【正文】 三、成本分析情況。第六條 成本與稽核工作內(nèi)容一、成本核算情況。四、會(huì)計(jì)檔案管理情況。三、報(bào)表、統(tǒng)計(jì)資料的編報(bào)情況。二、業(yè)務(wù)處理情況。第五條 會(huì)計(jì)工作檢查內(nèi)容一、會(huì)計(jì)核算情況。四、發(fā)票管理情況。三、稅務(wù)管理與納稅申報(bào)情況。二、各類(lèi)保證金、保函業(yè)務(wù)管理情況。第四條 銀行、稅務(wù)工作檢查內(nèi)容一、銀行信貸資金的管理和使用情況。 七、備用金及現(xiàn)金管理情況。六、銀行賬戶(hù)管理情況。五、貨幣資金安全保護(hù)情況。四、現(xiàn)金流量表的編報(bào)情況。三、項(xiàng)目部和機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)支出情況。二、收款和清欠工作情況。第三條 資金工作檢查內(nèi)容一、資金管理制度的執(zhí)行情況。第二條 本制度適用于公司所屬內(nèi)部會(huì)計(jì)核算單位，包括：各地區(qū)機(jī)關(guān)、自營(yíng)項(xiàng)目部和納入公司管理的合作單位，所有財(cái)會(huì)工作崗位。先以預(yù)估算成本入帳，后實(shí)際結(jié)算的帳務(wù)處理方法：只需對(duì)其差額進(jìn)行帳務(wù)處理。二、每年的12月至次年的1月為財(cái)務(wù)管理工作的檢查考核時(shí)間。變更、索賠簽證收入需有業(yè)主或監(jiān)理確認(rèn)單。第十條　工程收入和成本的確認(rèn)方法工程收入和成本嚴(yán)格按照《公司會(huì)計(jì)制度》中的建造合同要求執(zhí)行。六、銀行賬戶(hù)檔案資料包括銀行開(kāi)戶(hù)資料、銀行預(yù)留印簽卡、基本戶(hù)基本卡、貸款卡國(guó)家有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)文件及其他與賬戶(hù)有關(guān)的資料應(yīng)予妥善保管，并按公司、銀行類(lèi)別分別登記、及時(shí)存檔。網(wǎng)上銀行操作由三人以上管理，并且鑰匙和密碼應(yīng)分開(kāi)保管。三、銀行賬戶(hù)不得出租、出借及轉(zhuǎn)讓其他單位和個(gè)人。一、開(kāi)立銀行賬戶(hù)必須由主管部門(mén)審核后，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可辦理。三、季報(bào)、年報(bào)需附財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)。一、會(huì)計(jì)報(bào)表必須按規(guī)定格式編報(bào)，資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、清欠表由公司附統(tǒng)一格式，其他表按總公司規(guī)定填列。銀行存款帳月末要與銀行核對(duì)，做未達(dá)帳銀行存款余額調(diào)節(jié)表。賬簿中有明細(xì)目錄。二、賬簿封面上要填寫(xiě)單位名稱(chēng)和賬簿名稱(chēng)，并與賬簿內(nèi)容一致。如：應(yīng)收賬款臺(tái)賬、急用款臺(tái)賬、固定資產(chǎn)臺(tái)賬以及其他需要的臺(tái)賬。第七條　賬簿管理規(guī)定。二、對(duì)聯(lián)營(yíng)項(xiàng)目的往來(lái)單位只能設(shè)置“某項(xiàng)目部”或“某單位”，自營(yíng)項(xiàng)目的往來(lái)單位設(shè)置有單位的按單位設(shè)置，沒(méi)單位的按個(gè)人設(shè)置。第六條　會(huì)計(jì)科目設(shè)置。二、記賬憑證中的每一個(gè)會(huì)計(jì)科目都應(yīng)有相應(yīng)的原始憑證，并按本規(guī)范收集并附有完整的原始憑證。五、外來(lái)原始憑證必須是原件，自制原始憑證除下列情況外必須是原件：轉(zhuǎn)帳類(lèi)記帳憑證的付款申請(qǐng)審批單、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)報(bào)告；上級(jí)主管部門(mén)和政府部門(mén)批準(zhǔn)的與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有關(guān)的正式文件；同一經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，由兩個(gè)或多個(gè)核算單位共同分?jǐn)偟脑紤{證。