【正文】 信托投資公司按本年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)的一定比例提取信托賠償準(zhǔn)備，用于彌補(bǔ)虧損，不得用于分紅、轉(zhuǎn)增資本。保險(xiǎn)公司按本年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)的一定比例提取總準(zhǔn)備金，用于巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)的補(bǔ)償，不得用于分紅、轉(zhuǎn)增資本。企業(yè)當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)，加上年初未分配利潤(rùn)（或減去年初未彌補(bǔ)虧損）和其他轉(zhuǎn)入后的余額，為可供分配的利潤(rùn)。第一百零八條企業(yè)董事會(huì)或類似機(jī)構(gòu)決議提請(qǐng)股東大會(huì)或類似機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的年度利潤(rùn)分配方案（除股票股利分配方案外），在股東大會(huì)或類似機(jī)構(gòu)召開(kāi)會(huì)議前，應(yīng)當(dāng)將其列入報(bào)告年度的利潤(rùn)分配表。第一百零七條（四）采用納稅影響會(huì)計(jì)法時(shí)，在時(shí)間性差異所產(chǎn)生的遞延稅款借方金額的情況下，為了慎重起見(jiàn)，如在以后轉(zhuǎn)回時(shí)間性差異的時(shí)期內(nèi)（一般為三年），有足夠的應(yīng)納稅所得額予以轉(zhuǎn)回的，才能確認(rèn)時(shí)間性差異的所得稅影響金額，并作為遞延稅款的借方反映，否則，應(yīng)于發(fā)生當(dāng)期視同永久性差異處理。（4）按會(huì)計(jì)制度規(guī)定核算時(shí)不確認(rèn)為費(fèi)用或損失，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)則允許扣減。（2）按會(huì)計(jì)制度規(guī)定核算時(shí)不作為收益計(jì)入會(huì)計(jì)報(bào)表，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)作為收益，需要交納所得稅。這種差異在本期發(fā)生，不會(huì)在以后各期轉(zhuǎn)回。（4）企業(yè)發(fā)生的某項(xiàng)費(fèi)用或損失，按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定應(yīng)當(dāng)于以后期間確認(rèn)為費(fèi)用或損失，但按照稅法規(guī)定可以從當(dāng)期應(yīng)納稅所得額中扣減，從而形成應(yīng)納稅時(shí)間性差異。（3）企業(yè)獲得的某項(xiàng)收益，按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定應(yīng)當(dāng)于以后期間確認(rèn)收益，但按照稅法規(guī)定需計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，從而形成可抵減時(shí)間性差異。（2）企業(yè)發(fā)生的某項(xiàng)費(fèi)用或損失，按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用或損失，但按照稅法規(guī)定待以后期間從應(yīng)納稅所得額中扣減，從而形成可抵減時(shí)間性差異。（1）企業(yè)獲得的某項(xiàng)收益，按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為當(dāng)期收益，但按照稅法規(guī)定需待以后期間確認(rèn)為應(yīng)納稅所得額，從而形成應(yīng)納稅時(shí)間性差異。時(shí)間性差異主要有以下幾種類型：1．時(shí)間性差異，是指稅法與會(huì)計(jì)制度在確認(rèn)收益、費(fèi)用或損失時(shí)的時(shí)間不同而產(chǎn)生的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)與應(yīng)納稅所得額的差異。（二）在采用納稅影響會(huì)計(jì)法下，企業(yè)應(yīng)當(dāng)合理劃分時(shí)間性差異和永久性差異的界線：采用納稅影響會(huì)計(jì)法的企業(yè)，采用債務(wù)法進(jìn)行核算。2．納稅影響會(huì)計(jì)法，是指企業(yè)確認(rèn)時(shí)間性差異對(duì)所得稅的影響金額，按照當(dāng)期應(yīng)交所得稅和時(shí)間性差異對(duì)所得稅影響金額的合計(jì)，確認(rèn)為當(dāng)期所得稅費(fèi)用的方法。1．應(yīng)付稅款法，是指企業(yè)不確認(rèn)時(shí)間性差異對(duì)所得稅的影響金額，按照當(dāng)期計(jì)算的應(yīng)交所得稅確認(rèn)為當(dāng)期所得稅費(fèi)用的方法。（四）凈利潤(rùn)，是指利潤(rùn)總額減去所得稅后的金額。