【正文】 只有你自己才能把歲月描畫成一幅難以忘懷的人生畫卷。歲月是有情的，假如你奉獻給她的是一些色彩，它奉獻給你的也是一些色彩。努力過后，才知道許多事情，堅持堅持，就過來了。有時候覺得自己像個神經(jīng)病。在紛雜的塵世里，為自己留下一片純靜的心靈空間，不管是潮起潮落，也不管是陰晴圓缺，你都可以免去浮躁，義無反顧，勇往直前，輕松自如地走好人生路上的每一步3. 花一些時間，總會看清一些事。1. 若不給自己設(shè)限，則人生中就沒有限制你發(fā)揮的藩籬。 本辦法執(zhí)行過程中的問題由集團財務(wù)中心負責解釋。 本制度由預算管理委員會制定，報董事會討論通過后發(fā)布執(zhí)行。第八章對于半年度、年終經(jīng)營分析會議和預算分析會議應(yīng)專門舉行，經(jīng)營分析偏重于經(jīng)營計劃的執(zhí)行分析和非財務(wù)指標的達成情況總結(jié)，預算分析會議偏重于預算經(jīng)濟指標的考查，分析各類財務(wù)指標的實現(xiàn)情況。第五十五條第五十四條考核指標以平衡計分卡體系為基礎(chǔ)設(shè)定，其中財務(wù)指標一般包括：利潤額預算指標、利潤率預算指標、銷售收入預算指標、現(xiàn)金流量預算指標、毛利預算指標、費用預算指標、周轉(zhuǎn)率預算指標、投資回報率指標等等。第五十三條第五十二條 企業(yè)預算執(zhí)行情況考核原則：量化指標采取彈性預算考核，以經(jīng)審批的預算作為預算執(zhí)行情況考核基礎(chǔ)，在設(shè)定的彈性區(qū)間內(nèi)進行考核。1. 預算啟動準備及預算啟動會議召開當月，相關(guān)工作占各部門考核比重應(yīng)設(shè)定為510%之間；2. 預算編制期間(啟動會議結(jié)束至預算報告獲得董事會審批)，相關(guān)工作考核占部門考核比重應(yīng)設(shè)定為2030%之間；3. 董事會的預算管理思想必須堅決貫徹，要有“不換思想就換人”的決心推進戰(zhàn)略管理、經(jīng)營計劃管理和全面預算管理；不能按預算委員會要求提交企業(yè)評估、經(jīng)營計劃、預算資料、完成預算，報預算委員會審批取消部門和部門負責人年度評優(yōu)資格；4. 其他重大責任，根據(jù)公司問責管理辦法處理。 公司實行對預算執(zhí)行情況的評價、考核制度，與相應(yīng)的激勵機制掛鉤，實施事后控制，增強預算管理過程的完整性和權(quán)威性。第五十條第四十九條 預算分析的基本流程為：1. 財務(wù)部門（預算小組）每月15號（季度末當月提前到10號）前形成月度預算執(zhí)行情況反饋給相關(guān)部門，對重大差異向相關(guān)部門提出預警；2. 各部門核對檢查預算的執(zhí)行情況，尋找和分析差異的原因，制定應(yīng)對措施應(yīng)于每月20日（季度末當月提前到15號）前上報財務(wù)部門，可以在月度例會上進行分析和評價；3. 財務(wù)部門根據(jù)各部門的預算執(zhí)行情況分析，復核分析差異產(chǎn)生的原因，每季度形成一次預算分析報告，上報預算委員會相關(guān)領(lǐng)導；4. 人力資源部根據(jù)月度執(zhí)行差異和季度預算分析報告，根據(jù)考核制度和方案落實考核責任。并應(yīng)當定期組織召開預算執(zhí)行分析會議，通報預算執(zhí)行情況，研究、解決預算執(zhí)行中存在的問題，提出改進措施。第四十七條并利用有關(guān)財務(wù)、業(yè)務(wù)、市場、技術(shù)、政策、法律等方面的信息資料，從定量與定性兩個層面充分分析預算執(zhí)行的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢及其存在的問題。第四十六條 預算年度終了，預算管理委員會應(yīng)當向董事會報告預算執(zhí)行情況，并依據(jù)預算完成情況兌現(xiàn)績效考核方案，落實獎懲。