【正文】 工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。 了解財務(wù)部各崗位及生產(chǎn)部倉庫管理員、采購員等崗工作內(nèi)容，做好與各 崗位的銜接工作。 每季度組織倉庫盤點一次，保證原輔材料賬實相符。 參與原輔料采購招標，審查采購價格執(zhí)行變動情況，及時報告價格變動情 況。 結(jié)材料倉庫明細賬 材料倉庫明細賬審核登記完畢，結(jié)出各材料余額，督促倉庫管理員與實物 核對，并將賬本余額分類匯總與財務(wù)賬核對。 c無須開具發(fā)票的，由材料審核崗開具收據(jù)，并同時復寫兩份傳倉庫管理 員記賬、發(fā)貨。 ②銷售材料收入 審核外售材料批件——→開具收據(jù)或督促開票崗開具發(fā)票——→傳出 納崗收款——→憑發(fā)票記賬聯(lián)或收據(jù)編制記賬憑證 借：現(xiàn)金/銀行存款 貸：其他業(yè)務(wù)收入（發(fā)票） 應(yīng)交稅金——增值稅（銷項） 注：a倉庫發(fā)出售材料須經(jīng)生產(chǎn)經(jīng)理簽字報告，經(jīng)材料審核崗審核，并有財 務(wù)部收款憑據(jù)（蓋有“現(xiàn)金收訖”或“銀行收訖”的發(fā)票或收據(jù)復寫 聯(lián)）。 本期收貨數(shù)量+期初結(jié)余數(shù)量 發(fā)料 （1）車間部門領(lǐng)料 審核領(lǐng)料單填寫規(guī)范，簽字手續(xù)完備——→審核倉庫管理員登記發(fā)出數(shù) 量準確——→抽出領(lǐng)料單——→錄入微機發(fā)出模塊——→編制打印分 車間部門分品種領(lǐng)料單明細表（附后）——→做成本計算得領(lǐng)料單金額 （=發(fā)出數(shù)量材料加權(quán)平均單價）——→在倉庫明細賬中登記發(fā)料金額 ——→分類匯總各車間部門費用——→打印車間領(lǐng)料單明細表傳車間 核算員——→核對領(lǐng)料數(shù)量，傳遞發(fā)出成本數(shù)據(jù)——→核對無誤后，按 各車間部門、各發(fā)料倉庫編制材料發(fā)出月匯總表——→編制記賬憑證 借：生產(chǎn)成本——→基本生產(chǎn)（材料費用）（生產(chǎn)用直接原材料） 生產(chǎn)成本——→輔助生產(chǎn) （機修車間領(lǐng)用） 制造費用 （生產(chǎn)系統(tǒng)領(lǐng)用非直接材料） 管理費用 （管理系統(tǒng)領(lǐng)用） 銷售費用 （銷售系統(tǒng)領(lǐng)用） 貸：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目 ——→傳成本崗審核 注：部門領(lǐng)料單須經(jīng)部門負責人審核，分管領(lǐng)導簽字，車間領(lǐng)料單須經(jīng)車間 主任簽字。在發(fā)票未到、價格暫時無 法確定時，先由采購員按合同價、最近歷史價或市價等估價填寫在收料 單上，待收到發(fā)票后，如暫估價與實際價不一致，采購員按發(fā)票金額補 填藍字或紅字收料單調(diào)整原收料單，經(jīng)倉庫保管員簽字，將第②聯(lián)留倉 庫記賬，第③④聯(lián)與估價收料單第③④聯(lián)一并附在發(fā)票后報賬，保證發(fā) 票和所附收料單金額之和一致。 b未配上的第④聯(lián)為材料已入庫，且已收到發(fā)票，但倉庫未記賬，這種 情況只有在倉庫與財務(wù)扎賬時間不一致時才存在，如有其他差異應(yīng)及 時查明原因。（三）審核倉庫明細賬 收料 （1）入庫 定期審核倉庫原輔材料明細賬——→核查所登記入庫材料數(shù)量、單價、 金額——→抽出收料單第②聯(lián)（材料稽核聯(lián)）——→錄入微機收入模塊 ——→按賬本分類以備與采購員傳來的第④報賬聯(lián)副聯(lián)配單 注：以上倉庫明細賬涉及原料庫、包裝庫、低耗庫、自制半成品庫及塑成品 庫等五大類庫包含的所有明細賬。 d編制記賬憑證時須正確選取應(yīng)付賬款明細科目，注意區(qū)別同科目中相近 客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中。 b付款時注意審核收款單位、材料供應(yīng)單位、發(fā)票開具單位三者應(yīng)一致。 g記賬憑證摘要欄須注明材料名稱及數(shù)量，并正確選取明細科目，注意區(qū)別 同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中。 e收料單填寫須規(guī)范完整，且“收料倉庫”欄的填寫與材料所屬賬本名稱一 致，收料單數(shù)量、金額與發(fā)票必須一致。 c運雜費須以收料單的形式與材料合計或單獨計入相應(yīng)材料價款中。