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)當(dāng)附有復(fù)印件或在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)或部門(mén)名稱(chēng)、日期和文件字號(hào)。對(duì)外開(kāi)出的原始憑證，必須加蓋單位公章。從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名和身份證復(fù)印件；自制原始憑證必須必須統(tǒng)一格式，統(tǒng)一填制方法和使用要求。第四條 各單位發(fā)生的一切經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都必須取得合法的原始憑證或者填制自制原始憑證，原始憑證的基本要求是：一、原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證名稱(chēng)、填制日期、填制單位名稱(chēng)、經(jīng)辦人簽名、接受憑證單位名稱(chēng)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額。第二條 本規(guī)范適用于公司所屬有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各內(nèi)部獨(dú)立核算單位(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“所屬各單位”)，以及與公司有長(zhǎng)期合作關(guān)系并簽訂財(cái)務(wù)管理協(xié)議書(shū)的聯(lián)營(yíng)項(xiàng)目部，各單位應(yīng)按規(guī)定建立會(huì)計(jì)核算帳套。本辦法從二○○八年八月一日起執(zhí)行，以前相關(guān)備用金管理辦法作廢。審批者有追回借支款不可推卸的責(zé)任，備用金出現(xiàn)壞賬，審批者要承擔(dān)管理責(zé)任。、人員調(diào)動(dòng)，備用金必須清理，否則不得辦理調(diào)動(dòng)手續(xù)。借支人員（實(shí)行定額備用金者除外）月末必須結(jié)清全部借支，對(duì)無(wú)故拖延者，財(cái)務(wù)部門(mén)送達(dá)催款書(shū)后仍然不沖賬者，將從次月起直接從借款人工資和獎(jiǎng)金中抵扣，不再另行通知。、公司、分公司可以設(shè)置備用金科目核算備用金，項(xiàng)目部不再設(shè)置備用金科目，由項(xiàng)目成本會(huì)計(jì)自存借據(jù)，報(bào)銷(xiāo)后歸還借據(jù)。特殊情況超過(guò)2000元需總經(jīng)理特批。、機(jī)關(guān)人員未經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意，不得在各分公司（包括項(xiàng)目部）借支備用金、分公司或項(xiàng)目人員不得在公司機(jī)關(guān)借支（公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)其另行安排任務(wù)者除外）。備用金管理、除生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)人員因公辦事，長(zhǎng)途出差外（到項(xiàng)目上幫助指導(dǎo)工作的人員不借支），一般人員一律不得借支備用金。、對(duì)超過(guò)2000元的支付，必須要用轉(zhuǎn)賬支票，項(xiàng)目部可以備用三張轉(zhuǎn)賬支票。備用金限額(現(xiàn)金)、二級(jí)項(xiàng)目 10000元、三級(jí)項(xiàng)目 8000元、四級(jí)項(xiàng)目 8000元、五級(jí)項(xiàng)目 6000元。附件：業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請(qǐng)單 差旅費(fèi)申請(qǐng)單 附件1業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請(qǐng)單請(qǐng)招待部門(mén)時(shí)間就餐標(biāo)準(zhǔn)元主管領(lǐng)導(dǎo)簽字總經(jīng)理簽字備注附件2差旅費(fèi)申請(qǐng)單姓名：出差地點(diǎn)出差時(shí)間從：到：隨同出差人員：乘坐交通工具飛機(jī)輪船軟臥硬臥硬座汽車(chē)其他在使用交通工具上標(biāo)（v）主管領(lǐng)導(dǎo)審批總經(jīng)理簽字備注備用金借款管理辦法總則，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，防范壞賬風(fēng)險(xiǎn)，特制定本辦法。