【正文】 超過1個月以上的出差單據(jù)、假票據(jù)或不符合規(guī)則的票據(jù)，財 務部門不予報銷。 出差人員無住宿費用時，則可按住宿標準的50%領住宿補助。 交際費用由領導核定并填寫客餐報銷單，經(jīng)總經(jīng)理批準方可報 銷。 膳食費按規(guī)定標準領取，不得報銷與此相關的費用。無特殊情況，不得報銷出租車票。 ，經(jīng)理級（含）以上人員的陸路交通 費可實報實銷；經(jīng)理級以下人員原則上不得隨意乘坐出租 車，如有特殊情況需乘坐出租車時，需經(jīng)總經(jīng)理批準后，方 可報銷。（深圳市外的 短途出差，可享受15元/人/餐的伙食補貼）。 出差地點區(qū)分為1類區(qū)，2類區(qū)，港澳臺地區(qū)三種，即： 二類區(qū)：特區(qū)、上海、北京、廣州等地； 一類區(qū)：除二類區(qū)以外的地區(qū)。 員工差旅費報銷標準。 員工出差應填寫出差“申請單”（見附表1），并按規(guī)定程度報批后，到財務部門預借差旅費。 借款報銷的審批權限 公司員工因工出差借款或報銷，由各部門經(jīng)理審簽后，報公司 財務部門審核，并送公司總經(jīng)理批準，方能借款或報銷。 會計主管崗位工作標準…………………………………………19 178。 票據(jù)管理制度……………………………………………………17 178。 固定資產(chǎn)管理制度………………………………………………13 178。 財務報銷管理制度………………………………………………3 178。第五十二條 本辦法自董事會通過之日起開始施行。電子支付密碼器、智能IC卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關鍵要素，應妥善保管，主管卡和操作員卡應按照分管并用的原則，由財務管理中心負責人和操作員分別設制密碼，不得一人統(tǒng)管使用。保持手工帳與微機帳一致。第四十九條 公司會計電算化未通過財政部門評審之前，采用微機和手工帳并行的辦法。下班時，應關閉設備的電源。操作人員運用財務軟件必須是通過系統(tǒng)菜單選項進入系統(tǒng)操作，應根據(jù)工作需要設置操作權限和密碼。操作人員在實際工作中發(fā)現(xiàn)軟件的設計功能未能正常實現(xiàn)時，應立即與軟件開發(fā)商聯(lián)系，進行修改、調試，完成調試后，應及時檢查、核對，以確保相應帳務數(shù)據(jù)和功能模塊的正確性。會計電算化硬件設備由財務管理中心統(tǒng)一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應經(jīng)財務管理中心經(jīng)理批準，在不影響會計電算化正常工作情況下進行。第四十五條 總結和評價本公司財務狀況及經(jīng)營成果的財務報告指標包括：①經(jīng)營狀況指標：流動比率、負債比率、所有者權益比率；②經(jīng)營成果指標：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。（二）財務會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務狀況變動有重大影響的事項；資產(chǎn)負債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務狀況有重大影響的事項；以及為正確理解財務報表需要說明的其他事項。第四十三條 年末還應報送財務情況說明書。年度財務報表包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費用明細表、利潤分配表。（五）向投資者分配利潤，根據(jù)股東會決議，向投資者分配利潤。第四十一條 公司利潤總額按國家有關規(guī)定作相應調整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤，按以下順序分配：（一）被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；（二）彌補公司以前年度虧損；（三）提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10％提取，盈余公積金已達注冊資本的50％時不再提取。（二）營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務經(jīng)營無直接關系的各項收入，具體包括：固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實無法支付而按規(guī)定程序經(jīng)批準的應付款項等。第三十九條 公司各項成本費用由財務管理中心負責管理和核算，費用支出的管理實行預算控制，財務管理中心要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。住房公積金經(jīng)批準后，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。（六）管理費用包括：物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。（五）各種準備金：各種準備金包括投資風險準備金和壞帳準備金。（三）固定資產(chǎn)折舊費：指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊率計算攤銷的費用。（一）利息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出?？