五、材料審核崗工作流程（一）材料采購報賬 根據(jù)應(yīng)付賬款余額及收料單第②聯(lián)督促采購員報賬——→審核簽收采購 員傳來的采購發(fā)票、運費發(fā)票及收料單（④采購報賬正聯(lián)④采購報賬副聯(lián)） ——→編制記賬憑證并取下第④聯(lián)副聯(lián)留作配單用 借：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：應(yīng)付賬款——客戶單位 ——→將可以抵扣的發(fā)票抵扣聯(lián)注明憑證號后抽出——→傳主管崗復核 注：a采購發(fā)票必須真實、合法、有效，原則上須取得增值稅專用發(fā)票。 了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 參與制定和完善公司基礎(chǔ)建設(shè)核算管理辦法。 參與制定和完善公司固定資產(chǎn)核算管理辦法。 年末組織固定資產(chǎn)盤點工作。 d收到發(fā)票轉(zhuǎn)入在安裝設(shè)備時，摘要欄中須注明設(shè)備名稱、型號等。 b付款款項為計劃內(nèi)且在10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi)10萬 元以上或計劃外款項須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理或財務(wù)總監(jiān)批準。 g報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還 款收據(jù)。 d保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能 帶有訂書釘。 b為便于費用統(tǒng)計分析記賬憑證摘要欄須注明費用名稱。 ①盤盈 借：固定資產(chǎn) ②盤虧 借：待處理財產(chǎn)損溢/累計折舊（已 提折舊） 貸：待處理財產(chǎn)損溢 貸：固定資產(chǎn)（2）清理報廢 定期組織行政部及生產(chǎn)部對固定資產(chǎn)進行核查——→督促處置已報廢 及長期閑置的固定資產(chǎn)——→核實報廢或長期閑置的固定資產(chǎn)原值、已使 用年限及折舊提取情況——→審核固定資產(chǎn)清理轉(zhuǎn)出報告——→編制記賬 憑證 ①注銷固定資產(chǎn) 借：固定資產(chǎn)清理 累計折舊（已提折舊） 貸：固定資產(chǎn)（原值） ②收到清理收入 借：現(xiàn)金/銀行存款 貸：固定資產(chǎn)清理 ③支出清理費用 借：固定資產(chǎn)清理 貸：現(xiàn)金/銀行存款 ④結(jié)轉(zhuǎn)凈損益 借：固定資產(chǎn)清理（賬面余額） 貸：營業(yè)外收入 或 借：營業(yè)外支出 貸：固定資產(chǎn)清理（賬面余額） ——→傳主管崗復核（二）在建工程 GMP部門日常費用 審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘 貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費用支出進度（如 超計劃額度，可拒絕報銷）——→編制記賬憑證 借：更改工程——GMP—相關(guān)明細 貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款 ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉 及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核。 d年末根據(jù)固定資產(chǎn)明細表計算全年折舊，沖回由于凈值低于全年應(yīng)提折 舊的個別資產(chǎn)多提折舊，并確定下一年度提取折舊的基數(shù)。 b固定資產(chǎn)折舊采取按個別資產(chǎn)進行計算，分部門、分類別匯總提取。 e固定資產(chǎn)在各車間、部門之間調(diào)撥應(yīng)進行賬務(wù)處理，以便加強對固定資 產(chǎn)的管理和準確提取折舊。 c購進固定后須憑發(fā)票、驗收單辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)，具體為生產(chǎn)用固 定資產(chǎn)由生產(chǎn)部負責，非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由行政部負責。四、固定資產(chǎn)核算崗工作流程（一）固定資產(chǎn) 購進 審核付款——→督促報賬——→審核發(fā)票和固定資產(chǎn)調(diào)撥單——→查詢已 付款情況——→編制憑證 借：固定資產(chǎn) 貸：銀行存款/預付賬款 ——→傳主管崗核 注：a款項付出應(yīng)嚴格遵守《資金付出管理辦法》。 了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 定期、不定期審核辦公用品庫