、維修費、展覽費、差旅費、廣告費、代銷手續(xù)費、銷售服務費，以及專設銷售機構的人員工資、獎金、福利費、折舊費、修理費、物料消耗以及其他經(jīng)費，還包括開發(fā)產(chǎn)品銷售之前改裝修復費、看護費、采暖費等。生產(chǎn)成本（開發(fā)成本）包括土地使用權取得費、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎設施建設費、公共配套設施建設費．制造費用（開發(fā)間接費用）是指企業(yè)所屬直接組織、管理開發(fā)項目發(fā)生的費用，包括工資、獎金、折舊費、修理費、辦公費、水電費、勞動保護費、周轉房攤銷等．　期間費用包括營業(yè)費用（銷售費用）、管理費用和財務費用。企業(yè)應將當期已銷產(chǎn)品或已提供勞務的成本轉入當期的費用。應當合理劃分期間費用和成本的界限。未收款之前不得先開發(fā)票或收據(jù)。 收據(jù)的購買、領用、保存參照第八十三條規(guī)定的發(fā)票管理方法。對已開據(jù)的發(fā)票要及時入帳，作廢發(fā)票要全聯(lián)留存注銷，不得丟失。領用發(fā)票時要詳細登記發(fā)票的種類、版本、號碼、領用人、領用時間等。發(fā)票須設專人負責，妥善保管，不得丟失損壞。任何部門和個人均不得隱瞞、截留、坐支收入或私設小金庫搞帳外帳。 1）利息收入，應按讓渡現(xiàn)金使用權的時間和適用利率計算確定； 1）與交易相關的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè)； 現(xiàn)金折扣應當在實際發(fā)生時作為當期費用?，F(xiàn)金折扣，是指債權人為鼓勵債務人在規(guī)定的期限內(nèi)付款，而向債務人提供的債務減讓；銷售折讓，是指企業(yè)因售出商品的質(zhì)量不合格等原因而在售價上給予的減讓?，F(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時作為當期費用；銷售折讓在實際發(fā)生時沖減當期收入。與交易相關的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè)；　銷售商品的收入，應當在下列條件均能滿足時予以確認：企業(yè)已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方； 企業(yè)應當根據(jù)收入的性質(zhì)，按照收入確認的原則，合理地確認和計量各項收入。收入不包括為第三方或者客戶代收的款項。公司計財部按照有關法律法規(guī)的規(guī)定，如實核算資本公積金、計提儲備基金、企業(yè)發(fā)展基金，并合理使用。企業(yè)發(fā)展基金，是指按照法律、行政法規(guī)規(guī)定從凈利潤中提取的、用于企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展和經(jīng)批準用于增加資本的企業(yè)發(fā)展基金；　資本公積包括資本(或股本)溢價、接受捐贈資產(chǎn)、外幣資本折算差額、其他資本公積等。投資者按規(guī)定轉讓其出資的，企業(yè)應當于有關的轉讓手續(xù)辦理完畢時，將出讓方所轉讓的出資額，在資本(或股本)賬戶的有關明細賬戶及各備查登記簿中轉為受讓方。采用收購本企業(yè)股票方式減資的，在實際購入本企業(yè)股票時，登記入賬。 企業(yè)實收資本除下列情況外，不得隨意變動：中外合作經(jīng)營企業(yè)依照有關法律、法規(guī)的規(guī)定，在合作期間歸還投資者投資的，對已歸還