刂坪贸杀举M用，對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟效益具有重要作用。第七章 成本費用管理第三十五條 公司在業(yè)務經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務有關的支出，按規(guī)定計入成本費用。營業(yè)收入要嚴格按照權責發(fā)生制原則確認，并認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。分攤期不短于5年，以經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)改良支出，在有效租賃期內分期攤銷。第三十二條 遞延資產(chǎn)是不能全部計入當期損益，需要在以后年度內分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。第三十一條 無形資產(chǎn)指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專利權、土地使用權、商譽等。當月增加的固定資產(chǎn)，當月不提折舊，當月減少的固定資產(chǎn)，當月照提折舊。財務部負責固定資產(chǎn)的價值核算與管理，綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務部應建立固定資產(chǎn)明細帳。第二十六條 固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應納入固定資產(chǎn)進行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)營有關的設備器具、工具等；②不屬于經(jīng)營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的。公司進行長期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批權限的規(guī)定批準后，由財務管理中心辦理入帳手續(xù)。第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進行，按現(xiàn)行財務制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。第二十三條 其他應收款的管理：應按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程序，借款的審批程序是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經(jīng)理。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款余額調節(jié)表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。第十七條 公司對外擔保業(yè)務，按公司規(guī)定的審批程序報批后，由財務管理中心登記后才能正式對外簽發(fā)，財務管理中心據(jù)此納入公司或有負債管理，在擔保期滿后及時督促有關業(yè)務部門撤銷擔保。第十六條 加強應付帳款和其他應付款的管理，及時核對余額，保證負債的真實性和準確性。財務部門應據(jù)實調整。財務部門應及時調整實收資本。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。第九條 會計人員根據(jù)不同的帳務內容采用定期對會計帳簿記錄的有關數(shù)字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。第八條 做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應認真審核每項業(yè)務的合法性、真實性、手續(xù)完整性和數(shù)據(jù)的準確性。第七條 健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計帳簿。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。第四條 財務管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。（四）監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產(chǎn)清查。（二）做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。第二條 公司會計核算遵循權責發(fā)生制原則。 則四十八、附則：，報本公司備案。附包括材料定額、工時定額、流動資金定額、勞動保護用品配置標準、各項費用開支標準等。、考核相配套的內部價，如材料、產(chǎn)品、工具、內部勞務的計劃價格、調拔價格、內部結逄價格等；、修改的權限和實施的部門。、用途、聯(lián)數(shù)；、傳遞流程；、簽署、批準權限；、質量管理、會計核算、成本計算、經(jīng)濟活動分析中的作用和關系。四十三、建立內部牽制制度，確保有利管理，防止弊端：、組織、分工；；；。四十一、財務部應相應設置財務稽核人員或崗位，按《內部稽核制度》和《會計基礎工程規(guī)范》要求進行財務稽核；、記帳憑證帳簿啟用、結轉、會計報告的核查；、預算及執(zhí)行情況進行核查；，帳款清理、稅收繳納核查；；；。 