營(yíng)業(yè)外收入和營(yíng)業(yè)外支出還應(yīng)當(dāng)按照具體收入和支出設(shè)置明細(xì)項(xiàng)目，進(jìn)行明細(xì)核算。營(yíng)業(yè)外支出包括固定資產(chǎn)盤(pán)虧、處置固定資產(chǎn)凈損失、處置無(wú)形資產(chǎn)凈損失、債務(wù)重組損失、計(jì)提的無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、計(jì)提的在建工程減值準(zhǔn)備、罰款支出、捐贈(zèng)支出、非常損失等。營(yíng)業(yè)外收入和營(yíng)業(yè)外支出，是指企業(yè)發(fā)生的與其經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入和各項(xiàng)支出。（二）利潤(rùn)總額，是指營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加上投資收益（保險(xiǎn)公司不含）、補(bǔ)貼收入、營(yíng)業(yè)外收入，減去營(yíng)業(yè)外支出后的金額。（一）營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，是指營(yíng)業(yè)收入減去營(yíng)業(yè)成本和營(yíng)業(yè)稅金及附加，加上其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)，減去營(yíng)業(yè)費(fèi)用后的凈額。同一計(jì)算期內(nèi)的成本與收入核算的起訖日期、計(jì)算范圍和口徑必須一致。企業(yè)必須分清本期成本、費(fèi)用和下期成本、費(fèi)用的界限，不得任意預(yù)提和攤銷(xiāo)費(fèi)用。第一百零二條企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所發(fā)生的其他各項(xiàng)費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生數(shù)計(jì)入成本費(fèi)用。第一百零一條企業(yè)按規(guī)定給予職工的各種工資性質(zhì)的補(bǔ)貼，也應(yīng)計(jì)入各工資項(xiàng)目。營(yíng)業(yè)費(fèi)用，是指企業(yè)在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)及管理工作中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括：固定資產(chǎn)折舊、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、防預(yù)費(fèi)、電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)、安全防衛(wèi)費(fèi)、壞賬損失、企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、郵電費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、外事費(fèi)、印刷費(fèi)、公雜費(fèi)、低值易耗品攤銷(xiāo)、理賠勘查費(fèi)、職工工資、差旅費(fèi)、水電費(fèi)、租賃費(fèi)（不包括融資租賃費(fèi)）、修理費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、稅金、會(huì)議費(fèi)、訴訟費(fèi)、公證費(fèi)、咨詢費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷(xiāo)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、取暖費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、研究開(kāi)發(fā)費(fèi)、綠化費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、上交管理費(fèi)、銀行結(jié)算費(fèi)等。第九十九條企業(yè)的期間費(fèi)用包括營(yíng)業(yè)費(fèi)用。第九十八條此外，保險(xiǎn)業(yè)務(wù)成本還包括提取保險(xiǎn)保障基金。保險(xiǎn)業(yè)務(wù)成本，是指保險(xiǎn)公司在日?；顒?dòng)中發(fā)生的與保險(xiǎn)業(yè)務(wù)有關(guān)的支出。第九十六條期間費(fèi)用應(yīng)當(dāng)直接計(jì)入當(dāng)期損益；成本應(yīng)當(dāng)計(jì)入所提供勞務(wù)的成本。費(fèi)用是指企業(yè)為銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等日常活動(dòng)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益的流出；成本是指企業(yè)為提供勞務(wù)而發(fā)生的各種耗費(fèi)。第九十四條成本和費(fèi)用第六章（3）與保險(xiǎn)合同相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計(jì)量。