外聘員工可參見(jiàn)所簽用工協(xié)議或本辦法執(zhí)行。9．本辦法從二○○八年一月一日起執(zhí)行，以前相關(guān)管理費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度作廢，解釋權(quán)在財(cái)務(wù)資金部。, 由綜合辦公室負(fù)責(zé)(項(xiàng)目部自行安排人負(fù)責(zé))，每位員工每天伙食補(bǔ)助8元。：經(jīng)辦人填制報(bào)銷(xiāo)單→財(cái)務(wù)資金部審核登記→總會(huì)計(jì)師審核→總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。6．職工子女借讀費(fèi)開(kāi)支辦法，對(duì)符合計(jì)劃生育政策的自有職工子女的借讀費(fèi)可按每學(xué)期220元的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)，不分托兒所、幼兒園、小學(xué)、中學(xué)，一律同等對(duì)待，其他費(fèi)用不再報(bào)銷(xiāo)。：經(jīng)辦人填制報(bào)銷(xiāo)單→綜合辦公室登記→財(cái)務(wù)資金部審核→總會(huì)計(jì)師審核→總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。5．職工教育經(jīng)費(fèi)開(kāi)支辦法，企業(yè)需要的各種崗位的人才，應(yīng)符合企業(yè)培訓(xùn)員工的整體計(jì)劃，需得到主管領(lǐng)導(dǎo)和公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，職工教育經(jīng)費(fèi)開(kāi)支的范圍是：資格認(rèn)證費(fèi)、資格年檢費(fèi)、資格培訓(xùn)費(fèi)、后續(xù)教育費(fèi)，培訓(xùn)的車(chē)費(fèi)等，取得的有關(guān)資格證書(shū)應(yīng)存放在綜合辦公室統(tǒng)一管理。，于費(fèi)用開(kāi)支后五天內(nèi)報(bào)銷(xiāo)，不得累計(jì)報(bào)銷(xiāo)；遠(yuǎn)離本部的單位可以按月報(bào)銷(xiāo)。、地區(qū)市場(chǎng)分部業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)行預(yù)算控制，作為年底考核指標(biāo)之一，營(yíng)銷(xiāo)性業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)根據(jù)營(yíng)銷(xiāo)項(xiàng)目立項(xiàng)制的要求，按審核后的項(xiàng)目策劃書(shū)確定的額度范圍內(nèi)開(kāi)支。4．業(yè)務(wù)招待費(fèi)開(kāi)支辦法、經(jīng)營(yíng)性招待費(fèi)、饋贈(zèng)禮品、業(yè)務(wù)交際活動(dòng)費(fèi)。3．13．2部門(mén)副經(jīng)理以上員工，按二人一間標(biāo)準(zhǔn)，其他員工按房間大小三至四人一間標(biāo)準(zhǔn)。由綜合辦公室統(tǒng)一安排租房；公司承擔(dān)集中居住每套房每月物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)等200元（200元以?xún)?nèi)按實(shí)報(bào)銷(xiāo)，不補(bǔ)差價(jià)，用電高峰期電費(fèi)根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整），沒(méi)暖氣的房子，由公司每間配空調(diào)，另每套房子配一臺(tái)電視機(jī)、公司集中居住有暖氣的房子，暖氣費(fèi)公司承擔(dān)。發(fā)票應(yīng)填寫(xiě)齊全，內(nèi)容真實(shí)有效（報(bào)差旅費(fèi)要附申請(qǐng)單）。、部門(mén)、出差人、出差地點(diǎn)、票據(jù)金額、票據(jù)張數(shù)、出差起止日期、出差事由及說(shuō)明等要素。員工解除勞動(dòng)關(guān)系，與單位結(jié)算過(guò)程當(dāng)中發(fā)生的差旅費(fèi)按160元/人包干發(fā)給，不再另外報(bào)銷(xiāo)。），行李托運(yùn)費(fèi)在1000公斤范圍內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)，超過(guò)1000公斤部份，可報(bào)銷(xiāo)其費(fèi)用的一半。 [2006]217號(hào)、[2007]305號(hào)文件精神辦理休假手續(xù)和報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。,和每月工資一起發(fā)放。，財(cái)務(wù)資金部門(mén)辦理付款手續(xù)。、過(guò)橋費(fèi)、過(guò)路費(fèi)、停車(chē)費(fèi)、汽油費(fèi)、修理費(fèi)、零星用品費(fèi)用等。（北京、上海、深圳），其他地區(qū)30元/人/天，已經(jīng)報(bào)銷(xiāo)招待費(fèi)或已經(jīng)安排工作餐的，不再報(bào)銷(xiāo)伙食費(fèi)補(bǔ)助，到項(xiàng)目（公司機(jī)關(guān)）幫助工作之后不再享受伙食補(bǔ)助。、火車(chē)或輪船，連續(xù)乘坐火車(chē)時(shí)間在6個(gè)小時(shí)以上，可購(gòu)硬臥車(chē)票；輪船可乘坐三等倉(cāng)；因事情緊急、車(chē)票緊張等特殊原因，乘坐軟席火車(chē)或飛機(jī)必須經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，否則，按一般交通工具報(bào)銷(xiāo)；在目的地市內(nèi)辦事應(yīng)盡量控制乘坐出租車(chē)；應(yīng)當(dāng)乘坐火車(chē)硬臥，但因各種原因只乘坐了火車(chē)硬座的，可增加報(bào)銷(xiāo)該車(chē)票票價(jià)的35%作為補(bǔ)償。：公司不再安排住宿床位，每月每人補(bǔ)助交通費(fèi)10公里以外150元、10公里以?xún)?nèi)100元；如需安排床位的，不再享受交通補(bǔ)助。：月度控制包干標(biāo)準(zhǔn)，市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)部600元、財(cái)務(wù)資金部500元、項(xiàng)目管理部400元、商務(wù)合約部500元、綜合辦公室300元、材料設(shè)備部300元。、聯(lián)營(yíng)合作項(xiàng)目發(fā)生的辦公費(fèi)用，公司實(shí)行預(yù)算控制，各部門(mén)、項(xiàng)目各負(fù)其責(zé)，不能落實(shí)到部門(mén)的，由綜合辦公室負(fù)責(zé)管理，財(cái)務(wù)部門(mén)按照部門(mén)和費(fèi)用類(lèi)別入賬，并一年公布兩次，年底與預(yù)算對(duì)比，作為考核指標(biāo)之一。 ：金額較大的費(fèi)用開(kāi)支應(yīng)及時(shí)報(bào)銷(xiāo)入賬，金額較少的可以按月報(bào)銷(xiāo)入賬，發(fā)票和清單必須齊全，發(fā)票內(nèi)容填寫(xiě)真實(shí)完整，費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單須按開(kāi)支內(nèi)容填寫(xiě)清楚。 公司班子成員，部門(mén)經(jīng)理、副經(jīng)理，項(xiàng)目經(jīng)理、項(xiàng)目副經(jīng)理，營(yíng)銷(xiāo)員、出納員及小車(chē)司機(jī)原則上保持二十四小時(shí)開(kāi)機(jī)。：公司總經(jīng)理、黨委書(shū)記不限話(huà)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，其他領(lǐng)導(dǎo)話(huà)費(fèi)每月800元包干。，所需辦公用品從綜合辦領(lǐng)?。?xiàng)目單筆1000元報(bào)公司審批）。、應(yīng)用軟件等采購(gòu)，應(yīng)由使用部門(mén)提出申請(qǐng)，分管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理審批后方可安排采購(gòu)，購(gòu)回后交綜合辦公室驗(yàn)收登記，并辦理領(lǐng)用手續(xù)，綜合辦公室就應(yīng)用軟件、工具書(shū)等設(shè)置臺(tái)帳登記。、印刷復(fù)印品，通訊費(fèi)，報(bào)刊雜志費(fèi)，會(huì)議費(fèi)，電腦軟件及輔助材料費(fèi)，水電費(fèi)（辦公室及住宅）等。公司按照部門(mén)、聯(lián)營(yíng)項(xiàng)目在年初（期初）制定下發(fā)費(fèi)用預(yù)算，由各部門(mén)或項(xiàng)目歸口管理。