企業(yè)應(yīng)當建立預算分析制度，預算管理委員會應(yīng)定期召開預算執(zhí)行分析會議，從定量與定性兩個層面分析預算執(zhí)行企業(yè)的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢，研究、落實解決預算執(zhí)行中存在問題的措施，糾正預算執(zhí)行的偏差。 預算的分析、考核與獎懲第四十四條第四十三條 各職能部門應(yīng)對照已確定的責任指標，定期或不定期地對部門及人員責任指標完成情況進行檢查，實施考評。 預算外支出審批控制流程：1. 先做追加預算，再做用款申請，沒有追加預算的不得進行用款審批；2. 所有預算外資金需求均應(yīng)納入考核和預算分析；3. 業(yè)務(wù)部門應(yīng)該在按時完成原計劃和申請補充計劃之間找尋平衡，不得為了避免追加預算而拖延業(yè)務(wù)工作推進；4. 追加預算經(jīng)審批通過后，再執(zhí)行費用報銷和款項支付申請。 預算執(zhí)行的控制1. 預算內(nèi)資金的支出，由部門經(jīng)理(部門負責人)審核、成本費用會計審核、財務(wù)經(jīng)理審核、分管副總經(jīng)理審批后，根據(jù)不同的資金審批權(quán)限由子公司總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、副總裁、常務(wù)副總裁、總裁批準，財務(wù)部門辦理資金撥付手續(xù)；2. 預算內(nèi)支出審批控制流程為：各類預算內(nèi)管理審批權(quán)限詳見附件集團及子公司《費用報銷管理程序》等制度指引。 預算執(zhí)行的控制第四十條對于不符合要求的預算調(diào)整申請，財務(wù)部門應(yīng)予以否決。 調(diào)整預算時，由主責部門書面報告，闡述預算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對預算執(zhí)行造成的影響程度、預算的調(diào)整幅度等，報部門負責人或子公司負責人審核提出意見上報申請。 公司預算的調(diào)整除應(yīng)以第三十六條應(yīng)為基礎(chǔ)外，還應(yīng)符合以下要求：1. 預算調(diào)整事項符合發(fā)展戰(zhàn)略和現(xiàn)實生產(chǎn)經(jīng)營狀況；2. 預算調(diào)整重點放在預算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的或非正常的關(guān)鍵性差異方面；3. 預算調(diào)整方案客觀、可行。預算應(yīng)堅持硬預算原則，保持嚴肅性，除出現(xiàn)第三十六條情況外，平常一般不做追加，可以在半年總結(jié)的同時統(tǒng)一進行一次調(diào)整申請，報預算管理委員會和董事會審批。3. 預算的減少：預算的減少主要指營業(yè)收入、現(xiàn)金流入的減少和成本費用的節(jié)約。 預算收入和支出的時間調(diào)整：指預算總額不變，額度在不同的執(zhí)行期間（月度和季度）可以適當調(diào)整。第三十七條但當市場環(huán)境、經(jīng)營條件、國家法規(guī)政策等發(fā)生重大變化，或出現(xiàn)不可抗力的重大自然災害、公共緊急事件等致使預算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導致預算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大差異，需要調(diào)整預算的，由責任部門提出申請。第三十六條 費用預算剩余可以跨月使用，但不能跨年度使用。 公司預算一經(jīng)批準下達，各部門必須認真組織實施，將預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內(nèi)部各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位。第五章1. 