（2）與保險(xiǎn)合同相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入公司；（1）保險(xiǎn)合同成立并承擔(dān)相應(yīng)保險(xiǎn)責(zé)任；保費(fèi)、分保費(fèi)收入應(yīng)在下列條件均能滿足時(shí)予以確認(rèn)：利息收入和金融企業(yè)往來(lái)收入，應(yīng)按讓渡現(xiàn)金使用權(quán)的時(shí)間和適用利率計(jì)算確定。利息收入、金融企業(yè)往來(lái)收入、手續(xù)費(fèi)收入等，應(yīng)按下列方法分別予以計(jì)量：第九十一條證券公司代發(fā)行證券的手續(xù)費(fèi)收入，應(yīng)于發(fā)行期結(jié)束后，與發(fā)行人結(jié)算發(fā)行價(jià)款時(shí)確認(rèn)收入。銀行和證券公司代兌付證券的手續(xù)費(fèi)收入，應(yīng)于代兌付證券業(yè)務(wù)基本完成，與委托方結(jié)算時(shí)確認(rèn)收入。銀行辦理委托貸款所收取的手續(xù)費(fèi)，應(yīng)在收到手續(xù)費(fèi)時(shí)確認(rèn)收入。手續(xù)費(fèi)收入，應(yīng)當(dāng)在向客戶提供相關(guān)服務(wù)時(shí)確認(rèn)收入，按以下條件具體確認(rèn)：第八十九條發(fā)放貸款到期（含展期，下同）90天及以上尚未收回的，其應(yīng)計(jì)利息停止計(jì)入當(dāng)期利息收入，納入表外核算；已計(jì)提的貸款應(yīng)收利息，在貸款到期90天后仍未收回的，或在應(yīng)收利息逾期90天后仍未收到的，沖減原已計(jì)入損益的利息收入，轉(zhuǎn)作表外核算。2．收入的金額能夠可靠地計(jì)量。1．與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)；利息收入、金融企業(yè)往來(lái)收入、手續(xù)費(fèi)收入、貼現(xiàn)利息收入、傭金收入、擔(dān)保收入等，應(yīng)當(dāng)在以下條件均能滿足時(shí)予以確認(rèn)：第八十七條收入不包括為第三方或者客戶代收的款項(xiàng)。符合規(guī)定條件的企業(yè)，也可以用盈余公積分派現(xiàn)金股利。法定公益金用于職工集體福利時(shí)，應(yīng)當(dāng)將其轉(zhuǎn)入任意盈余公積。（二）任意盈余公積，是指企業(yè)經(jīng)股東大會(huì)或類似機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)按照規(guī)定的比例從凈利潤(rùn)中提取的盈余公積。資本公積各準(zhǔn)備項(xiàng)目不能轉(zhuǎn)增資本（或股本）。（五）外幣資本折算差額，是指企業(yè)接受外幣投資因所采用的匯率不同而產(chǎn)生的資本折算差額。債權(quán)人豁免的債務(wù)，也在本項(xiàng)目核算。（二）接受非現(xiàn)金資產(chǎn)捐贈(zèng)準(zhǔn)備，是指企業(yè)因接受非現(xiàn)金資產(chǎn)捐贈(zèng)而增加的資本公積。資本公積包括資本（或股本）溢價(jià)、接受捐贈(zèng)資產(chǎn)、撥款轉(zhuǎn)入、外幣資本折算差額等。第八十四條企業(yè)應(yīng)當(dāng)將因減資而注銷(xiāo)股份、發(fā)還股款，以及因減資需更新股票的變動(dòng)情況，在股本賬戶的明細(xì)賬及有關(guān)備查簿中詳細(xì)記錄。（二）企業(yè)按法定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)減少注冊(cè)資本的，在實(shí)際發(fā)還投資時(shí)登記入賬。2．境外上市公司以及在境內(nèi)發(fā)行外資股的上市公司，按確定的人民幣股票面值和核定的股份總額的乘積計(jì)算的金額，作為股本入賬，按收到股款當(dāng)日的匯率折合的人民幣金額與按人民幣計(jì)算的股票面值總額的差額，作為資本公積處理。1．股份有限公司的股本應(yīng)當(dāng)在核定的股本總額及核定的股份總額的范圍內(nèi)發(fā)行股票取得。（二）股份有限公司的股本，應(yīng)按以下規(guī)定核算：為首次發(fā)行股票而接受投資者投入的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)按該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)在投資方的賬面價(jià)值入賬。實(shí)際收到或者存入企業(yè)開(kāi)戶銀行的金額超過(guò)其在該企業(yè)注冊(cè)資本中所占份額的部分，計(jì)入資本公積。企業(yè)的實(shí)收資本是指投資者按照企業(yè)章程，或合同、協(xié)議的約定，實(shí)際投入企業(yè)的資本。第八十二條一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備，是指證券公司按規(guī)定從凈利潤(rùn)中提取，用于彌補(bǔ)虧損的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備。