、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、固定工資以外的工資費(fèi)用等?！肮芾碣M(fèi)用”（以下簡(jiǎn)稱(chēng)費(fèi)用），指公司機(jī)關(guān)和聯(lián)營(yíng)項(xiàng)目管理工作中發(fā)生的變動(dòng)費(fèi)用和固定費(fèi)用，部分自營(yíng)項(xiàng)目費(fèi)用進(jìn)入間接費(fèi)用的各項(xiàng)開(kāi)支的管理。第六章、附則第二十三條 本規(guī)范由財(cái)務(wù)資金部負(fù)責(zé)解釋和修訂，自發(fā)布之日起生效。第二十一條 在經(jīng)濟(jì)案件糾紛中，凡因帳戶(hù)被封凍，財(cái)務(wù)主管和出納員必須通知所有財(cái)務(wù)人員、業(yè)主和聯(lián)營(yíng)合作單位，杜絕業(yè)主工程款劃入封凍帳戶(hù)。為了避免在經(jīng)濟(jì)糾紛過(guò)程中因支付款項(xiàng)而牽掛連帶責(zé)任（或事實(shí)追認(rèn)），存款戶(hù)不對(duì)外支付款項(xiàng)，但可向公司、上級(jí)支付上繳款項(xiàng)。第十九條 存款戶(hù)，是以“。第十八條 經(jīng)營(yíng)賬戶(hù)，是指以經(jīng)營(yíng)帳戶(hù)是收款帳戶(hù)和支付帳戶(hù)。第十六條 在進(jìn)行網(wǎng)銀操作時(shí)要單獨(dú)完成，不得將有關(guān)資料告知他人代為辦理或當(dāng)外人辦理操作網(wǎng)銀業(yè)務(wù)。第十四條 密碼設(shè)置應(yīng)設(shè)置英文字母加數(shù)字，不得設(shè)置以個(gè)人身份證號(hào)碼等為密碼。第四章、網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)管理第十二條 為保障貨幣資金流轉(zhuǎn)快速和安全，公司達(dá)到要求的帳戶(hù)都要設(shè)立網(wǎng)銀業(yè)務(wù)。第十條 銀行帳戶(hù)預(yù)留印鑒管理責(zé)任人對(duì)銀行業(yè)務(wù)負(fù)有審核責(zé)任，在加蓋銀行帳戶(hù)預(yù)留印鑒時(shí)要對(duì)所辦業(yè)務(wù)進(jìn)行審查核對(duì)。第九條 濟(jì)南地區(qū)銀行帳戶(hù)預(yù)留印鑒公司財(cái)務(wù)章由財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)管理，人名章由公司總部出納負(fù)責(zé)管理。第三章、銀行帳戶(hù)預(yù)留印鑒管理第七條 銀行帳戶(hù)預(yù)留印鑒在開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)時(shí)要予以確定，按審批后按規(guī)定執(zhí)行。第五條 各地區(qū)應(yīng)經(jīng)常對(duì)銀行帳戶(hù)進(jìn)行清理，對(duì)一些長(zhǎng)期未使用和使用很少的銀行帳戶(hù)應(yīng)及時(shí)去銷(xiāo)戶(hù),在銷(xiāo)戶(hù)前核對(duì)銀行帳戶(hù)余額，銀行帳面余額同銀行對(duì)帳單金額相符后才能銷(xiāo)戶(hù)。第三條 濟(jì)南地區(qū)所有銀行和各地區(qū)收款帳戶(hù)開(kāi)戶(hù)資料、銀行預(yù)留印鑒卡等資料由主管資金經(jīng)理負(fù)責(zé)保存,各地區(qū)其他帳戶(hù)開(kāi)戶(hù)資料、銀行預(yù)留印鑒卡等資料由各地區(qū)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)管理。貨幣資金存款安全操作規(guī)范第一章 總則第一條 為確保公司貨幣資金安全，保障局資金集中需要，特制定以下貨幣資金存款安全操作規(guī)范。公司市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)部要加強(qiáng)管理，確保到期保函和保證金的按時(shí)回收，公司財(cái)務(wù)資金部要負(fù)責(zé)將收回的保函及時(shí)到銀行辦理撤銷(xiāo)手續(xù)，收回保函保證金，解除風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任。第六條 各類(lèi)保函保證金和辦理手段費(fèi)按銀行規(guī)定的實(shí)際比例上交，自營(yíng)項(xiàng)目由公司統(tǒng)一安排；聯(lián)營(yíng)項(xiàng)目按公司規(guī)定金額在辦理前由聯(lián)營(yíng)方匯入公司帳戶(hù)。