會前準備：預算委員會提前1周下達會議議程和材料要求，各部門提前準備好年度計劃、預算草案及相關(guān)材料；2. 參加人員：公司董事長、總裁、副總裁、各部門總監(jiān)、各部門經(jīng)理、其他有關(guān)人員等；3. 主要內(nèi)容：董事長（總裁）介紹公司的總體經(jīng)營目標、財務(wù)目標以及各單位分解目標；各部門匯報各自的計劃，接受與會人員質(zhì)詢，明確修改方向；董事長（總裁）明確各部門計劃修改方向；4. 會后事項：預算委員會提出預算草案修改的要求和時間表；跟蹤預算的修改，并重新匯總，重新編制公司的預算草案，報預算委員會審核、公司董事會批準。第三十三條財務(wù)部門審查各部門上報的月度滾動預算草案是否符合公司目標，若不符合，返回各部門重新編制；3. 每月28日前，財務(wù)部門對各部門的月度滾動預算草案匯總平衡，編制公司月度預算草案，提交總經(jīng)理審議；4. 每月28日前，由預算管理委員會召開月度預算質(zhì)詢會，審議各部門及公司月度預算草案。季度預算于每季上月15日前上報到財務(wù)部門，月度預算于上月25日前上報到財務(wù)部門。第三十二條 12月915日，董事會審議批準的年度全面預算報告，12月15日之前下達各部門執(zhí)行。11. 預算小組應(yīng)于12月8日前形成最終的年度全面預算報告(包括年度經(jīng)營計劃、經(jīng)營預算表、財務(wù)預算表、年度績效考核方案)報預算委員會審定后報董事會審批。10.8. 企管部門在質(zhì)詢會議結(jié)束5個工作日內(nèi)修改完成公司行動計劃報財務(wù)部門。11月20日前，常務(wù)小組應(yīng)將經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審核的各部門計劃、預算及財務(wù)預算草案的上報預算委員會。3. 10月1631日，各職能部門按照公司下達的預算目標和政策，結(jié)合實際情況及預測的條件，編制部門行動計劃和預算方案，經(jīng)部門負責人審核的，10月31日前報企管部門和財務(wù)部門；4. 11月15日，企管部門組織編制公司年度經(jīng)營計劃和管理費用預算，于11月5日前報財務(wù)部門；5. 11月520日，財務(wù)部門對各部門上報的行動計劃和預算方案進行審查、匯總，結(jié)合公司年度經(jīng)營計劃，提出綜合平衡的建議；編制公司財務(wù)預算，包括資金預算表、預計資產(chǎn)負債表、預計利潤表、預計現(xiàn)金流量表及其他有關(guān)資料。 全面預算管理具體時間參考為：1. 每年9月，開始進行企業(yè)評估，企業(yè)管理部門統(tǒng)籌各部門對公司內(nèi)外部環(huán)境進行分析，盤點公司人財物等資源，盤點預算年度主要期望成果和任務(wù)，應(yīng)在9月底30日前編制經(jīng)營分析及預測報告，上報預算管理委員會。每年預算啟動會議前，預算小組應(yīng)按本制度第31條具體時間參考要求的基本框架編制詳細的年度預算工作計劃，保障預算按時開展和完成，以在每年12月底完成預算報告審批為原則反推預算準備、編制、審核、審批的時間要求。計劃和預算指標及編制方法由公司于9月底前下發(fā)至各單位。各預算執(zhí)行部門（1）預算管理委員會根據(jù)批復結(jié)果下達各部門；（2）各部門按批復預算執(zhí)行財務(wù)部門、計劃管理部門、各部門（1）根據(jù)部門預算情況進行綜合平衡；（2）根據(jù)初步平衡結(jié)果報預算委員會審批預算編制預算報告預算常務(wù)小組根據(jù)預算委員會的初步審批結(jié)果編制預算審議批準業(yè)務(wù)操作具體預算類別操作部門編制要求資本預算權(quán)益投資預算基建投資預算機器設(shè)備投資預算IT系列投資預算辦公設(shè)施投資預算其他資本預算財務(wù)部門資產(chǎn)管理部門信息管理部門 所有部門都要編制部門計劃、部門人員預算(需求計劃)、費用預算和投資(主要指固定資產(chǎn)需要)預算。 房地產(chǎn)類