保險(xiǎn)公司的總準(zhǔn)備金，證券公司的一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備，以及信托投資公司的信托賠償準(zhǔn)備也是所有者權(quán)益的組成部分。所有者權(quán)益，是指所有者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟(jì)利益，其金額為資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額。第八十一條所有者權(quán)益第四章為購(gòu)建固定資產(chǎn)的專門(mén)借款所發(fā)生的借款費(fèi)用，應(yīng)按借款費(fèi)用準(zhǔn)則的規(guī)定處理。除為購(gòu)建固定資產(chǎn)的專門(mén)借款所發(fā)生的借款費(fèi)用外，其他借款費(fèi)用均應(yīng)于發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi)用。企業(yè)所發(fā)生的借款費(fèi)用，是指因借款而發(fā)生的利息、折價(jià)或溢價(jià)的攤銷(xiāo)和輔助費(fèi)用，以及因外幣借款而發(fā)生的匯兌差額。第八十條按照納稅影響會(huì)計(jì)法核算所得稅的企業(yè)，因時(shí)間性差異所產(chǎn)生的應(yīng)納稅或可抵減性時(shí)間差異的所得稅影響，應(yīng)單獨(dú)核算，作為對(duì)當(dāng)期所得稅費(fèi)用的調(diào)整。長(zhǎng)期負(fù)債應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生額入賬。第七十八條證券公司的長(zhǎng)期負(fù)債，主要包括長(zhǎng)期借款、應(yīng)付債券、長(zhǎng)期應(yīng)付款等。第七十六條（五）保險(xiǎn)保障基金，是指保險(xiǎn)公司按《中華人民共和國(guó)保險(xiǎn)法》規(guī)定提取的保險(xiǎn)保障基金。（四）長(zhǎng)期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金，是指保險(xiǎn)公司對(duì)長(zhǎng)期性健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)為承擔(dān)未來(lái)保險(xiǎn)責(zé)任而按規(guī)定提存的準(zhǔn)備金。（二）長(zhǎng)期責(zé)任準(zhǔn)備金，是指保險(xiǎn)公司對(duì)長(zhǎng)期工程險(xiǎn)、再保險(xiǎn)等，為承擔(dān)未來(lái)保險(xiǎn)責(zé)任而按規(guī)定提取的準(zhǔn)備金。（一）保戶儲(chǔ)金，是指保險(xiǎn)公司以儲(chǔ)金利息作為保費(fèi)的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，收到保戶繳存的儲(chǔ)金。定期儲(chǔ)蓄存款應(yīng)按實(shí)際發(fā)生額入賬，并按居民個(gè)人存款種類設(shè)置明細(xì)賬。定期存款應(yīng)按實(shí)際發(fā)生額入賬，并按存款單位及存款種類設(shè)置明細(xì)賬。銀行的長(zhǎng)期負(fù)債，主要包括1年以上（不含1年）的單位定期存款、儲(chǔ)蓄定期存款、長(zhǎng)期借款、發(fā)行的長(zhǎng)期債券等。第七十四條各項(xiàng)長(zhǎng)期負(fù)債應(yīng)當(dāng)分別進(jìn)行核算，并在資產(chǎn)負(fù)債表中分列項(xiàng)目反映。各項(xiàng)流動(dòng)負(fù)債，應(yīng)按實(shí)際發(fā)生額入賬。第七十二條（四）資金信托、財(cái)產(chǎn)信托、財(cái)產(chǎn)權(quán)信托和公益信托等，作為表外業(yè)務(wù)進(jìn)行核算。（三）代兌付債券款，是指信托投資公司接受委托代理兌付債券業(yè)務(wù)而收到委托單位預(yù)付的兌付資金。（二）代發(fā)行債券款，是指信托投資公司接受委托，采用余額承購(gòu)包銷(xiāo)方式或代銷(xiāo)方式代發(fā)行債券所形成的應(yīng)付債券資金。（一）拆入資金，是指信托投資公司向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的資金。代兌付債券款應(yīng)按委托單位和債券種類進(jìn)行明細(xì)核算。代發(fā)行證券款應(yīng)按委托單位和證券種類進(jìn)行明細(xì)核算。代買(mǎi)賣(mài)證券款應(yīng)按客戶進(jìn)行明細(xì)核算。質(zhì)押借款應(yīng)按借款金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行明細(xì)核算。證券公司的流動(dòng)負(fù)債，主要包括質(zhì)押借款、代買(mǎi)賣(mài)證券款、代發(fā)行證券款、代兌付債券款、應(yīng)付款項(xiàng)、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)付股利、應(yīng)交稅金、預(yù)提費(fèi)用和一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款等。