工資支付保函必須按100%交納保證金，其他保函按銀行規(guī)定比例交納。第五條 聯(lián)營(yíng)合作項(xiàng)目各類(lèi)保證業(yè)務(wù)管理一、聯(lián)營(yíng)合作項(xiàng)目應(yīng)要求聯(lián)營(yíng)合作方開(kāi)具銀行反擔(dān)?；蚪患{不低于10%的保證金，并提前將保證金、手續(xù)費(fèi)匯入到公司指定的賬上；二、各地區(qū)營(yíng)銷(xiāo)主管應(yīng)嚴(yán)格審核聯(lián)營(yíng)合作項(xiàng)目辦理各類(lèi)保證業(yè)務(wù)，堅(jiān)決杜絕不交納保證金或提供銀行反擔(dān)保，而要求公司辦理各類(lèi)保證業(yè)務(wù)；三、為了規(guī)避保證業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)，聯(lián)營(yíng)項(xiàng)目應(yīng)該避免開(kāi)具時(shí)間敞口保函等，應(yīng)明確具體的失效時(shí)間，如果到時(shí)因施工時(shí)間發(fā)生變化可以辦理延遲保函；盡可能地開(kāi)具有條件的信貸證明。 四、公司市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)部向財(cái)務(wù)資金部移交審批手續(xù)和和以上要求的有關(guān)資料一般項(xiàng)目應(yīng)提前5天以上，重點(diǎn)和特殊項(xiàng)目應(yīng)提前7天以上。涉及特殊要求的部分應(yīng)重點(diǎn)標(biāo)明并提前同公司財(cái)務(wù)資金部溝通。并向財(cái)務(wù)資金部提交以下資料： 一、《公司保證業(yè)務(wù)申請(qǐng)審批表》，表中各要素要填列完備，審批完全。第三條 保證業(yè)務(wù)審批程序一、工程投標(biāo)保函（投標(biāo)保證金）各地區(qū)機(jī)關(guān)市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)主管→地區(qū)主管領(lǐng)導(dǎo)→公司總部市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)部→財(cái)務(wù)資金部→總會(huì)計(jì)師→公司營(yíng)銷(xiāo)副總經(jīng)理→公司總經(jīng)理二、工程履約保函（保證金）、農(nóng)民工工資支付保函（保證金）各項(xiàng)目部→各地區(qū)機(jī)關(guān)市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)主管→地區(qū)主管領(lǐng)導(dǎo)→公司總部市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)部→財(cái)務(wù)資金部→總會(huì)計(jì)師→公司營(yíng)銷(xiāo)副總經(jīng)理→公司總經(jīng)理第四條 保證業(yè)務(wù)按以上程序?qū)徟笥晒臼袌?chǎng)營(yíng)銷(xiāo)部移交公司財(cái)務(wù)資金部，由公司財(cái)務(wù)資金部辦理。保證業(yè)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則第一條 為防范擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，加強(qiáng)保證業(yè)務(wù)管理，根據(jù)總公司、五局有關(guān)制度、規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)際情況制定本細(xì)則。第十三章 附則第三十九條 本辦法作為聯(lián)營(yíng)分包協(xié)議的補(bǔ)充附件，聯(lián)營(yíng)協(xié)議書(shū)應(yīng)載明履行本管理辦法。第三十七條 滿(mǎn)足第三十六條的要求，財(cái)務(wù)部即可憑結(jié)算書(shū)原件辦理工程竣工財(cái)務(wù)結(jié)算（附表格式），并按聯(lián)營(yíng)分包協(xié)議書(shū)和會(huì)計(jì)核算管理補(bǔ)充規(guī)定，扣除應(yīng)繳納的各項(xiàng)稅收和管理費(fèi)等稅費(fèi)，同時(shí)扣除尚未支付的外部欠款等后（沒(méi)有欠款的應(yīng)有書(shū)面保證書(shū)）的余額一次性付給聯(lián)營(yíng)合作單位。第三十五條 合作項(xiàng)目勞務(wù)、分包、