三十九、內部稽核的職責：、法規(guī)為準繩，對企業(yè)籌資、投資，經(jīng)營活動中的經(jīng)濟事項的僉性核查：、內部政策、辦法的合規(guī)性核查；、預算、會計記錄、會計住處的真實性核查；、管理、使用、安全、效益核查；；、考核、業(yè)績評價的公證性核查；、抽查、考核；、審議、核實。內部稽核三十七、為加強財務管理，確保財產(chǎn)安全、醬增值和經(jīng)營業(yè)績真實，信息數(shù)據(jù)正確，根據(jù)有關法規(guī)擬訂本制度。根據(jù)考核結果應有相應的獎懲兌現(xiàn)。公司考核二級企業(yè)及其經(jīng)營班子和公司各部門領導，二級企業(yè)考核三級企業(yè)及其經(jīng)營班子，部門負責人考核所屬員工；、合理、有根有據(jù)。定期或不定期召開全面或專題的分析會，如經(jīng)營活動分析會、各種專題分析會，向領導遞交書面分析報告，提出問題、建議和措施；，儲存各類數(shù)據(jù)，提高分析的科學性和工作效率。對難以量化的工作側重于定性分析，例如企業(yè)兼并收購情況總結，應收款面清理回收情況；定量分析可按需要選取用差異分析、對比分析，與計劃對比、與歷年實際數(shù)對比。三十四、分析的內容、形式和方法：。三十二、分析、考核是企業(yè)經(jīng)營管理過程中事前、事中、事后三個環(huán)節(jié)的最后一環(huán)也是檢查、評估企業(yè)、領導、部門、職工業(yè)績的依據(jù)。三十、計劃的主要內容：、利潤計劃；；、規(guī)模及投資收益計劃；、工程、資金成本計劃及費用預算；；；；、支出計劃。二十八、編制的依據(jù)：“戰(zhàn)略決策指導委員會”的專家決策會議制訂的發(fā)展方向，投資規(guī)劃、經(jīng)營目標、效益指標，在財務計劃中體同和落實；、反饋信息，才計劃及時進行檢查修訂、調整；，發(fā)現(xiàn)管理中存在的問題，在本年計劃中防止和糾正。二十六、以部門、個人對所分管的指標、業(yè)務納入考核、獎懲范圍。成本管理中涉及按側外原則處理事項的范圍、權限與責任。大項目的事前預測、決策，實施中的監(jiān)控到事后的分析考核，環(huán)環(huán)緊扣；三是企業(yè)從領導到全體員工、各部門的工作，均應納入成本管理“鏈”；：責權利相結合以責為中心，賦以相應的權限，完善內部授權制度，責任明確、獎罰分明；：科學的分析、預測，有效的防護性控制和過程控制，避免盲目性單純的事后算帳；，財務部門是歸口總管單位，各項指標應按業(yè)務性質、逐級下達落實到各部門、車間、班組直至個人。應考慮成本，包括：投資成本、融資成本、工程成本、產(chǎn)品成本、科研成本；二是從 員管理，一是從投資成立、產(chǎn)品選取型開發(fā)到產(chǎn)品投產(chǎn)，進入市場以及資金籌集、使用，成本管理二十三、企業(yè)加強成本管理應遵循以下原則：：這是企業(yè)經(jīng)營管理的核心，也是成本管理的目標；：廣義概念上的成本管理，強調全面性即全過程管理，全方位管理，二十一、物資保管和盤存、質量完好、帳務記錄正確、手續(xù)完備、庫房整潔安全及資金定額負責；、代銷點、展品、陳列品安全完好負責；，每月自行盤點，年度中期組織抽查，年末全面清查，并在部門自查的基礎上進行復查，符合率低于規(guī)定指標的應擴大抽面；、使用和業(yè)務的人員離崗時，應先辦妥交接手續(xù)，按規(guī)定退還使用或借用的物資。十九、物資增加：，掌握市場價格信息，貨比三家，主要生產(chǎn)物資應有定點供應單位；、生產(chǎn)、加工、盤盈及接受投資、損贈或債務重組的物資應按規(guī)定計價；、核實數(shù)量、憑證驗收； ，應符合企業(yè)投資業(yè)務管理的要求；，必要時先經(jīng)批準并辦理入庫手續(xù)。十八、財產(chǎn)物資管理應遵循的原則：：物資管理是企業(yè)各部門、有關人員共同的任務；：從采購、生產(chǎn)耗用、出售到保管、收、發(fā)、存動態(tài)監(jiān)控；；，涉及采購、驗收、保管、使用中環(huán)節(jié)的業(yè)務實行物、款、帳三分管原則，不同同一人單獨完成。凡是本公司投資的項目，都要建立項目投資檔案，按照投資對象、反映和記錄自該項目資金投入之日起的投資成本（包括應計利息和有關費用）和投資回報（實現(xiàn)上交利潤）對每個項目的投資回報率進行定期與不定期考核。項目投資按期收回或完成利潤上繳計劃的，逐步退還企業(yè)交納的風險抵押金并按同期銀行存款利率支付利息，到期未收回投資或未完成利潤上交計劃的，由本公司財務部按比例扣減風險抵押金。十五、本公司對外投資實行風險抵押制。中期或年度終了，應對長期投資逐項檢查，如果由于市價持續(xù)下跌，或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等原因，導致其可收回金額低于帳面價值，并且此項降低的差額在可預計的未來期間內不可能恢復，應按此差額計提長期投資跌價準備。對企業(yè)溢價或折價購入的長期債券，其溢價或折價差額，應采用直線法在債券存續(xù)期內分期攤銷。十三、對外投資的計價方法，應以投資時支付的價款或者評估確定的金額計價，即按成本法計價。，經(jīng)批準，并預測分析可有發(fā)生的重組損益。：（1）各類業(yè)務發(fā)生應收帳款應符合確認銷售成立的有關條款；（2）應收股利、應收利息應符合有關投資項目的規(guī)定和文件；（3）暫借和墊付款項應按內部規(guī)定經(jīng)批準，附件和手續(xù)齊全。短期投資的購入或證券帳號的開設必須遵守證券管理有關法律、法規(guī)，并按