第六十九條（九）存入分保準(zhǔn)備金，是指公司的再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)按合同約定，由分保分出人扣存分保接受人部分分保費(fèi)以應(yīng)付未了責(zé)任的準(zhǔn)備金。（八）未到期責(zé)任準(zhǔn)備金，是指公司對(duì)一年期以內(nèi)（含一年）的財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)、意外傷害險(xiǎn)和健康險(xiǎn)業(yè)務(wù)在會(huì)計(jì)期末，按規(guī)定從本期尚未到期責(zé)任保費(fèi)收入中提存的、以備將來(lái)發(fā)生賠款的準(zhǔn)備金。未決賠款準(zhǔn)備金，應(yīng)于期末按估計(jì)保險(xiǎn)賠款額入賬，并按險(xiǎn)種設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。存入保證金應(yīng)按實(shí)際收到的金額入賬，并按存入保證金種類設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。存入理賠保證金，是指保險(xiǎn)公司收取的被代理人存入的理賠保證金。應(yīng)付保戶利差，應(yīng)于期末根據(jù)保險(xiǎn)精算部門(mén)提供的精算結(jié)果入賬，并按保戶設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。預(yù)收分保賠款應(yīng)于收到分保賬單時(shí)，按照分保業(yè)務(wù)賬單標(biāo)明的金額入賬，并按分保接受人設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。（三）預(yù)收保費(fèi)，是指保險(xiǎn)公司在保險(xiǎn)責(zé)任生效前向投保人預(yù)收的保險(xiǎn)費(fèi)。（一）應(yīng)付傭金，是指保險(xiǎn)公司向壽險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人支付的保險(xiǎn)代理費(fèi)。銀行應(yīng)對(duì)存款根據(jù)存款金額及其存續(xù)期限和規(guī)定的利率，按期計(jì)提應(yīng)付利息。第六十七條（二十）1年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債務(wù)，是指銀行在本年度內(nèi)到期應(yīng)歸還的長(zhǎng)期負(fù)債。（十九）應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款，是指銀行收到的其他行委托本行解付或支付給未在本行開(kāi)戶的單位及個(gè)人的匯款或其他臨時(shí)性款項(xiàng)。（十八）開(kāi)出本票，是指銀行為申請(qǐng)人簽發(fā)銀行本票所收取的款項(xiàng)。（十七）匯出匯款，是指銀行為申請(qǐng)人辦理的委托本系統(tǒng)其他行或系統(tǒng)外其他銀行解付的匯款。（十六）回購(gòu)證券款，是指銀行按回購(gòu)協(xié)議賣(mài)出證券的款項(xiàng)。（十五）轉(zhuǎn)貸款資金，是指銀行根據(jù)協(xié)議發(fā)放轉(zhuǎn)貸款而融入的款項(xiàng)，如轉(zhuǎn)貸外國(guó)政府貸款資金、轉(zhuǎn)貸國(guó)際金融組織貸款資金等。（十四）銀團(tuán)貸款資金，是指銀行作為銀團(tuán)貸款牽頭行所集中其他參與行撥來(lái)的銀團(tuán)貸款資金。（十三）系統(tǒng)內(nèi)借款，是指銀行從系統(tǒng)內(nèi)其他行借入的資金。（十二）證券公司轉(zhuǎn)存款，是指證券公司按規(guī)定轉(zhuǎn)存銀行的股民存款。（十一）系統(tǒng)內(nèi)存款，是指銀行系統(tǒng)內(nèi)其他行存入本行的各類資金。（十）同業(yè)拆入，是指銀行從境內(nèi)外金融機(jī)構(gòu)拆入的款項(xiàng)。（九）境外同業(yè)存款，是指銀行吸收的境外金融機(jī)構(gòu)的存款。（八）非銀行同業(yè)存款，是指非銀行同業(yè)存入本行的各種存款。（七）境內(nèi)同業(yè)存款，是指其他銀行因與本行發(fā)生的日常結(jié)算往來(lái)而存入本行的清算款項(xiàng)。（六）貼現(xiàn)融資，是指銀行以客戶貼入的未到期商業(yè)票據(jù)向中央銀行辦理再貼現(xiàn)和向其他商業(yè)銀行辦理轉(zhuǎn)貼現(xiàn)而獲得的資金。（五）向中央銀行借款，是指銀行向中央銀行借入的日拆性借款、臨時(shí)周轉(zhuǎn)借款、季節(jié)性借款、年度性借款以及因特殊需要經(jīng)批準(zhǔn)向中央銀行借入的特種借款。（四）銀行卡存款，是指銀行辦理銀行卡業(yè)務(wù)時(shí)，持卡人存入本行的備付金存款。（三）基金存款，銀行作為基金托管人托管的基金存款。（二）儲(chǔ)蓄活期存款，是指銀行吸收的居民個(gè)人儲(chǔ)蓄活期款項(xiàng)。（一）單位活期存款，是指銀行吸收存款單位而存入的活期存款。流動(dòng)負(fù)債，是指將在1年（含1年）內(nèi)償還的債務(wù)。第六十五條流動(dòng)負(fù)債第一節(jié)負(fù)債，